在2023年审计报告被容诚所“非标”后,ST柯利达(3.150, 0.07, 2.27%)(603828)近日发布公告称,拟变更会计师事务所,聘任中兴财光华所为公司2024年度审计机构。
内控运行失效致财报被“非标”
2023年10月,ST柯利达全资子公司柯利达资管与英众电子签订3.99亿元的服务器采购合同,于2023年12月以名下1.7亿元定期存款质押给第三方烟台合康,由烟台合康开具银行承兑汇票向英众电子间接预付货款1.7亿元。
上述合同未约定具体交货日期,与该重大采购等相关事项亦未经上市公司董事会批准。截至2023年12月31日,公司尚未收到相关货物,英众电子亦未告知公司关于汇票的相关信息,审计机构容诚所未能取得英众电子对其上游供应商有关该交易的进一步信息,未能收到烟台合康的回函确认,在与年审会计师沟通后,公司终止了该采购合同,预付货款已退回公司账户。
一不愿具名的财经人士在接受《大众证券报》记者采访时表示:“从公告内容来看,上述采购合同无法确认交易的真实性,1.7亿元的预付款或将作为违约金无法追回,可能给公司造成损失。”
虽然ST柯利达在事后表示:“基于此项交易产品稀缺性、交易的保密性和资金安全性要求,公司知情范围较小,管理层混淆了经常性采购和与主营业务不相关的临时性采购的审批权限未履行董事会审批程序,导致与采购管理等相关的财务报告内部控制运行失效。此次交易公司申请了特殊的审批手续,仅有公司的少数高级管理人员参与了相关决策。”但容诚所在审计工作中认为,“就上述事项的商业实质未能获取充分、适当的审计证据”“公司的财务报告内部控制存在重大缺陷,与采购管理等相关的财务报告内部控制运行失效”,对公司2023年度财报出具了保留意见的审计报告。
在审计报告被“非标”后,公司股票自2024年5月6日起“戴帽”。
交易终止后改道“举牌”
“买卖不成仁义在”。上述3.99亿元的采购合同在容诚所的“沟通”下终止后,9月30日,英众电子法人刘纯坚名下的英众信息举牌ST柯利达,以5160万元的对价受让上市公司控股股东柯利达集团3000万股(占公司总股本5.03%)的股本,并约定柯利达集团确保上市公司在其审议2024年第三季度报告的董事会会议议程中,包含英众智能提名的一名非独立董事候选人的审议事项。
12月21日,ST柯利达发布《关于变更会计师事务所的公告》称,公司董事会审议通过议案,同意聘任中兴财光华所为公司2024年度财务报告及内部控制审计机构。此外,公司第二次临时股东大会将审议选举刘纯坚为第五届董事会非独立董事的议案。
工商登记资料显示,ST柯利达主营业务为建筑幕墙与公共建筑装饰工程的设计与施工,而英众电子经营范围包括技术进出口、货物进出口等,英众智能主营业务为电子产品销售、显示器件制造、电子元器件制造等。
ST柯利达为何与业务无直接关联的英众电子、英众智能先后进行大额交易和股权转让?此次股权转让是否存在“抽屉协议”?后续双方是否将进行关联交易、资产剥离、资产注入?公司更换审计机构是否与前一年度的审计报告被“非标”有关?
带着上述疑问,《大众证券报》记者向ST柯利达发去了采访提纲,截至发稿,公司并未回复。
“监管趋严的背景下,审计机构在业务上也更加谨慎。”上述人士告诉本报记者,“相比执业风险,不如少赚钱。”
记者 朱蓉
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