转自:中国税网
作者:杨毅
近期,多家会计师事务所收到地方证监局罚单,被罚原因多与会计师事务所在上市公司年报审计项目中存在的问题有关。例如,1月6日,山东证监局公布多张警示函,均涉永拓会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“永拓所”);1月3日,浙江证监局公布了对立信中联会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“立信中联”)的警示函。
2024年年报审计工作即将开始,会计师事务所应当多措并举提升审计质量。2024年12月27日,中国注册会计师协会(以下简称“中注协”)发布了关于做好上市公司2024年年报审计工作的通知。中注协要求会计师事务所加强事务所内部管理,持续提升审计质量,同时提示了年报审计中需要重点关注的领域。此外,北京证券交易所也于近日发布通知,提示会计师事务所应建立健全质量管理体系,在执行审计业务时,保持形式上和实质上的独立性。
一家会计师事务所的4个审计项目被检查
一家会计师事务所的4个年报审计项目被地方证监局检查,最后收到了监管警示函。
1月6日,山东证监局网站对外公布了对永拓所采取出具警示函措施的决定。警示函显示,永拓所在内部管理、质量管理体系、独立性等方面存在多项问题。
山东证监局还对永拓所执行的领信股份2022年年报审计项目、华脉科技(12.630, 1.15, 10.02%)2023年年报审计项目、山东矿机(3.970, 0.03, 0.76%)2023年年报审计项目、德福科技(15.070, -0.17, -1.12%)2023年年报审计项目开展了检查,并发现了年报审计项目中存在的问题。例如,在领信股份2022年年报审计项目中,永拓所在初步业务活动、风险评估、控制测试、实质性程序等方面均存在问题。
山东证监局上述警示函的落款时间为2024年12月31日。事实上,彼时永拓所还收到了河北证监局的罚单。
2024年12月31日,河北证监局公布了对永拓所的警示函。警示函显示,永拓所在执行福成股份(4.070, -0.08, -1.93%)2023年度财务报表审计项目中,存在关联方审计程序执行不到位、内部控制风险评估程序执行不到位、收入函证程序不到位等问题。
近期多家会计师事务所被警示
事实上,近期因年报审计项目存在问题而被警示的会计师事务所不在少数。
1月3日,浙江证监局公布了对立信中联下发的警示函。警示函显示,立信中联在嘉澳环保(46.190, 2.70, 6.21%)2021年至2023年财务报表审计项目中存在多个问题,包括未按计划执行控制测试、未对个别在建工程转固事项保持职业怀疑、未关注工程支出审批单异常、在建工程监盘程序执行不到位、底稿记录与归档存在疏漏等。例如,立信中联在对嘉澳环保2023年年报审计过程中,未按审计计划范围对个别子公司的工程项目执行内部控制测试;未关注部分在建工程支出的审批流程存在异常情况,未考虑上述异常对内部控制有效性、资金支出真实性的影响等。
近期,陕西证监局对两家会计师事务所及相关责任人出具警示函,原因是两家会计师事务所在上市公司年报审计执业中存在问题。其中一则警示函显示,陕西证监局对大华会计师事务所(特殊普通合伙)执行的三角防务(22.580, 0.16, 0.71%)2023年年报审计项目进行了收入审计专题现场检查。经查,审计执业中存在多个问题:一是未保持合理职业怀疑,未对部分应收账款回函为个人签字或采购相关部门盖章及验收单为个人签字是否有效、可靠获取充分适当审计证据。二是检查程序执行不到位,对于以订单形式形成的收入,未关注并获取订单对应的主合同,未能识别并对主合同约定的寄售等条款执行进一步审计程序。
另一份警示函显示,陕西证监局对希格玛会计师事务所(特殊普通合伙)执行的环球印务(8.200, -0.56, -6.39%)2022年度财务报表审计项目进行了收入审计专题现场检查,并发现多项问题。
中注协、北交所发布通知和提示
会计师事务所是资本市场重要的中介机构,其执业质量的可靠性是上市公司年报信息真实、准确、安全的重要保障。连日来,关于做好2024年年报审计工作的提示接连发布。
中注协在关于做好上市公司2024年年报审计工作的通知中强调,会计师事务所和注册会计师在执行审计业务过程中,要确保从实质上和形式上保持独立;持续完善质量管理体系,事务所要以合理保证执业质量为目标,建立并运行适合本所的质量管理体系。中注协提示,注册会计师要密切关注国际国内社会经济环境对上市公司的影响,贯彻落实风险导向审计理念,警惕业务造假触发财务造假、滥用会计政策和会计估计、第三方配合造假等,有效应对舞弊风险,获取充分适当的审计证据,恰当发表财务报表审计意见。
1月3日,北交所提示,会计师事务所应建立健全质量管理体系,在执行审计业务时,保持形式上和实质上的独立性,委派具备专业能力的执业人员承担北交所上市公司年报审计工作。注册会计师在年报审计工作中应严格执行审计准则,认真履行审计程序,确保获取充分适当的审计证据;充分了解上市公司经营信息、行业状况和监管环境;关注上市公司内部控制有效性,充分考虑由于融资、业绩承诺、退市等可能引起的财务报表粉饰风险;保持职业怀疑,有效识别、评估及应对因舞弊和错误导致的重大错报风险,发现上市公司涉及财务造假的,及时向证券监管部门通报;独立、客观、公正地发表审计意见,切实提高执业质量。
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【春运第五天全社会跨区域人员流动量2.07亿人次】,昨天是春运第五天。记者从2025年综合运输春运工作专班了解到,昨天(18日),全社会跨区域人员流动量达2.07亿人次。其中,全国铁路发送旅客1355万人次,加开旅客列车821列。全国铁路今天开始发售2月2日,也就是农历大年初五的车票。此外,昨天全国公路人员流动量为1.91亿人次,民航客运量226万人次,水路客运量63万人次,环比均呈现增长态势。 -
趋势领涨今天 00:32:43
另外,昨天还有两条重磅:一是贝莱德发声:A股市场2025年有更多投资机会贝莱德集团在上海举办了一场2025年投资展望分享会,贝莱德中国区负责人表示,贝莱德看好A股市场的长期机遇,今年会推出更丰富的投资产品,满足多样化的投资需求。2025年最看好A股的投资机会。主要看好三个方向:第一,看好科技,因为科技是全球浪潮;第二,从确定性角度,看好红利类资产;第三,看好消费,看好促消费政策带来的影响。对贝莱德这三个方向,我们还是非常赞同的,科技、消费加红利股。今年将是消费刺激大年,消费板块经过了长时间调整,比如白酒、医药等,也确实该启动一下了。二是与中国股票挂钩的ETF看涨期权受到追捧周五,交易员抢购与中国股指挂钩的交易所交易基金(ETF)的看涨期权。投资者买进了使其有权在下周结束之前以31-32美元的价格购买约400万股安硕中国大盘股ETF的看涨期权,也买入了一些2月份到期的期权。总之,周五电话之后,市场看多声音一片,我们上周也多次提示,都在等待20号靴子落地再抄底,都在等待的事情,你们觉得市场会给你机会吗? -
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周末最引人注目的消息当然是TikTok的消息,今天是美国政府强行要求短视频社交平台TikTok出售或面临被禁的最后期限。当地时间1月17日,美国最高法院裁定支持短视频社交媒体平台TikTok在美禁令。TikTok的应用程序最早将于19日在美国下架。去年4月24日,板凳签署法案,要求TikTok母公司字节跳动在270天内将TikTok出售给非中国企业,否则这款应用程序将在美国被禁用。TikTok在美国有约1.7亿用户,这是一个非常庞大的用户群体,这些用户已经对TikTok产生了依赖。现在如果板凳不执法,如果美国的服务提供商继续支持tiktok的运营那就是违法的,虽然板凳说现在不执法,老特也可以暂时不执法,但如果相关磋商没成功,联邦政府执法罚这些服务商,将是巨额罚款。每个用户5000美元,1.7亿用户需要多少钱?昨晚最新消息,老特“极有可能”在就职后给予TikTok90天的禁令延缓执行期限。这个90天的禁令延缓期就是给他们协商的,接下来只有国会再通过法律,暂停或推翻禁令。否则,TikTok还是要被下架,字节跳动一直表示,不会卖tikTok。TikTok每次消息,当然影响最大的就是小红书,小红书就成为美国用户的首选。当然,TikTok的用户群体不会全部转化为小红书的流量,但肯定会有庞大的用户群体转移过来。前期小红书概念经过了连续大涨,龙头壹网壹创(sz300792)、引力传媒(sh603598)、来伊份(sh603777)等都是连续涨停,但周五基本都是跌停,下周一能否再次出现反包,就看老特明天的讲话了,老特是受益于TikTok的,TikTok在他的竞选当中功不可没,所以,他是不会让TikTok随意下架的,那就说明了大家炒作小红书需要谨慎,当然急涨急跌随时会出现。 -
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