小规模纳税人开具增值税发票热点问答

小规模纳税人开具增值税发票热点问答
2025年01月03日 00:57 媒体滚动

转自:南京晨报

一、小规模纳税人免征增值税政策调整后,自开专用发票的标准是否同步提高?

答:自2020年2月1日起,所有小规模纳税人均可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票,不受月销售额标准的限制。(《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》(国家税务总局公告2019年第8号)、《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第33号))。

二、月销售未超10万元的小规模纳税人能否放弃使用增值税发票管理系统?

答:免征增值税政策调整后,已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人,月销售额未超过10万元的,可以自愿选择是否继续使用现有税控设备开具增值税发票。

三、小规模纳税人月销售额未超过10万元开具增值税普通发票,税率是显示实际征收率还是显示***?

答:对于小规模纳税人自行开具和向税务机关申请代开的增值税普通发票,税率栏次显示为适用的征收率;对于增值税小规模纳税人向税务机关申请代开增值税普通发票,如月代开发票金额合计未超过10万元,税率栏次显示***。

四、如果缴纳过税款后专票丢失,按现行规定办理了丢失手续,后续开具了红字专用发票,可以申请退还税款吗?

答:增值税一般纳税人开具增值税专用发票后,发生销售退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让的,可以开具红字专用发票。税务机关为小规模纳税人代开专用发票,需要开具红字专用发票的,按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。出具红字专用发票后,纳税人可以向主管税务机关申请退还已经缴纳的税款。

五、符合免税条件的增值税小规模纳税人是代开普票时不进行征收税款,还是先征后退?

答:符合免税条件的小规模纳税人,代开增值税普通发票时不征收增值税。

据南京税务

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