大力推进欧盟税收与海关改革_新浪财经

转自：中国税网

何振华郭萌刘宇行

近日，欧盟理事会发布公告，波兰将于2025年1月至6月接替匈牙利担任欧盟理事会轮值主席国（即欧盟轮值主席国）。欧盟理事会秘书长布兰切特在近日访问波兰时表示，作为新一届欧洲议会和欧盟委员会上任后的首个欧盟轮值主席国任期，波兰的任期显得尤为重要。波兰对于担任轮值主席国踌躇满志，该国总理图斯克表示，除重点关注欧盟安全问题，还将聚焦经济安全，通过加强税收与海关领域的协调监管，防止恶意税收竞争和贸易壁垒的出现，确保欧盟内部市场的统一和稳定，防止税收漏洞和不公平的税收竞争对欧盟财政收入的影响，保障欧盟财政的稳定和可持续性，提升欧盟在国际经济合作中的话语权和影响力，推动欧盟在全球经济规则制定中发挥更积极的作用。

波兰将于2025年1月至6月接替匈牙利担任欧盟轮值主席国。图为波兰首都华沙鸟瞰图。

具体来说，波兰将着力采取行动应对有害税收竞争，提升欧盟整体的竞争力。这包括更新欧盟不合作税务管辖区名单，并评估合作管辖区在优化税务治理方面所做的努力。欧盟理事会将于2025年2月批准发布该名单。此外，波兰近期公布的任期工作计划还明确了其在直接税和间接税等方面的优先推进事项。

直接税领域：推进DAC9指令的落实

2024年10月28日，欧盟委员会通过了第九号税务行政合作指令（DAC9指令），旨在帮助跨国企业履行《最低税指令》（2022/2523）所规定的申报义务。第九号税务行政合作指令的核心内容在于简化税务申报程序，允许跨国企业在总公司层面提交一份统一的集团补税信息申报，而无须在各个成员国分别申报。

第九号税务行政合作指令的具体内容包括建立税务部门之间的信息交换系统，并引入与经济合作与发展组织（OECD）和二十国集团（G20）包容性框架标准一致的统一申报表。该申报表适用于跨国企业及大型国内集团，要求报告特定的税务相关信息，从而实现国际税务治理的一致性。指令通过后，成员国须在2025年12月31日前完成国内立法工作，而跨国企业须在2026年6月30日前提交首份补税信息申报。此外，税务部门之间的信息交换须在2026年12月31日前完成，确保数据的有效流通与利用。

波兰在其公布的欧盟轮值主席国任期工作计划中表示，将继续推进第九号税务行政合作指令的落实，确保其在各成员国顺利实施，并与经合组织支柱二（GloBE系统）的要求保持完全一致。波兰将推动各成员国的立法进程，协调各方在执行层面上的具体细节，确保税务部门能够顺利实现信息交换，同时帮助跨国企业适应新的申报流程。这一举措将进一步强化欧盟在国际税务治理中的地位，提升政策的透明性和协调性。

间接税领域：缩小增值税差距

欧盟在间接税领域持续推进增值税数字时代规则（ViDA规则），旨在通过数字化手段加强税收征管，不断缩小当前日益增大的增值税差距（应征增值税和实际征收增值税之间的差额）。

根据2024年7月24日欧盟议会通过的相关决议，增值税数字时代规则对增值税条款和征管合作机制进行了重大修订。首先，欧盟议会批准了对《增值税指令》（2006/112）的修订，重点聚焦数字化背景下增值税规则的现代化。其次，欧盟议会通过了对《税收征管合作规则》（904/2010）的修订，强化了成员国税务部门之间的信息共享与征管合作。最后，针对远程销售进口商品的复杂性，欧盟议会批准了对《增值税指令》（2006/112）的进一步修订，明确了对通过电子平台销售进口商品的增值税征管规则，提出了特殊的申报和缴税安排。

在担任欧盟轮值主席国期间，波兰将把缩小增值税差距列为优先事项，重点聚焦电子商务领域的增值税合规问题，通过强化对进口商品远程销售的监管，打击违法操作，减少税收流失。此外，波兰计划在新一届欧盟委员会的优先议程框架内，推动增值税规则的进一步完善，并协调成员国在执行层面的步伐。

能源税领域：修订能源税收指令

在全球气候变化压力和欧盟绿色转型目标的双重背景下，能源税收政策的修订已成为欧盟立法的重要组成部分。波兰在欧盟轮值主席国期间计划继续推动《能源税收指令（2003/96）》的修订工作，确保能源税收政策能够有效支持绿色能源发展和可持续经济转型，同时平衡脱碳目标与产业竞争力。

《能源税收指令（2003/96）》作为欧盟应对温室气体排放的核心治理工具之一，其修订是“Fit for 55”一揽子气候计划（该计划包含一系列具体的立法提案，旨在推动欧盟实现到2030年将温室气体排放量较1990年水平削减55%的目标）的重要部分，目的是通过提高碳排放成本，促进清洁能源的应用与发展。欧盟议会在2024年3月和9月发布的相关简报强调了修订工作的关键内容，指出能源税收政策的调整将进一步提高碳价水平，特别是在交通运输和工业领域，从而推动社会向使用可再生能源转型。此外，欧盟还通过一系列政策框架，包括《可再生能源指令》《能源效率指令》以及碳边境调节机制（CBAM），加强对高排放行业的管控，助力实现到2030年减少55%温室气体净排放的目标。

波兰将推动《能源税收指令（2003/96）》的修订进程，促进成员国在能源税收结构和碳排放定价方面的协调，以进一步优化能源税收体系，强化税收对绿色经济的激励作用。此外，波兰还将关注烟草制品的税率结构，若欧盟委员会在此期间提出具体的立法提案，波兰将推动相应的讨论和进展。

海关领域：深化欧盟海关改革

为应对不断增长的贸易量、电子商务的迅速发展以及地缘政治带来的现实挑战，波兰将继续深化欧盟海关改革。改革的核心在于通过现代化和数字化手段提升海关管理效率，强化边境管控，并确保欧盟在全球贸易体系中的地位。

波兰将着力推动欧盟海关管理局的创建，该局的重要职责是协调成员国间的海关检查工作，并通过实时数据共享和风险分析，优化对边境贸易的管控。同时，波兰将致力于与欧盟理事会达成共识，推动完成与欧洲议会谈判的授权，以确保顺利推进改革的立法进程。

波兰将重点关注与欧盟相邻国家和地区的海关关系，如推动与乌克兰、摩尔多瓦及西巴尔干国家的合作。这一举措不仅着眼于它们加入欧盟的前景，也旨在通过强化海关协作，提高区域贸易的便捷性与安全性。与此同时，波兰还将支持组建欧盟边境海关联盟，进一步加强成员国在边境管理方面的合作与协调；还计划通过积极参与世界海关组织事务，提升欧盟在全球海关治理中的话语权与影响力。

欧盟海关改革的立法框架已于2023年和2024年逐步明确，重点包括引入新的欧盟海关数据中心，推进人工智能在风险评估与海关检查中的应用，同时将确保电子商务平台遵守海关义务，以保证进口商品合规并符合欧盟标准。改革提议取消针对低于150欧元的进口商品的免税政策，以杜绝海关欺诈，进一步优化税收征管机制。

当前，波兰担任欧盟轮值主席国的专门网站已经上线。网站发布了其任期内的工作日程安排，展示了其轮值期间的主要政策方向和工作计划，各方可以关注波兰担任欧盟轮值主席国期间的关键活动和重要事件，跟踪其在推动欧盟合作与一体化进程中所采取的具体措施和取得的进展。