国税总局公布新个人所得税法预扣预缴方法

　　新个税法正式全面实施 给工薪阶层减负 长江商报消息 □本报记者 李璟 “工资该怎么算？新增的6项专项附加扣除该怎么填？对于广大纳税人来说，这都是目前大家最关心的问题。”上周五，武汉市武昌区委机关大堂里座无虚席，由武昌区域创新发展委员会举行的“个人所得税专项附加扣除政策宣讲会”，吸引了辖区300余家企业财务人员前来参加。今年1月1日起，新修订后的个人所得税法实施条例与新个人所得税法同步施行，我国个税改革迈出综合征税的关键一步，这也意味着，从今年开始，中产阶层工薪族的税收压力将大大减轻。 月入万元个税也可能为“零” 2018年12月28日，“个人所得税专项附加扣除政策宣讲会”现场，武昌区税务局工作人员对新个税专项附加扣除政策、申报方法、流程进行了详细讲解，并现场对企业代表提出的问题进行了解答，帮助大家第一时间合理合规享受个税改革带来的红利。 2018年12月22日，国务院正式对外发布《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，与新修改的《中华人民共和国个人所得税法》一起，于从2019年1月1日起正式施行。而就在前不久，国家税务总局还发布了《关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》，并紧随其后公布了人们最关注的个税新政中“专项附加扣除”的办理方法。岁末相继发布的新政策明确了全面实施新个人所得税法的征管办法，确保新旧税制平稳过渡。 武昌区税务局工作人员介绍，从今年开始，居民个人的工资、薪金所得个人所得税，日常采取累计预扣法进行预扣预缴；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税，采取基本平移现行规定的做法预扣预缴。居民计算个人所得税时，除了要事先减除5000元免征额和五险一金，还要扣除6项专项附加扣除项目。按照国税总局最新的安排， 1月1日起，纳税人就可以填报专项附加扣除信息，也可以在下一年3月1日至6月31日期间办理汇算清缴时申报扣除。 “按照新政策，只要符合相应条件，月收入就算过万，也有可以不用缴税的可能。”武昌区税务局工作人员举例介绍，作为独子的小张月薪11000元，五险一金专项扣除为2000元。小张的父母超过60岁，根据新政，可享受赡养老人2000元扣除；女儿已上小学，可享受子女教育1000元扣除；每月偿还首套住房贷款3000元，可享受住房贷款利息1000元扣除。因此，今年开始，小张需缴纳的个税为：（11000-5000-2000-2000-1000-1000）x3%=0元。 年终奖优惠政策再延三年 “这两个月到手的钱比以前多了260多元，有种涨了工资的感觉。”武汉市民吕先生告诉长江商报记者，自己的工资扣除五险一金后有8000余元，按照以往20%的税率，3500元的基本减除费用标准，每个月需缴纳360余元个人所得税，自去年10月1日个税改革过渡期政策实施后，每个月需缴的个税才100元出头。 “元旦以后要扣的就更少了，有些同事都不需要缴个税了。”吕先生说，个税新政发布后，同事们都很兴奋，大家纷纷在第一时间根据自身情况计算自己的个税，发现工资又要“涨”不少。 2018年12月27日，财政部税政司发布《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》，正式明确了年终奖、上市公司股权激励等现有的个税优惠政策安排，其中年终奖单独计税的优惠政策再延长三年，至2021年12月31日。 吕先生告诉记者，以他自己为例，年终奖数额约为2万元，按照以前的算法，他要缴纳的个税为1895元，但是按照新规，他现在只需要缴纳600元个税，还不到以前的三分之一。 “在不影响企业成本的情况下，新税法提高了员工的收入，不仅可以激发员工的干劲、推动企业发展，还可以适当地刺激经济消费。”湖北朋来律师事务所主任刘源波在接受长江商报记者的采访时表示，个税新政针对子女教育、房贷、医疗等放出红利，影响最大的无疑是普通的工薪阶层，尤其是已婚家庭，新个税政策从一定程度上，减轻了他们的纳税负担。 刘源波认为，此次个税改革最根本性的变革是税制模式的变化，即将以往分类征收的模式变革为综合与分类相结合的税制模式。个税新政的出台，不仅更好地体现了税收公平，使个税纳税人的税负更加合理，还体现了调节收入分配的作用，为形成合理有序的收入分配格局提供了重要的制度保障。[详情]

　　备受关注的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》22日正式亮相，标志着我国综合与分类相结合的个税改革迈出关键一步。（资料片） 新华社发 齐鲁晚报济南12月23日讯12月22日，国务院印发《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，办法自2019年1月1日起施行。10月1日，个人所得税改革过渡期政策正式施行，纳税人工资薪金所得基本减除费用标准从原来的每月3500元提高到每月5000元，并适用新个税税率表。山东省税务局数据显示，个人所得税改革首个申报期（11月1日-15日，申报10月份的收入），我省个人所得税减税10.5亿元，有259万多税改前的纳税人不再缴纳工资薪金所得个人所得税。 据了解，本次个税改革采取“一次修法、两步实施”的方式，第一阶段，2018年10月1日至12月31日执行减除费用调高、税率表调整两项规定；第二阶段即明年1月1日起，纳税人计算个税应缴纳税额，在扣除5000元“起征点”和“三险一金”等专项扣除后，还可以扣除教育子女、在职深造、治疗大病、买房租房、赡养老人等部分相关费用。 《办法》明确，其他扣除包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目，受惠面大范围覆盖企业职工。 “个税新政策实施后，我每月缴纳的个人所得税降了150多元，一年下来就将近2000元。”济南市民吴婧告诉记者。这是纳税人享受个税改革政策“红包”的一个缩影，数据显示，个人所得税改革实施首月后，全省工资薪金所得减税幅度达到了48%。 延伸调查 新规按年计算所得月收入不稳定者获益 齐鲁晚报（记者高寒）国家税务总局所得税司工作人员介绍，本次个税改革有两大亮点，一是对工资薪金等四项个人收入，按年计税；二是新设了六项专项附加扣除。而这两大变化，将直接影响一批人力成本支出较大的企业。 工资忽高忽低 交税却不少 徐滢是挂靠于一所会计师事务所的注册会计师，她介绍，个税新规中的累计预扣和按年计算个人所得，对广大的企业主和普通员工都有重大影响，“对于大多数企业来说，基本是按月发放工资，每个月5000元和每年6万元看起来是一样的。但是在实际操作中，按年计和按月计，其实能极大影响普通员工的经济利益。” 张冉冉是青岛一家科技企业的财务人员，对她来说，对于企业中的那部分销售人员，今后按年计算个人所得的政策，会节约他们和企业一部分资金。 对于销售人员，张冉冉所在的企业采取的是“固定底薪+提成”的方式。“这也造成了，很多销售人员的工资并不稳定。经常是这个月只有五六千，下个月就可能涨到一两万。”张冉冉介绍，去年就有一位销售人员在某个月赚了三万多，另一个月赚了两万八，其他月份经常到不了起征线，即使按照新个税法的免征额和税率表计算，光这两个月他所要缴纳的个税就接近7000元。“这样看来，对这种工资忽高忽低的员工，并不公平。同时，如果将工资平摊到各个月，又会面临考核以及审计等一系列问题。”张冉冉表示。 采用累计预扣方法 有的员工能省上千 徐滢介绍，在明年实施的新个税法和实施条例中，累计预扣和按年计算，可以一定程度上规避这种问题。 按照累计预扣的方法，免征额每月5000元这一概念，将被年免征额每年60000元所取代。在实际操作中，每个月员工所需缴纳的个人所得税，将按照一个特殊的计算公式来计算。这样一来，即使员工在某一个月拿到了过高的工资，但最有可能的情况是，由于该年度他已经拿到手的工资还未达到税率表上的较高税率，因此所缴纳的个税不会很多。 “比如员工在9月份拿了一笔高薪，触发了较高税率。但在随后的几个月，员工每个月的工资都没有达到5000元的免征额，这样好像员工吃亏了。”徐滢介绍，新个税法和实施条例中增加了年终汇算清缴的步骤，暂时被税务局多收的个税，还会在年终退回来。这样，也是实实在在增加了居民的收入。 具体到企业，虽然新个税法还没有正式实施，张冉冉也已经开始计算每年能为员工省下多少钱。“平均下来，每个员工在工资不变的情况下，平均可以省下千元以上的个税，有的估计能省两三千。而这样的销售人员在企业也有几十个。”张冉冉说，这还是在不考虑专项扣除的情况下产生的收益。 济南房租扣除标准高 企业望员工用好政策 韩子君是济南一家金融企业的管理人员，公司共有12位员工，其中有8位业务人员的每年所得在12万以上。但同时，公司的员工中只有他一人是济南本地人，其余的或是在济南租房，或是背负着房贷。 “按照政策，在济南租房的人，每个月可以享受1500元的税前扣除额度。”韩子君表示，虽然现在还无法准确计算出每年能节约多少钱，但是对于本身就背负比较大压力的买房、租房族来说，每个月节省的一百多块钱还是很有意义的。 “我已经要求我们的财务学好相关的内容，在下周给全体员工讲授一下相关的抵扣政策。特别是房租房贷、赡养老人、子女教育这几项无法削减的开支，专项扣除相当于国家发福利了。”韩子君说。 同时，针对外界之前担心的专项附加扣除会带来报税流程的繁琐，韩子君也表示了乐观的态度。他表示，未来他会非常鼓励员工利用好政策，同时也会要求员工在进行申报时严格遵守程序，提供真实资料。 案例分析 “我月收入11000元，用不着交个税了” 不增加成本就能提高职工收入，企业更有底了 齐鲁晚报（记者王瑞超刘红杰）“明年起，我都不需要缴纳个税了。”在济南工作的已婚职工小宋（独生子女）高兴的说。小宋每月收入11000元，“三险一金”专项扣除为2000元，租房住，儿子刚上小学，同时父母已经60多岁。明年有了专项附加扣除以后，小宋至少可以享受住房租金1500元扣除、子女教育1000元扣除、赡养老人2000元扣除，个税计算公式为：11000-5000-2000-1500-1000-2000，因此小宋不用交税，减税幅度为100%。 在减税的另一头，个税新规实施在即，税务机关的征管制度也在革新。新个人所得税法改革后，将实行综合所得按年计税制度，由原来的“代扣代缴”申报模式调整为“代扣代缴、自行申报、汇算清缴、多退少补”申报模式，需要对纳税人的身份、金融、教育、医疗、购房等信息实现集成综合、一体统筹，这对于税务征管提出了更高的要求。 “不比不知道，没想到个税减了一半多。”高密市康瑞环保科技有限公司的负责人程海昌介绍，9月份发工资时，公司扣缴了30人的个人所得税9437.93元，个税改革后仅扣缴了4506.84元，减少了4931.09元，有17名员工不需要缴纳个人所得税。“这是在不增加公司成本的情况下提高了员工收入，让全体员工可以更安心稳定地工作。”程海昌说。 山东浩信集团本次个税改革首月共减税13.57万元，直接受益职工超过2000人，有300余人不再缴纳工资薪金个人所得税。 对于个税改革，工薪阶层受益最大。娄建国是山东景芝酒业股份有限公司的财务会计，近几日家中刚添了二孩。娄建国算了这样一笔账：“我每个月的工资是8000多元，扣除每月的‘三险一金’等费用，以前需要缴纳290元的个税。免征额提高至5000元后，个税变成了73.5元，每个月便能省下200多元。这二百块看似不多，但给小儿子买衣服、尿不湿也就够了。再加上专项扣除，我就交不着税了，真是‘双喜临门’。”[详情]

　　 明年个税缴多少应该怎么算 供图/视觉中国 文/本报记者  张钦 国家税务总局昨日发布《关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》。对于工薪阶层最关注的工资、薪金所得缴税问题，未来仍将实施扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。 新修改的《中华人民共和国个人所得税法》将从明年1月1日开始正式施行。昨天，国家税务总局就全面实施新个人所得税法后工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得预扣预缴个人所得税的计算方法进行了公告。其中明确，居民个人的工资、薪金所得个人所得税，日常采取累计预扣法进行预扣预缴；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税，采取基本平移现行规定的做法预扣预缴。 关注 工资采取累计预扣法缴个税 北京青年报记者了解到，为尽可能使居民个人日常被扣缴义务人预扣预缴的税款与其年度应纳税款接近，同时便于扣缴义务人和纳税人顺利适应税制转换，此次《公告》明确了居民个人的工资、薪金所得个人所得税，日常采取累计预扣法进行预扣预缴；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税，采取基本平移现行规定的做法预扣预缴；非居民个人则依照税法规定计算并扣缴个人所得税。同时，对于综合所得预扣预缴个人所得税额与居民个人年度综合所得应纳税额的计算方法存在一定差异，《公告》明确居民个人预缴税额与年度应纳税额之间的差额，将由居民个人于次年3月1日至6月30日向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。 对于工薪阶层最关注的工资、薪金所得缴税问题，未来仍将实施扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。具体计算公式为：本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额。其中，累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。累计减除费用是指按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。 有财税专家昨天向北青报记者表示，累计预扣法主要是通过各月累计收入减去对应扣除，对照综合所得税率表计算累计应缴税额，再减去已缴税额，确定本期应缴税额的一种方法。采用这种方法，一方面对于大部分只有一处工资薪金所得的纳税人，纳税年度终了时预扣预缴的税款基本上等于年度应纳税款，因此无须再办理自行纳税申报、汇算清缴；另一方面，对需要补退税的纳税人，预扣预缴的税款与年度应纳税款差额相对较小，不会占用纳税人过多资金。 追访 稿酬所得等基本平移现行税法的扣缴方法 另外，对于居民个人获得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，则由扣缴义务人按次或者按月预扣预缴个人所得税。具体预扣预缴方法为：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按70%计算。其中，对于劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，每次收入不超过4000元的减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的减除费用按20%计算。 国家税务总局相关人士表示，居民个人劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税的预扣预缴方法，基本平移了现行税法的扣缴方法，特别是平移了对每次收入不超过4000元、费用按800元计算的规定。这种预扣预缴方法对扣缴义务人和纳税人来讲既容易理解也简便易行，能够方便扣缴义务人和纳税人操作。 变化 新版个税申报表中四成内容是“扣除” 昨天，国家税务总局同时对外公布了新版《个人所得税扣缴申报表》，该表每名纳税人的填写项目达到40项之多。其中关于“扣除”的项目就占了四成，其中既有此前已有的扣除项目“专项扣除”和“其他扣除”，也包括了从明年 1月1日开始执行的“累计专项附加扣除”项目。在“专向扣除”中，包括了基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金共四项；在“其他扣除”中包括年金、商业健康保险、税延养老保险、财产原值、允许扣除的税费和其他共五项。 而最受人关注的则是明年起新实施的“累计专项附加扣除”项目，其包含了子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、继续教育共五个项目。根据国家税务总局相关人士介绍，“累计专项附加扣除”下的项目，分别填写截至当前月份，纳税人按规定可享受的子女教育、赡养老人、住房贷款利息或住房租金、继续教育扣除的累计金额。而对于明年开始执行的另一项扣除“大病医疗扣除”，此次并没有在该表格中体现。对此。国家税务总局表示，“大病医疗扣除”由纳税人在年度汇算清缴时办理，在此表中无须填报。 聚焦 多数人个税“起征点”明年将大幅提高 根据今年10月份出炉的《个人所得税专项附加扣除暂行办法（征求意见稿）》，从下月开始，在现行的5000元起征点外，加上子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、租房以及赡养老人等费用扣除，相当于多数人的个税起征点将再被“提高”，而且一些人起征点提高幅度将高于以往。 根据征求意见稿，按照赡养一对老人、抚养两个孩子以及偿还一套住房贷款利息的较常见情况，如果将抵扣额全部计算在一方，那么总共抵扣最高可达到5000元。按照目前5000元个税起征点计算，加上这5000元的抵扣，那么每月月薪在扣除“三险一金”后收入额减除费用可达到10000元。这意味着收入在这一标准以下的工资薪金可以不再缴纳个税，而收入超过这一标准的工资薪金缴纳税款也会相应降档，个税支出均将大幅减低。如果纳税人再加上继续教育、大病医疗的扣除，那么相应的“起征点”还将继续提高。 今年10月份，国家税务总局官网在首页开辟了对于《中华人民共和国个人所得税法实施条例（修订草案征求意见稿）》和《个人所得税专项附加扣除暂行办法（征求意见稿）》的征求意见专区，请纳税人直接留言提意见。目前，征求意见后的方案还未正式出炉，不过有业内人士昨天告诉北青报记者，正式公布的时间可能就在本周内。 据了解，此次征求意见的《中华人民共和国个人所得税法实施条例（修订草案征求意见稿）》是为落实8月31日全国人大常委会审议通过的新个人所得税法，相应地对现行个人所得税法实施条例进行了修订，其中明确细化相关制度规定和征管措施。北青报记者注意到，现行实施条例共48条，修订草案征求意见稿也共48条，其中修改25条，删除19条，新增19条。 [详情]

　　 明年工资薪金所得启用个税累计预扣法 单月收入暴涨不用担心多扣税 来源： 北京日报   本报记者 赵鹏 元旦起个人所得税征缴方式将“辞旧迎新”，税务总局昨天发文，明确了新个税法征管衔接政策，我国首次针对工薪、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项收入实行按年综合计税，打破以往按月计税的分类所得税制做法。业界专家分析，只要年薪总收入不变，累计预扣法，将使得工薪族不再担心单月收入暴涨时被多扣税，尤其对于那些收入忽高忽低的个人来说，更能起到节税的效果。 预缴税款每年度多退少补 税务总局明确，居民个人的工资、薪金所得个税，日常采取累计预扣法进行预扣预缴；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得个税，采取基本平移现行规定的做法预扣预缴；非居民个人则依照新个税法规定扣缴个税。 同时，居民个人预缴税额与年度应纳税额之间的差额，年度终了后可通过综合所得汇算清缴申报，税款多退少补。大华税务师事务所相关负责人分析，例如某职工子女在7月大学毕业后就业了，单位继续为其扣除子女教育附加，年底时这名职工就要补税；反之如果职工8月买房贷款后忘记申报相关附加扣除，年底就可以申请退税。 什么是累计预扣法？税务总局解释，就是通过各月累计收入减去对应扣除，对照综合所得税率表计算累计应缴税额，再减去已缴税额，确定本期应缴税额的方法。新的累计预扣法实行后，只有一处工薪所得的个人，年度终了时预扣预缴的税款基本上等于年度应纳税款，无须再汇算清缴；需要补、退税的纳税人，预扣预缴税款与年度应纳税款差额较小，也不会占用个人过多资金。 个税税率级距优化调整 按照税总新公布的预扣率表，累计工薪收入不超过36000元时，对应的预扣率是3%；之后按累计收入增加逐步提升，超过36000元至144000元时预扣率10%；超过144000元至300000元预扣率20%。最高档为收入超过96万元时预扣率45%。 新的累计预扣法如何操作？以前三个月为例，某职员2019年每月应发工资均为10000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为1500元，对应假设从明年1月起该职工每月可享受子女教育专项附加扣除1000元，其个税计算方法如下：1月份：（10000-5000-1500-1000）×3%=75元；2月份：（10000×2-5000×2-1500×2-1000×2）×3%-75=75元；3月份：（10000×3-5000×3-1500×3-1000×3）×3%-75-75=75元。 业内人士分析，如果3月份有新增2万元季度奖金收入，当月对应的个税预扣率就会提升至10%的档位。 由于新的个税法采用综合所得按年纳税，并在预扣预缴环节采用累计预扣法，两个人只要全年工薪收入一致，扣除项目相同，全年收入无论是前高后低或者前低后高，全年整体纳税额都是基本相同的，这更照顾到了纳税的公平性。 新个税法不仅提高了起征点，还扩大了3%、10%、20%三档低税率的级距。例如过去一笔2万余元的奖金一次性发放，由于之前个税级距偏近，起征点偏低，轻易就会越过几个纳税“临界点”，使得当月个税金额暴增，甚至达到平时个税缴纳额的两三倍。而到明年，中低收入者就不会轻易遇到跨越纳税“临界点”的问题了。 稿酬所得可减按70%计算 税务总局方面介绍，针对扣缴义务人向居民个人支付的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，应按次或按月预扣预缴个人所得税。 普华永道会计师事务所相关负责人分析，这三项所得在确定应纳税所得额时，基本平移了旧税法下“每次收入不超过4000元的减除800元费用，4000元以上的减除20%费用”的计算方法。其中稿酬所得可以按照新个税法规定，在此基础上再减按70%计算，这也是考虑到了国内现阶段稿酬水平不太高且获取不易的情况。 与工薪族相比，这些收入构成更为多元复杂的纳税人，可能未必从元旦即可享受税改红利，但是通过年度汇算清缴也不会错过应当享受的税改红利。 另外，非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。 [详情]

　　工薪族个税缴纳方式下月调整：按累计预扣法进行预缴 来源：每日经济新闻 每经记者 张钟尹 每经编辑 陈旭 明年1月1日起，居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得以及特许权使用费所得将按纳税年度合并计算个人所得税。 对于纳税人来说，这一新的变化会产生怎样的影响？每月又该如何缴纳税款呢？ 12月20日，国家税务总局发布《关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》（以下简称《公告》），确定了上述四项所得的个人所得税扣缴计算方法。 工薪所得采取累计预扣法预缴 为尽可能使居民个人预扣预缴的税款与其年度应纳税款接近，同时便于扣缴义务人和纳税人顺利适应税制转换，《公告》明确了居民个人的工资、薪金所得在缴纳个人所得税时，日常采取累计预扣法进行预扣预缴；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，采取基本平移现行规定的做法预扣预缴。 根据《公告》，年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年3月1日至6月30日向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。 何为累计预扣法？其计算公式为：累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。其中，累计减除费用按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。 举例来说，一职员2015年入职，2019年每月应发工资均为10000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为1500元，如果从1月起享受专项附加扣除1000元，没有减免收入及减免税额等情况，以前3个月为例，应当按照以下方法计算预扣预缴税额： 1月份：（10000-5000-1500-1000）×3%=75元； 2月份：（10000×2-5000×2-1500×2-1000×2）×3%-75=75元； 3月份：（10000×3-5000×3-1500×3-1000×3）×3%-75-75=75元。 除工资、薪金外，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得按次或者按月预扣预缴个人所得税。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按70%计算。 在计算减除费用时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。 对此，国家税务总局相关负责人表示，居民个人劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税的预扣预缴方法，基本平移了现行税法的扣缴方法，特别是平移了对每次收入不超过4000元、费用按800元计算的规定。这种预扣预缴方法对扣缴义务人和纳税人来讲既容易理解，也简便易行，方便扣缴义务人和纳税人操作。 更便于收入波动大的个人节税 为什么要采用累计预扣法？国家税务总局相关负责人表示，累计预扣法主要是通过各月累计收入减去对应扣除，对照综合所得税率表计算累计应缴税额，再减去已缴税额，确定本期应缴税额的一种方法。 这种方法，一方面对于大部分只有一处工资薪金所得的纳税人来说，纳税年度终了时预扣预缴的税款基本上等于年度应纳税款，因此无须再办理自行纳税申报、汇算清缴；另一方面，对需要补退税的纳税人来说，预扣预缴的税款与年度应纳税款差额相对较小，不会占用纳税人过多资金。 北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红解释说，对于以前每个月工薪收入比较均衡的人来说，明年工资薪金个税采取累计预扣法影响并不大。但对于那些收入波动大，忽高忽低的个人来说，确实能起到节税的效果。因为新个税税制是综合所得按年纳税，累计预扣法不会出现以前某个月收入高但整体收入低存在多扣税的情形，很好地均衡了收入波动情况，并减少预扣预缴跟年末汇算清缴之间的差异。 普华永道全球派遣服务合伙人张志刚向《每日经济新闻》记者表示，员工未能及时扣除的专项附加扣除项目，可以在同一纳税年度内的之后月份进行补扣；员工纳税年度内仅从一处取得工资薪金所得并通过预扣缴完成了全部专项附加扣除的，累计预扣缴税额即为该年度综合所得应纳税额，无需进行年度汇算清缴，减轻了征纳负担。 不过，张志刚表示，工资薪金数额逐月累计、取得单笔大额收入、数月专项附加扣除补扣等因素都将影响月度预扣缴的适用税率及预扣缴数额。对于已经习惯于每月税后工薪收入基本稳定的员工来说，未来可能要面对浮动的月度税后工薪收入，因此需要对个人和家庭的现金流进行适当预测和管理。[详情]

　　详解新个税工薪预扣法： 月收入暴增不再担心多扣税 陈益刊 当看到12月工资单上缴纳个人所得税（下称“个税”）4000多元时，王小姐很心疼。她告诉第一财经记者，有一笔近2万元的年度奖金在这个月发放，导致本月个税金额暴增，是平时的两三倍。 类似情况有不少工薪族都碰到过，由于公司将某笔收入集中在某个月进行发放，导致职工当月的个税金额暴增。然而，这种情况在2019年将不再发生，因为新的个税法采取了按年纳税，工资薪金个税预扣预缴采用了累计预扣法。 与以往按月缴纳个税不同，将在2019年正式实施的新个税法，首次明确了将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项收入按年度综合计税。不过，新税法同时也允许按月或按次预扣预缴税款，最终居民个人工资薪金预扣预缴方法确定为累计预扣法。 20日，国家税务总局公布了《关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》（下称《公告》），其中在最为工薪族关注的居民个人工资薪金预扣预缴计算方法方面，明确了扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。 国家税务总局相关负责人解释，累计预扣法，主要是通过各月累计收入减去对应扣除，对照综合所得税率表计算累计应缴税额，再减去已缴税额，确定本期应缴税额的一种方法。 新的个税法对工资薪金采取累计预扣法，与之前有何不同？ 中国国际税收研究会学术委员汪蔚青告诉第一财经记者，在2018年之前按月代扣代缴个税时，个人每月工资不一样，税负就不一样，上一个月税负与下个月无关。一些公司的财务人员为避免员工某个月税负过高，会把一笔收入平摊到各个月份进行发放。 汪蔚青表示，而2019年新的个税法采用综合所得按年纳税，并在预扣预缴环节采用累计预扣法后，全年收入无论怎么分配到各月，这一年的整体纳税额都是相同的。因此，单位财务人员不用再操心怎么在各月中分配收入了，而从全年来看，个人负担是一样的，也更加公平合理。 她做了一个数据测试印证了自己的观点。假设年收入总额12万元、三险一金1000元/月，免征额5000元/月，暂时不考虑其他扣除因素情况下，按照累计预扣法计算发现，当每个月收入均是1万元的情况下，12个月个税税额前低后高，最终应纳税额是2280元；当每个月收入不同，但年收入累计12万元时，尽管每个月纳税额不同，但是个税总额依然是2280元。 武汉一家公司财务总监告诉第一财经记者，采用累计预扣法，对工薪阶层来说是利好，累计扣除额、速算扣除数都是按年来，这相当于前几个月多数人的应纳税所得额，可能适用比较低档税率，对于明年春节公司发放双薪的个人来说，税负会比较低，甚至不少人可以不用交税。 北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红对第一财经分析，对以前每个月工薪收入比较均衡的人而言，明年工资薪金个税采取累计预扣法影响并不大。但对那些收入波动较大的人来说，确实能起到节税效果。因为新个税税制是综合所得按年纳税，累计预扣法可以实现个人税负渐进性，收入越高税负越高，税负能够非常真实地反映你的收入情况，很好地均衡了收入波动情况，并减少预扣预缴跟年末汇算清缴之间的差异。 上述负责人表示，累计预扣法，一方面对大部分只有一处工资薪金所得的纳税人，纳税年度终了时预扣预缴的税款基本上等于年度应纳税款，因此无须再办理自行纳税申报、汇算清缴；另一方面，对需要补退税的纳税人，预扣预缴的税款与年度应纳税款差额相对较小，不会占用纳税人过多资金。[详情]

　　工薪族个税缴纳方式下月调整：按累计预扣法进行预缴 每日经济新闻  记者 张钟尹        明年1月1日起，居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得以及特许权使用费所得将按纳税年度合并计算个人所得税。 对于纳税人来说，这一新的变化会产生怎样的影响？每月又该如何缴纳税款呢？ 12月20日，国家税务总局发布《关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》（以下简称《公告》），确定了上述四项所得的个人所得税扣缴计算方法。 工薪所得采取累计预扣法预缴 为尽可能使居民个人预扣预缴的税款与其年度应纳税款接近，同时便于扣缴义务人和纳税人顺利适应税制转换，《公告》明确了居民个人的工资、薪金所得在缴纳个人所得税时，日常采取累计预扣法进行预扣预缴；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，采取基本平移现行规定的做法预扣预缴。 根据《公告》，年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年3月1日至6月30日向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。 何为累计预扣法？其计算公式为：累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。其中，累计减除费用按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。 举例来说，一职员2015年入职，2019年每月应发工资均为10000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为1500元，如果从1月起享受专项附加扣除1000元，没有减免收入及减免税额等情况，以前3个月为例，应当按照以下方法计算预扣预缴税额： 1月份：（10000-5000-1500-1000）×3%=75元； 2月份：（10000×2-5000×2-1500×2-1000×2）×3%-75=75元； 3月份：（10000×3-5000×3-1500×3-1000×3）×3%-75-75=75元。 除工资、薪金外，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得按次或者按月预扣预缴个人所得税。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按70%计算。 在计算减除费用时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。 对此，国家税务总局相关负责人表示，居民个人劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税的预扣预缴方法，基本平移了现行税法的扣缴方法，特别是平移了对每次收入不超过4000元、费用按800元计算的规定。这种预扣预缴方法对扣缴义务人和纳税人来讲既容易理解，也简便易行，方便扣缴义务人和纳税人操作。 更便于收入波动大的个人节税 为什么要采用累计预扣法？国家税务总局相关负责人表示，累计预扣法主要是通过各月累计收入减去对应扣除，对照综合所得税率表计算累计应缴税额，再减去已缴税额，确定本期应缴税额的一种方法。 这种方法，一方面对于大部分只有一处工资薪金所得的纳税人来说，纳税年度终了时预扣预缴的税款基本上等于年度应纳税款，因此无须再办理自行纳税申报、汇算清缴；另一方面，对需要补退税的纳税人来说，预扣预缴的税款与年度应纳税款差额相对较小，不会占用纳税人过多资金。 北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红解释说，对于以前每个月工薪收入比较均衡的人来说，明年工资薪金个税采取累计预扣法影响并不大。但对于那些收入波动大，忽高忽低的个人来说，确实能起到节税的效果。因为新个税税制是综合所得按年纳税，累计预扣法不会出现以前某个月收入高但整体收入低存在多扣税的情形，很好地均衡了收入波动情况，并减少预扣预缴跟年末汇算清缴之间的差异。 普华永道全球派遣服务合伙人张志刚向《每日经济新闻》记者表示，员工未能及时扣除的专项附加扣除项目，可以在同一纳税年度内的之后月份进行补扣；员工纳税年度内仅从一处取得工资薪金所得并通过预扣缴完成了全部专项附加扣除的，累计预扣缴税额即为该年度综合所得应纳税额，无需进行年度汇算清缴，减轻了征纳负担。 不过，张志刚表示，工资薪金数额逐月累计、取得单笔大额收入、数月专项附加扣除补扣等因素都将影响月度预扣缴的适用税率及预扣缴数额。对于已经习惯于每月税后工薪收入基本稳定的员工来说，未来可能要面对浮动的月度税后工薪收入，因此需要对个人和家庭的现金流进行适当预测和管理。 （本文来自于每经网）[详情]

　　新个税扣缴细则明确 工资薪金所得将适用 累计预扣法 经济参考报 □记者 孙韶华 北京报道 《经济参考报》记者20日从国家税务总局获悉，国家税务总局日前发布《关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》（以下简称《公告》）。《公告》对亟待执行的2019年度工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得个人所得税居民个人的预扣预缴和非居民个人的代扣代缴等问题的相关征管操作办法进行了明确。 国家税务总局有关负责人表示，为尽可能使居民个人日常被扣缴义务人预扣预缴的税款与其年度应纳税款接近，同时便于扣缴义务人和纳税人顺利适应税制转换，《公告》明确了居民个人的工资、薪金所得个人所得税，日常采取累计预扣法进行预扣预缴；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税，采取基本平移现行规定的做法预扣预缴；非居民个人则依照税法规定计算并扣缴个人所得税。同时，因综合所得预扣预缴个人所得税额与居民个人年度综合所得应纳税额的计算方法存在一定差异，《公告》同时明确居民个人预缴税额与年度应纳税额之间的差额，年度终了后可通过综合所得汇算清缴申报，税款多退少补。 上述负责人指出，累计预扣法主要是通过各月累计收入减去对应扣除，对照综合所得税率表计算累计应缴税额，再减去已缴税额，确定本期应缴税额的一种方法。这种方法，一方面对于大部分只有一处工资薪金所得的纳税人，纳税年度终了时预扣预缴的税款基本上等于年度应纳税款，因此无须再办理自行纳税申报、汇算清缴；另一方面，对需要补退税的纳税人，预扣预缴的税款与年度应纳税款差额相对较小，不会占用纳税人过多资金。[详情]

　　工资个税明年怎么扣？新扣缴制度对企业较复杂对员工更方便 随着2019年1月1日的临近，修订后新的个人所得税法全面实施的大幕即将开启。新旧税法如何做好衔接、新税法下个税如何扣缴成了广大企业和纳税人关注的重点问题。 12月20日，国家税务总局发布《国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》（以下简称：《56号公告》），明确了新税法实施后个人所得税扣缴制度变化的细则。普华永道中国个人所得税服务主管合伙人朱锦华对澎湃新闻（www.thepaper.cn）表示，综合来看，“预扣预缴+汇算清缴”是新个税法税收征管的新特征。工薪族的个税扣缴方式来看，《56号公告》提出的“累计预扣法”对员工来说较为方便，对企业则较之以前复杂程度大为提高。 据新个税法，“居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。” 但“预扣预缴”如何操作此前并没有规定，此次税务总局《56号公告》就明确这个问题。《56号公告》规定，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照“累计预扣法”计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。 何谓“累计预扣法”？朱锦华为澎湃新闻（www.thepaper.cn）解读称，首先要明确，此前中国一直采用源泉扣缴为基本和主要扣缴方式，即在支付一项所得的同时，扣缴义务人即完成应纳税额的计算和扣缴，这样计征比较简单。随着此次个税改革综合与分类相结合的新税制的初步建立，特别是综合所得按年合并计税以及新增专项附加扣除，个税扣缴制度除了原有的源泉扣缴，出现了预扣预缴的新方式。 朱锦华说，针对工资薪金所得的“累计预扣法”是指，旧税法下企业雇主履行代扣代缴义务时只计入员工当月工资薪金所得，而在新税法的累计预扣法下，企业雇主每月计算预扣缴税额时，需要先将员工该纳税年度内截至当月的累计应纳税所得额，按照综合所得年税率表，计算出累计至当月的应预扣缴税额，减除之前月份已经预扣缴的税额后，确定当月工资薪金的预扣缴税额。这种新的预扣预缴方式对于员工个人和企业都会带来不小的影响。 朱锦华表示，对员工来说，可以在每个月的预扣缴环节可以进行专项附加扣除，有未能及时扣除的专项附加扣除项目，还可以在同一纳税年度内的之后月份进行补扣。如果员工纳税年度内仅从一处取得工资薪金所得并通过预扣缴完成了全部专项附加扣除的，累计预扣缴税额即为该年度综合所得应纳税额，无需进行年度汇算清缴，减轻了征纳负担。 而对企业来说，由于需要每个月计算出员工累计至当月的应预扣缴税额，计算方法较之以前复杂程度大幅提高。员工的专项附加扣除信息收集、变更、补扣等也将成为企业预扣缴工作的重要组成部分，需要高效安全的技术手段和工作流程作为保障。 税务总局在解读“累计预扣法”时表示，这种方法，一方面对于大部分只有一处工资薪金所得的纳税人，纳税年度终了时预扣预缴的税款基本上等于年度应纳税款，因此无须再办理自行纳税申报、汇算清缴；另一方面，对需要补退税的纳税人，预扣预缴的税款与年度应纳税款差额相对较小，不会占用纳税人过多资金。 朱锦华特别提醒称，由于劳务报酬、稿酬、特许权使用费等三项所得基本沿用旧税法下分项分类、按月按次计税方法。取得上述三类所得的个人，如有专项附加扣除，不通过这些所得的预扣缴环节进行扣除，而需通过年度汇算清缴进行扣除。其中，劳务报酬预扣缴税率相对较高，对于以这些所得为主要收入来源的个人来说，需要进行综合所得年度汇算清缴的可能性较大，与工薪族相比，这些收入构成更为多元的纳税人可能需待年度汇算清缴时方可享受税改红利。 朱锦华说，对于取得综合所得的居民个人来说，年度预扣预缴税额未必即是该年度的应纳税额，纳税人需要对自己的纳税申报情况准确判断，在预扣预缴的基础上，依规通过年度汇算清缴，实现多退少补。 （本文来自于澎湃新闻）[详情]

　　 工薪族每月个税怎么扣？税务总局明确用累计扣除法 2019年实施的新个人所得税法，首次将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项收入，并按年度综合计税，这改变了以往按月计税的做法，但保留了由扣缴义务人（一般指单位）按月或按次预扣预缴税款。具体预扣预缴办法刚刚得以明确。 12月20日，国家税务总局公布了《关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》，确定了工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得的个人所得税扣缴计算方法、申报表及报送资料。 最受关注的是普通工薪族从公司获得的工资薪金预扣预缴方法——累计预扣法。 根据《公告》，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。简单说，就是公司给个人发工资时，需要每个月都采取累计扣除法来算出个人当月应纳税额。 《公告》明确了累计预扣法计算公式：本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额 累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除 其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。而工薪所得预扣预缴税额的预扣率、速算扣除数则有相应的表格明确（详见http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3954941/content.html 附件）。 为何对工薪采用累计预扣法？ 国家税务总局相关负责人解释，累计预扣法主要是通过各月累计收入减去对应扣除，对照综合所得税率表计算累计应缴税额，再减去已缴税额，确定本期应缴税额的一种方法。这种方法，一方面对于大部分只有一处工资薪金所得的纳税人，纳税年度终了时预扣预缴的税款基本上等于年度应纳税款，因此无须再办理自行纳税申报、汇算清缴；另一方面，对需要补退税的纳税人，预扣预缴的税款与年度应纳税款差额相对较小，不会占用纳税人过多资金。 当然，除了工资薪金收入之外，部分人士还可能有劳务报酬、稿酬，特许权使用费收入，根据《公告》，这些收入新的预扣预缴方法采取了基本平移现行规定的做法，变化不大。 新的个税法明确了一些需要办理纳税申报的情况，这包括取得综合所得需要办理汇算清缴。《公告》明确，年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年3月1日至6月30日向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。 此次公告首次披露了扣缴义务人向主管税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。该表包括以下信息：个人的姓名，身份证件号码、纳税人识别号、所得项目、本月（次）收入、专项扣除、其他扣除情况，累计收入、专项扣除、专项附加扣除情况，税款计算等。[详情]

　　2019年个税怎么扣？别瞎猜了！官方说法来了 来源：中新经纬 中新经纬客户端12月20日电 据国家税务总局官网20日消息，国税总局印发《关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》（以下简称“《公告》”），对亟待执行的2019年度工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得个人所得税居民个人的预扣预缴和非居民个人的代扣代缴等问题的相关征管操作办法进行明确。 资料图 国税总局表示，新修改的《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称“新个人所得税法”）将于2019年1月1日正式实施。为做好新旧税制转换衔接工作，保障纳税人和扣缴义务人及时掌握执行口径、履行相关权利义务，确保新旧税制平稳过渡，故出台《公告》。 据介绍，《公告》确定了工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得的个人所得税扣缴计算方法。为便于单位及时调整相关财务软件，如期为职工发放工资，《公告》先行明确了上述所得的个人所得税扣缴计算方法、申报表及报送资料。 《公告》明确了居民个人的预扣预缴方法。居民个人的工资、薪金所得个人所得税，日常采取累计预扣法进行预扣预缴；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税，采取基本平移现行规定的做法预扣预缴；非居民个人则依照税法规定计算并扣缴个人所得税。 同时，因综合所得预扣预缴个人所得税额与居民个人年度综合所得应纳税额的计算方法存在一定差异，《公告》同时明确居民个人预缴税额与年度应纳税额之间的差额，年度终了后可通过综合所得汇算清缴申报，税款多退少补。具体预扣预缴税款方法为： 《公告》还明确非居民个人的扣缴方法。扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得时，个人所得税按以下方法按月或者按次代扣代缴：非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用按月换算后的非居民个人月度税率表计算应纳税额。 《公告》自2019年1月1日起施行。 （中新经纬APP）[详情]

　　 国家税务总局 关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告 国家税务总局公告2018年第56号 为贯彻落实新修改的《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称“新个人所得税法”），现就全面实施新个人所得税法后扣缴义务人对居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得预扣预缴个人所得税的计算方法，对非居民个人上述四项所得扣缴个人所得税的计算方法，公告如下： 一、居民个人预扣预缴方法 扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，按以下方法预扣预缴个人所得税，并向主管税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》（见附件1）。年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年3月1日至6月30日向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。 （一）扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。具体计算公式如下： 本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额 累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除 其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。 上述公式中，计算居民个人工资、薪金所得预扣预缴税额的预扣率、速算扣除数，按《个人所得税预扣率表一》（见附件2）执行。 （二）扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按次或者按月预扣预缴个人所得税。具体预扣预缴方法如下： 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。 减除费用：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。 应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。劳务报酬所得适用百分之二十至百分之四十的超额累进预扣率（见附件2《个人所得税预扣率表二》），稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。 劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数 稿酬所得、特许权使用费所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20% 二、非居民个人扣缴方法 扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得时，应当按以下方法按月或者按次代扣代缴个人所得税： 非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用按月换算后的非居民个人月度税率表（见附件2《个人所得税税率表三》）计算应纳税额。其中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。 非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数 本公告自2019年1月1日起施行。 特此公告。 附件：1．《个人所得税扣缴申报表》及填表说明 2．个人所得税税率表及预扣率表 个人所得税预扣率表一 （居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用） 级数 累计预扣预缴应纳税所得额 预扣率（%） 速算扣除数 1 不超过36000元的部分 3 0 2 超过36000元至144000元的部分 10 2520 3 超过144000元至300000元的部分 20 16920 4 超过300000元至420000元的部分 25 31920 5 超过420000元至660000元的部分 30 52920 6 超过660000元至960000元的部分 35 85920 7 超过960000元的部分 45 181920 个人所得税预扣率表二 （居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用） 级数 预扣预缴应纳税所得额 预扣率（%） 速算扣除数 1 不超过20000元的 20 0 2 超过20000元至50000元的部分 30 2000 3 超过50000元的部分 40 7000 个人所得税税率表三 （非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用） 级数 应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数 1 不超过3000元的 3 0 2 超过3000元至12000元的部分 10 210 3 超过12000元至25000元的部分 20 1410 4 超过25000元至35000元的部分 25 2660 5 超过35000元至55000元的部分 30 4410 6 超过55000元至80000元的部分 35 7160 7 超过80000元的部分 45 15160 国家税务总局 2018年12月19日[详情]

　　中国富人急了！个税新规实施在即，上万亿美元资产急待处理中国新个税法的实施，正在加速富人税务筹划的步伐。智谷趋势图片来源：视觉中国作者：震谷子还不懂得筹划海外资产纳税的高净值人群，将要在2019年承担苦果。距离中国个税新规的实施，已不足半个月。下个月开始，包含海外资产相应条款的个税新规将正式实施。赶在2019年1月1日前，中国富人正急着筹划自己的资产和收入，来庇护自己的上万亿美元的海外资产。波士顿咨询数据显示，2017年，中国的个人财富估计已增至21万亿美元。在过去的七年时间里，中国富人境外财富足足增长了一倍有余。把财富存放在海外，或者改变税务居民身份的做法已经司空见惯。而中国新个税法的实施，正在加速富人税务筹划的步伐。来源：彭博12月13日报道海外信托往往是中国富人资产配置和税务筹划的重要关注点。随着19年1月的临近，大家的动作明显加快了。据新加坡银行财富规划主管Woon Shiu Lee表示，今年8月以来，咨询信托方面的“税务筹划”的人数，提高了一倍。不过，在愈来愈密集的税务风暴面前，能够规避风险的“灰色地带“越来越小，寻求专业税务师进行全盘的税务筹划，或许才是应对让人提心吊胆的2019的最好办法。还有14天，对高净值人群来说极其重要的2019就将开启。2019年1月1日，中国新个税法将全面生效。在本次修订的新个税法中，首次出现的“反避税条款”意味着将对高净值人群强化征管：常在河边走，哪有不湿鞋。高净值人群曾经为了避税而各出奇招，如今新个税法把“刀口”朝向他们，背后有三大逻辑：（1）这是稳定政府财政收入的需要。新个税法提高个税起征点，受益的仍是大部分中低收入人群，是每天为了三餐奔波的工薪阶层。但是少数高薪者缴纳的税款才是其中的大头。据国家税务总局税收科研所原所长刘佐介绍，2017年，中国只有四分之一左右的就业人员属于个税纳税人，在2019年实施新个税法后，这个比例甚至可能低于8%。如果我们是光荣的纳税人，是不是可以安慰自己，咱也算是挤进全国前10%的行列了？那么，为了稳定政府财政收入，纳税人群减少的情况下，自然地，高净值人群便在税务风暴下首当其冲。中国自古以来，国库变空时，只有向大众征收和向大户征收两种选择。按照我们之前的分析，接下来对高收入者逃税、漏税的查处将更为严厉，以保证国库的盈余。（2）这是追缴历史逃税、漏税的需要。在立法人和税务总局看来，让逃税的一部分人，依法依规把钱吐出来是再符合道义不过的事情。波士顿咨询估计，尽管中国政府去年加强了资金出境的控制，以减少高风险的海外并购交易并防止资本外逃，但海外资产规模2018年仍将达到1万亿美元。（3）这是安抚社会情绪的需要。近十年来，中国人仇富心理越来越突出，甚至成了激化社会矛盾的源头。中国较差的营商环境带来了这种仇富心理。在最新的世界银行《营商环境报告》中，虽然中国大陆排名上升了32位，但五年前中国大陆的营商环境还在100名左右徘徊。落后的营商环境，让想要通过个体经济致富的中国人铤而走险，在最不起眼的地方挖掘财富的来源，自然让老老实实干活赚钱的民众感到不爽。而税务风暴向富人们袭来，可以在一定程度上安抚仇富的社会情绪。这样一来，新个税法事实上是在减轻中低收入人群税负的同时，又让富人多掏腰包。火都烧到眉毛了，高净值人群当然也不能坐以待毙。以前，高净值人群想要避税，靠的是自身的智慧，例如改变税务居民身份，例如增加海外收入，甚至还有人想出了利用时间差这种大开脑洞的神操作：曾经有一位英国富豪，为了躲过税务局的稽查，每隔一段时间，就选一天，在23时50分离境，飞到英国境外的皇家属地泽西岛，等到第二天的0时30分再入境。这样一来，虽然事实上他只离境了40分钟，但在英国税法规定下，他足足少了一天的计算时间。在纳税居民身份核定上，中英的算法是一致的，通过计算该居民在境内时间是否超过半年来确定纳税身份。因此，原则上，只要改变在境内时间就可以达到改变纳税居民身份的目的。而如今，富人们不用半夜飞来飞去，又费钱又费油的，他们正在通过第三方手段来保护自己的海外资产和收入。新加坡银行财富规划主管Woon Shiu Lee表示，2018年下半年以来，该行看到对境外信托业务感兴趣的中国客户增长了35%。比别人多走一步的高净值人群，正在利用新的方式对冲新个税法带来的的风险：保险。今年9月1日，中国进行了第一次CRS金融信息交换。包括年金保险在内的海外金融账户信息将被分享给达成互换协议的国家。但仍然有部分国家和地区没有实行CRS，仍然有部分高净值人群通过购买这些地区的保险来进行财富传承。因为保费可以税前扣除，保费的未来收入也有部分可以免税。信托。也有部分高净值人群通过指定受益人，把海外企业的利润流入受益人手里，让受益人代替本人去纳税，从而规避了本人海外账户不明资金被披露的风险。新个税法的“反避税条款”指定要核查海外关联企业的收益，CRS也要求披露信托账户在内的金融账户，但账户归账户，信托本身的隐秘性并不会被根本改变。这就给专注于设立某类信托的信托顾问、私人银行家和律师带来了生意。有数据显示，招行管理的资产规模位列亚洲第二，仅次于瑞银(UBS)。其竞争对手中国银行，和有着“宇宙行”之称的工商银行也在香港发展私人银行业务，以帮助他们的客户在海外投资。不过，国家税务总局也不是喝西北风长大的。在CRS下，一个富人办理的海外信托如果被判定为是消极非金融机构，而且其在金融机构持有账户，则会被要求提供信托实际控制人（例如委托人和受益人）的信息。既然高净值人群自己规避税务稽查风险难度太大，运用保险、信托、私人银行等单一手段，又有各种各样的缺点，那自然地，聘请专业人士进行税务筹划，成为了应对不确定的2019的不二法门。咨询公司凯捷 (Capgemini) 最新发布的亚太财富报告显示，2010年至2017年，中国高净值人群拥有的财富增加了144%以上，达到6.5万亿美元。而同期日本富翁们的的财富增长率仅约为87%。根据胡润调研结果显示，2018 年“人民币贬值”成为中国高净值人群最关注的话题，“美元汇率”次之，而排在第三的就是“税务改革”。海外置业、资产配置、税务规划将会成为全球公民经历的三大机遇和挑战。来源：胡润2018中国投资移民白皮书为“税“而移民已经成为了一种新兴移民趋势。胡润的调研报告中也提到，移民前，35%的高净值人群表示会计划”投资移民排期期间的报税“。两成以上高净值人群表示有全球税务规划，报税主要方式是”请税务师报税“。离2019还有两个星期，走得快的高净值人群已经做好了全盘准备，毕竟没交税前，很多东西都不是自己的。只有“税”过，才能“睡”得安稳。来源：智谷趋势原标题：中国富人急了！个税新规实施在即，上万亿美元资产急待处理（本文来自于界面）[详情]

　　导读：21世纪经济报道记者此前从权威渠道获悉，针对自然人的纳税信息系统正在日夜赶工，会有大量外部信息加入。纳税人提交的资料是否真实，届时可通过跨部门信息交换加以确认。 本报记者 周潇枭 北京报道 十几天之后，到2019年1月1日，我国个税将正式引入专项附加扣除机制。 据21世纪经济报道记者了解，近期财税部门已经在就个税专项附加扣除操作进行内部培训，为个税减税政策的切实落地做准备。 从税务部门培训材料来看，部分专项附加扣除的标准，相较征求意见稿的标准有所提高。比如住房租金的扣除标准中，前两类主要城市的标准，从原来的1200元/月和1000元/月，分别提高到了1500元/月和1100元/月；大病医疗的扣除限额从原来的6万元/年提高到8万元/年。 子女教育、房贷利息、赡养老人等支出如何扣税？有两种方式，一种是由单位发工资时每月预扣，一种是次年3月1日至6月30日自行汇算清缴申报办理。专项抵扣的办理，需要纳税人提供相关信息，并对填报信息的真实性负责。 21世纪经济报道记者发现，个税申报中的客户端，像面向个人的“个人所得税”app、面向用人单位的“自然人税收管理系统扣缴客户端”都已经上线。 个税扣除标准或显著提高 根据21世纪经济报道记者获得的税务部门培训材料，明年落地的个税专项附加扣除标准为：子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人支出为定额扣除，扣除额度分别为1000元/月、400元/月或3600元/年、1000元/月、1500元/月或1100元/月或800元/月、2000元/月；大病医疗为据实抵扣，每个纳税年度内，纳税人发生的自负医药费用超过1.5万元的部分，可在8万元/年的限额内据实扣除。 新个税法引入综合纳税机制，纳税人的收入综合后，按年汇总纳税，上述扣除标准中全年抵扣额度=月度额度×12。 在个税基本费用扣除标准（俗称“免征额”）提至5000元/月的基础上，随着专项附加扣除的引入，个税扣除标准将显著提高。 有相应支出的群体，个税负担将随之减轻。对于上有老、下有小、还有房贷或房租支出的青壮年人群，引入专项附加扣除后，个税扣除标准将提至9000元/月甚至更高。 当然，专项附加扣除的标准和细则，还有待官方正式发文确定。12月23日至29日十三届全国人大常委会第七次会议，将“听取国务院关于个人所得税专项附加扣除有关情况的报告”。官方文件有望较快正式发布。 两种办理方式 具体如何操作，是很多纳税人关心的话题。 21世纪经济报道记者从税务部门培训材料获悉，纳税人办理专项附加扣除，可以通过日常由单位发工资时按月预扣税款，或在次年3月1日至6月30日自行汇算清缴申报办理。 由单位预扣的，单位可登录“自然人税收管理系统扣缴客户端”，录入员工相关信息，在单位每个月发放工资时，类似“三险一金”一样，为员工办理专项附加扣除。 21世纪经济报道记者发现，“自然人税收管理系统扣缴客户端”早已上线，用人单位可在各省税务局网站上下载。比如今年7月份，广东省税务局官网已经发布了“自然人税收管理系统扣缴客户端”的软件下载及相关指引。 纳税人自行申报的，可以通过远程办税端，包括国家税务总局发布的手机app“个人所得税”，或者各省税务局网站。个人通过APP或者网页端填写专项附加扣除相关信息，税务机关会在汇算清缴期内，根据提交的信息，办理专项附加扣除。 12月19日，21世纪经济报道记者下载该app发现，目前个人可通过人脸识别注册登录，并完善相关个人信息。该app已经将包括年度综合申报、各项细分专项附加扣除的情景添加上去，不过目前app显示“本功能暂未上限，敬请期待”。 纳税人通过app端提交信息的，可以选择是由单位代扣，还是自行申报。若选择让单位帮忙扣缴的，单位端口可及时更新相关信息，帮员工办理这些扣缴。 上述两种办理方式，给纳税人提供了选择机会。不愿意将专项附加扣除信息报送给单位的、取得工资薪金之外其他收入的群体、有大病医疗支出项目的、年内未足额享受到专项附加扣除的其他情形等，可以选择自行申报。 “目前内部在就政策进行培训，具体的申报操作各地可能会有差异。”12月19日，有地方税务局人士对21世纪经济报道记者表示。 将实施跨部门信息交换 专项附加扣除的落地，涉及到家庭、教育、医疗、住房等信息，这些信息能否及时地整合到个税征收系统，减少纳税人申报负担的同时，又能避免虚假信息的泛滥，是个重要问题。 12月19日，上海财经大学教授范子英对21世纪经济报道记者表示，纳税人在填写提交相关信息时，需要留存备查资料，像贷款合同、住房合同之类的。备查资料是抽查还是需要提前确认，有待更具体的细则出台。 “出于简化操作的考虑，纳税人通过APP端提交信息应该没问题，重点在于后台数据的比对，这么多不同信息的录入，如何进行核实很重要。像住房贷款合同，如果能跟银行贷款数据接上，数据比对就会比较畅通；还有如何确认父母与子女间的血缘关系，也需要其他数据的支持。”范子英指出。 从培训材料来看，需要填报的信息包括：配偶信息、子女信息、就读学校、继续教育证书名称、房屋证书信息、住房贷款信息、出租房屋信息、被赡养人信息、分摊方式等。 为保证减税红利的切实落地，员工若未及时报送相关信息，可在以后月份补报，单位在剩余月份发放工资时补扣，不影响纳税人享受专项附加扣除。单位作为扣缴义务人的，需要按规定妥善保存备查扣除资料，并对纳税人报送的信息和资料保密。纳税人对真实性、准确性、完整性负责，扣缴义务人发现信息不符的，可以要求修改，拒绝修改，应当报告税务机关。 21世纪经济报道记者此前从权威渠道获悉，针对自然人的纳税信息系统正在日夜赶工，会有大量外部信息加入。纳税人提交的资料是否真实，届时可通过跨部门信息交换加以确认。 距离2019年1月1日还只剩十几天，可以预见涉及到千万人的个税改革，会牵涉到很多具体细节。[详情]

　　两部委：易地扶贫搬迁相关货币化补偿及安置住房免征个税 中国网财经12月19日讯 据财政部网站消息，财政部、国家税务总局日前发布通知，明确易地扶贫搬迁有关税收优惠政策，以助推易地扶贫搬迁工作。通知称，在易地扶贫搬迁贫困人口税收政策方面，对易地扶贫搬迁贫困人口按规定取得的住房建设补助资金、拆旧复垦奖励资金等与易地扶贫搬迁相关的货币化补偿和易地扶贫搬迁安置住房，免征个人所得税。同时，对易地扶贫搬迁贫困人口按规定取得的安置住房，免征契税。 通知全文如下： 关于易地扶贫搬迁税收优惠政策的通知 财税〔2018〕135 号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，新疆生产建设兵团财政局： 为贯彻落实《中共中央 国务院关于打赢脱贫攻坚战三年行动的指导意见》，助推易地扶贫搬迁工作，现将易地扶贫搬迁有关税收优惠政策通知如下： 一、关于易地扶贫搬迁贫困人口税收政策 （一）对易地扶贫搬迁贫困人口按规定取得的住房建设补助资金、拆旧复垦奖励资金等与易地扶贫搬迁相关的货币化补偿和易地扶贫搬迁安置住房（以下简称安置住房），免征个人所得税。 （二）对易地扶贫搬迁贫困人口按规定取得的安置住房，免征契税。 二、关于易地扶贫搬迁安置住房税收政策 （一）对易地扶贫搬迁项目实施主体（以下简称项目实施主体）取得用于建设安置住房的土地，免征契税、印花税。 （二）对安置住房建设和分配过程中应由项目实施主体、项目单位缴纳的印花税，予以免征。 （三）对安置住房用地，免征城镇土地使用税。 （四）在商品住房等开发项目中配套建设安置住房的，按安置住房建筑面积占总建筑面积的比例，计算应予免征的安置住房用地相关的契税、城镇土地使用税，以及项目实施主体、项目单位相关的印花税。 （五）对项目实施主体购买商品住房或者回购保障性住房作为安置住房房源的，免征契税、印花税。 三、其他相关事项 （一）易地扶贫搬迁项目、项目实施主体、易地扶贫搬迁贫困人口、相关安置住房等信息由易地扶贫搬迁工作主管部门确定。县级易地扶贫搬迁工作主管部门应当将上述信息及时提供给同级税务部门。 （二）本通知执行期限为2018年1月1日至2020年12月31日。自执行之日起的已征税款，除以贴花方式缴纳的印花税外，依申请予以退税。 财政部 国家税务总局 2018年11月29日[详情]

　　个税专项附加扣除要成为看得见的红利 个税专项附加扣除政策即将落地。全民将于2019年1月1日起受到这个普惠“大红包”。 9月6日召开的国务院常务会议明确，专项附加扣除范围和标准在向社会公开征求意见后依法于明年1月1日起实施。上月初，《个人所得税专项附加扣除暂行办法（征求意见稿）》（简称《办法》），开始向社会各界征求意见，因此财税专家普遍预期，年底前《办法》将出台。 2018年还剩10多天，为了确保个税专项附加扣除有法可依，《办法》应当在12月底前出台。 过去两年，堪称减税降费年，各类市场主体享受到了相关税费红利，个税改革则使民众也享受到了减税红利。10月份，人们已经享受到了起征点提高至5000元后的好处，公众还将享受到个税专项附加扣除的“红包”。两个减法，个税改革的“复利”彰显——个税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、大病医疗支出6项专项附加扣除。按照《办法》，赡养老人扣除标准额为每年24000元（2000元每月），子女教育和首套房贷款利息专项附加扣除标准为每年12000元（每月1000元），继续教育按不同类别设了每年4800元或3600元两个不同的标准。住房租金专项附加扣除按城市类别设置三档不同的扣除标准，分别为每年14400元、12000元和9600元。大病医疗支出根据实际支出在税前扣除，但必须在最高60000元的限额内。 上述专项附加扣除如果落实到位，会让人们体味到现实生活方方面面的“减负”获得感。毕竟，扣除项目，都是近年来民生最关切的“焦点难题”——通过专项附加扣除的方式减税（负），是对民生关切的关切，也是对现实难题的针对性破题。更重要的是，提高个税起征点和专项附加扣除一起实施，也体现政策面对社会、市场、民生多维度的观察，以及在动态调整中寻找到了综合平衡的利益契合点。 无论社会难题还是市场问题以及民生课题，各种“题目”要得到正解，既不能靠拍脑袋的方式决策“给予”，也不能被各种汹汹的舆论声浪“淹没”，只能在倾听各方意见甚至是利益博弈的情势下，提供一个适当的解决方案。 即使现在，人们对专项附加扣除也还有一些意见和建议。譬如，人们对大病医疗扣除，希望扣除额更大一些，毕竟现有医保无法解决“看病难”、“看病贵”和“看大病贵”等诸多难题。此外，住房、教育、养老等等可能延续几代人的困扰，公众对这方面的扣除也非常关注，希望能够细化这些方面的专项附加扣除，使之具有实操性。此外，对于首套房贷款扣除，譬如是认房还是认贷，如何明细首套房的概念等等。 总之，公众对个税专项附加扣除有着实实在在的期待。一是上述专项附加扣除要尽量做到普惠，让每个人都能享受到专项附加扣除的红利，毕竟专项附加扣除所涉项目是普遍的社会难题。二是专项附加扣除要做到简洁方便，不能因为执行层面的繁琐程序让公众望而却步让好政策空置。三是专项附件扣除要确保社会公平的核心要义。因此，好的政策设计需要好的流程设计予以配合，确保权利不打折并防止这些政策被人擅用滥用。 提高个税起征点，让民众享受到减税效果；个税专项附加扣除，则使民众看到了中央对诸多现实生活难题的政策性眷顾。民生所求者，无非是收入更高一些，负担更少一些，这样才会有更多的获得感和幸福感。因此，个税专项附加扣除“红包”，要变成真正的民生红利才有意义。[详情]

　　新个税专项附加扣除办法年内将出台，首套房认定成焦点 新个税法将于2019年1月1日起正式实施。目前，《中华人民共和国个人所得税法实施条例》与《个人所得税专项附加扣除暂行办法》两份文件均已完成公开征求意见。因此，为使专项附加扣除工作在2019年1月能够顺利实施，最终版个税专项附加扣除暂行办法相关文件需在2018年年内出台。 12月14日，十三届全国人大常委会第十七次委员长会议在北京举行。委员长会议建议，12月23日至29日举行的十三届全国人大常委会第七次会议将听取国务院关于个人所得税专项附加扣除有关情况的报告。也就是说，理论上，个税专项附加扣除的相关文件将在12月29日后出台。 中国国际税收研究会学术委员汪蔚青告诉澎湃新闻（www.thepaper.cn），此次年底前出台的个税专项附加扣除文件相比之前的暂行办法征求意见稿在实际操作层面必须落实到位，如专项附加扣除的标准必须明确，包括扣除多少，与之前征求意见稿相比是否有所变化；再比如纳税人要如何申报、怎样扣除等具体方式方法也需在文件中予以明确。 根据新修订的个税法，今后计算个税应纳税所得额，在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外，还可享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等6项专项附加扣除。税法授权国务院制定专项附加扣除的具体范围、标准和实施步骤，并报全国人大常委会备案。 汪蔚青表示，6个专项附加扣除中目前对于可以扣除贷款利息的首套房的认定，会存在比较大的争议。 此前，根据10月20日公布的《个人所得税专项附加扣除暂行办法（征求意见稿）》，纳税人本人或配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买住房，发生的首套住房贷款利息支出，在偿还贷款期间，可以按照每年12000元（每月1000元）标准定额扣除。非首套住房贷款利息支出，纳税人不得扣除。纳税人只能享受一套首套住房贷款利息扣除。 目前，对于上述暂行办法中提及的“首套房”如何认定和统计，相关部门并未给出明确的标准。此前在舆论上有所争议，其认定标准是纳税人或配偶首次贷款购买的首套住房，还是并非首套房但为首次贷款购买的住房，还是从新个税法实施之日起，首次贷款购买的首套住房呢？说法不一。 不过，据《经济参考报》报道，相关部门已经开始全速冲刺，央行等已启动对全国个人首套房贷利息情况的摸底。 一位国有大行人士对《经济参考报》记者说，目前其上报的数据既包括“首套房、首次贷款”的房贷利息数据，又包括“不是首套房、但是首次贷款”的房贷利息数据，上报时会标明统计口径。据了解，关于首套房的定义，在不同时期有所不同，另外，不同银行对于首套房的认定也存在一定差别。 也有相关财税专家对澎湃新闻（www.thepaper.cn）记者表示，本次个税专项附加扣除暂行办法中所指可以扣除的“首套房贷款”大概率或是指纳税人或配偶购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款，此认定标准较易操作。 新个税的顺利落地离不开相关部门之间的数据信息共享。依据新个税法，公安、人民银行等相关部门应当协助税务机关确认纳税人的身份、金融账户信息。教育、卫生、医保、民政、人力资源社会保障、住建、人民银行、金融监督管理等相关部门应当向税务机关提供纳税人子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等专项附加扣除信息。 财政部副部长程丽华此前表示，围绕社会公众提出的具体意见，将更好地研究完善办法，让广大人民群众切实享受到改革的红利。同时，根据教育、住房、医疗、养老等民生支出变化情况，个税专项附加扣除暂行办法在执行过程中还将进行动态调整。 （本文来自于澎湃新闻）[详情]

　　中新社北京12月17日电 (记者 赵建华)中国财政部、国家税务总局、证监会17日联合对外发布消息，继续执行内地与香港基金互认有关个人所得税政策。财政部、国家税务总局、证监会发布的《关于继续执行内地与香港基金互认有关个人所得税政策的通知》说，对内地个人投资者通过基金互认买卖香港基金份额取得的转让差价所得，自2018年12月18日起至2019年12月4日止，继续暂免征收个人所得税。(完)（本文来自于中国新闻网）[详情]

　　个税“新时代”冲刺：6000万人免征个税 杜丽娟 个税专项附加扣除的实施工作，已经进入倒计时状态。从2019年1月1日起，包括子女教育在内的六项支出，将被按规定额度从应纳税收入中扣除。 11月4日，财政部、国家税务总局网站公布《个人所得税专项附加扣除暂行办法(征求意见稿)》，由于专项附加扣除申报相对复杂，记者了解到，目前纳税人对申报细则并不了解，在不到两周的时间里，如何能切实享受到个税改革的利好，成为大众最关心的话题。 《中国经营报》记者采访多位财税人士，均表示，纳税人如果来不及在月度申报专项扣除，可以选择在2020年个税汇算清缴时再扣除，如此一来便不会造成多缴税。 月度申报与年终汇算 不同于基本扣除，个税专项扣除需要根据每个纳税人的不同状况进行精准抵扣。这就需要税务部门充分掌握纳税人的家庭和财务状况，也就是说，个人信息的申报细节将决定其专项扣除实施的效果。 安永人力资本税务合伙人糜懿全告诉记者，纳税人首次享受专项附加扣除，需要提交相关信息，包括纳税人本人、配偶、未成年子女、被赡养老人等个人身份信息。 提交的渠道有两个：既可以提交给扣缴义务人，也可以直接提交给税务机关，这两种方式充分考虑了纳税人的隐私问题。 安永个税专项附加扣除报告指出，对于大病医疗、住房贷款利息、住房租金，要求纳税人留存医疗服务收费相关票据原件(或复印件)，住房贷款合同、贷款还款支出凭证和住房租赁合同。 企业和个人应根据规定，及时妥善做好相关文件信息的收集和保管工作，在税务机关核查专项附加扣除情况时，可以及时提供相关文件信息。 北京智方圆税务师事务所主管合伙人王冬生在接受采访时表示，这次所得税法修订不是以往简单地提高费用扣除标准，而是由分类征收、月度纳税，改成了部分所得综合征收、年度纳税的方式。 这意味着纳税人在申报流程上可以选择月度申报，也可以在年底的汇缴清算中进行专项扣除。 “由于专项扣除计算比较复杂，在很短的时间里，纳税人如果来不及在月度专项扣除，其实也没有关系，可以在2020年个税汇算时再统一扣除，这也不会造成多缴税。”王冬生说。 国家税务总局总审计师刘丽坚在新闻通气会上说，落实专项附加扣除政策，需要税务部门对纳税人申报的大量信息进行甄别、比对和核验。目前财税部门正在会同教育部、公安部、卫健委等10个部门，按照规定的时间节点，抓紧推进有关信息系统优化和数据共享工作，确保专项附加扣除政策的落地实施。 糜懿全则提醒纳税人，个人首次享受专项附加扣除，年底在汇算清缴退款时将退至个人账户，如果企业作为扣缴义务人承担员工个税的活，那么在年底退税时，企业和个人需要约定，要求个人收到退款后将退税款项转付给企业。 值得注意的是，根据《征求意见稿》，税务机关将采取核查方式，在核查专项附加扣除情况时，有关部门、企事业单位和个人应当协助核查。 核查时首次发现纳税人拒不提供或者提供虚假资料凭据的，应通报纳税人和扣缴义务人，五年内再次发现上述情形的，将记入纳税人信用记录，会同有关部门实施联合惩戒。 6000万人免征个税 “个税专项方案设计要具有可操作性，尽量简化手续和流程，通过部门间信息共享，尽可能减轻纳税人的办税负担，同时实现征管风险可控。”财政部副部长程丽华此前表示。 在个税改革进入第二步实施计划后，部门之间的信息共享也在加速。 记者了解到，11月底，国家税务总局全面上线新个税申报APP，2019年起，所有个人所得税申报的纳税人可以下载网络版、苹果手机版APP 、安卓手机版APP ，核实自己信息和身份后，完成自己的税务申报义务。 按照新规定，2019年1月1日前是代扣代缴制度，是单位和企业为你提供纳税申报服务。而2019年1月1日后，将是预扣预缴和汇算清缴制度，每一个人都是最终的纳税主体人。 一位税务系统人士告诉记者，随着部门之间信息共享越来越多，线下交易会大幅减少。如果纳税人自己不申报其他收入来源，那么年底汇算清缴也不能享受相应的抵扣，且预扣预缴阶段的适用税率和免征额在年底汇算清缴时也不能做相应的调整，最终会影响其个人承担的税负。 12月13日，财政部发布前11个月的财政数据，1-11月份个人所得税12987亿元，同比增长17%。其中，11月份个人所得税同比下降17.3%，这是个税自10月1日实施5000元起征点后首个申报期的数据变化。 根据国家税务总局的统计，个税改革实施首月，全国个人所得税减税316亿元，有6000多万税改前的纳税人不再缴纳工资薪金个人所得税。 王冬生认为，当前纳税人需要做好两个准备：一是学习税法，掌握税法是依法遵从，控制风险的前提；二是保存凭证，6项专项附加扣除多数需要提供有关凭证。“税务局是以票控税，实际是用包括发票在内的各种凭证控税”。 对于未来的改革细则，王冬生建议：“按照常规逻辑，税务总局接下来应该会制定更加细致的操作办法，比如在扣缴时，应该如何计算所得，需要何种凭证，不同月份之间如何衔接所得额和税额等问题，以方便纳税人申报和及时享受政策利好。”[详情]