德勤遭遇罗孚门事件 向客户提供非审计服务遭查

　　英国没有萨班尼斯-奥克斯莱法案，德勤向其审计客户提供一系列非审计服务，并从中获得远远高于审计业务的不菲收入

　　本刊记者 汪涵/文

　　德勤近来麻烦不断。这边身陷科龙会计丑闻，那边又因“罗孚门事件”接受英国会 计监管机构调查。

　　罗孚是英国本土最后一家汽车制造公司，近年因各种原因经营业绩大幅下滑，换主无数仍不见起色，今年4月终告破产，负债8亿英镑，造成6000名工人失业。

　　罗孚事件在英国已然演变为政治事件，政府部门及行业机构分头组织调查团，闹得沸反盈天。

　　转眼到了8月中旬，正当人们以为调查永远不会出结果之时，英国会计调查与纪律委员会(AIDB)半途杀出。

　　AIDB在一项声明中称，决定对德勤向罗孚提供的

审计及咨询服务展开调查，重点是罗孚及其母公司凤凰风险控股2003年的审计账目，此外还将关注德勤向罗孚提供的一些非审计服务。

　　2000年，凤凰风险控股4名董事以10英镑的象征价格从德国

宝马接手罗孚。德勤与罗孚的合作也始于此。根据公开资料，2000年至2003年间，罗孚及其母公司凤凰风险控股总共向德勤支付了780万英镑。2003年，德勤获得50万英镑的审计收入，非审计收入则有200万英镑。

　　至于此次调查会否延伸到罗孚2003年之前的账目，AIDB发言人称，现在表态还为时过早。

　　去年成立的AIDB是一家独立会计监管机构，作为英国政府辖下财务报告委员会的分支。后者曾对罗孚公开账目进行初步审查，但未发现不正当行为的证据。

　　3名AIDB办事员已着手收集德勤审计工作的相关资料。如果调查显示作弊行为属实，德勤可能被处以无限额罚款甚至被禁止在英国境内从事审计业务。

　　AIDB表示，这项调查行动获得了英国会计行业机构——英格兰及威尔士特许会计师学会(ICAEW)的同意。德勤是这个学会的会员。

　　事实上，德勤在罗孚事件中担任的角色从一开始就受到质疑。针对罗孚的首轮调查已于5月结束，提交给贸工部大臣的报告称，“罗孚及其关联方事件中存在诸多问题，所有迹象都显示出该公司账目监管措施不力”。贸工部随即铺开全面调查，有关德勤的疑点也纳入议程：去年10月，距离罗孚倒闭仅仅6个月前，德勤为罗孚的财报出具标准审计意见，而当时罗孚可能已不具有持续经营的能力。

　　贸工部的调查仍在不紧不慢地进行。AIDB的高调介入无疑会令调查效率更高——尽管贸工部大臣表示，两家的调查彼此独立，并行不悖。

　　不久，德勤曼彻斯特事务所高级公司财务主管、伊朗人Einollahi进入调查人员的视线。去年，罗孚曾计划出售

发动机技术和其他核心部件给一家伊朗国有汽车制造商IDRO/SAIPA，正是Einollahi陪同凤凰4董事之一的约翰·爱德华兹前往德黑兰谈判。在谈判几近尾声时，Einollahi代表凤凰向IDRO提出要求：合约不能直接和罗孚签，而是和凤凰的另一个子公司签。IDRO十分不悦，最终谈判破裂。

　　Einollahi是当年推动凤凰以10英镑收购罗孚的关键人物。此后他一直担任凤凰四人组的核心顾问，对罗孚的影响也不可小视。事实上，凤凰新入主的罗孚公司结构就是他主导的设计作品。

　　Einollahi和罗孚的亲密关系显然不止于此，他为罗孚的几次并购提供了咨询服务，包括收购美国和意大利合资的运动汽车公司Qvale Automotive以及收购发动机制造商Powertrain。后者分别向罗孚和福特旗下的路虎供应发动机。

　　Einollahi甚至参与了罗孚与上汽的谈判过程。

　　贸工部和AIDB已分头对Einollahi展开调查。过去5年间，Einollahi提供的价值数百万英镑的“非审计服务”，或将大白于天下。

　　德勤发言人拒绝就贸工部和AIDB的调查以及Einollahi担任的角色发表评论。

　　近年来，日益激烈的争论指向丑闻频出的会计师事务所。批评人士认为，会计师事务所向其审计客户提供诸如税收、IT系统、兼并收购等一系列非审计服务，并从中获得远远高于审计业务的不菲收入，这不禁令人担心他们审计过程的中立性。

　　美国2002年颁布的萨班尼斯-奥克斯莱法案禁止审计师提供包括账簿管理、精算、估值、法律及人力资源咨询等一系列非审计服务。

　　英国虽然没有类似法案，但设立了AIDB等会计监管机构，旨在提高会计行业的诚信。

　　德勤是AIDB成立以来抓获的第二个“典型”。第一个是同为“四大”会计师事务所之一的普华永道。AIDB对普华永道会计违规的调查仍在进行中。