美税改法案大局已定 平均每个家庭每年省税1182美元

　　来源：洛杉矶华人资讯

　　砍！砍！砍！

　　就在刚刚！

　　美国历史上下手最狠的税改法案终于大局已定！

　　川普说：这是今年给所有美国人的圣诞大礼！

　　要平均给每个美国家庭每年省税1182美元！

　　投票结果： 截止发稿前，参议院已经获得了足够支持选票！美国时间2017年12月1日东部时间晚上8点30分，参议员们仍然在进行最后表决，共和党表示：已经胜券在握！

　　目前状态：众院版本已经通过，参议院版即将通过。在接下来两个版本将互相协商，得出最终版本后，进行投票，川普最终签字。

　　预计实施时间： 2017年12月（其中房屋贷款利率税收减免改革，已经在11月2日开始实施，详情见后文）

　　听起来真的是一个不错的大礼包，里面藏着的礼物是大家喜欢的吗？一起看了才知道！

　　美国最新税改方案细则

　　言归正传！华人们最关心的、直接影响我们钱包的税改方案，到底要有哪些变动呢？（以下为已经通过的众议院方案，参议院和现有变化不大） 

　　税改前：个人所得税率从七级：一共是10%，15%， 25%， 28%， 33%， 35% 以及最高的39.6%．

　　税改后：个人所得税也简化成3个等级：12%、25%、35%。富裕阶层的39.6%税率将保持不变。

　　2、个人免税额（Personal Exemption）：取消了！

　　税改前：每一个纳税人都拥有$4050的额度，纳税人的妻子、家庭成员也拥有相同配额。

　　税改后：取消纳税人的$4050的个人免税额的减免额度。

　　举个栗子：3口之家，夫妻共同工作，有一个孩子的。取消个人税务豁免（Personal exemption），每人4050美元，3口之家就是12150美元；同样的方式以此类推即可。如果孩子的年纪小于17岁的话，还会有1600元的税务减免优惠，还要再另外算进去。

　　举个栗子：4口之家，夫妻共同工作，有两个孩子的。取消个人税务豁免（Personal exemption），每人4050美元，4口之家就是16200美元；这样一来除了多出来这部分（16200美元）需要多交税，不但税务负担增加，还会因此升级到下一个高税率级别。

　　3、标准扣除额（Standard Deduction）：双倍了！

　　税改前：单身人士的标准扣除额$6，350，夫妻所得报税的标准扣除额从$12，700

　　税改后：单身人士的标准扣除额是$12，000，夫妻所得报税的标准扣除额是$24，000

　　税改后，这些群体将完全不用交税：

　　年收入$12000以下的单身

　　年收入$24000以下家庭

　　【税改前/现行】个人所得税应税额计算公式：

　　应税收入taxable income =调整后毛收入adjusted gross income—扣除额deduction —个人免税额 personal exemption

　　【税改后】个人所得税应税额计算公式：

　　应税收入taxable income =调整后毛收入adjusted gross income—扣除额deduction（变成之前2倍） 

　　（美国税务知识科普：每个报税人都有基本免税收入，超过这个额度才开始征税。在美国有2类免税收入①标准扣除额 ②递减扣除额：适用于高收入人群。报税这选择其一，据国税局统计，美国2/3的人使用第一种方式。）

　　4、单身居民个人所得税税率：大部分降了！

　　单身收入变动表：

　　0 — 9525美元 ：税率10%将上升到12%

　　9525 — 38700美元：税率15%下降到12%

　　38700—45000美元：税率 25%下降到12%

　　45000—93700美元：税率维持25%不变

　　93700—195450美元：税率28%下降到25%

　　195450—200000美元：税率33%下降到25%

　　200000—500000美元：税率33%上升到35%

　　>500000美元以上：税率39.6%下降到35%

　　5、夫妻共同报税个人所得税税率：大部分降了！

　　夫妻合报变动表：

　　0—19050美元：税率10%上升到12%

　　19050—77400美元：税率15%下降到12%

　　77400—90000美元：税率25%下降到12%

　　90000—156150美元：税率维持25%不变

　　156150—237950美元：税率28%下降到25%

　　237950—260000美元：税率33%下降到25%

　　260000—100000美元：税率33%上升到35%

　　大于1000000美元以上：税率维持39.6%不变

　　税改后：各类型家庭减税情况

　　年收入3万、单身报税、无孩：减税$188

　　年收入4万8、家庭报税、无孩子：减税$19

　　年收入5万2千、单身报税、2孩：减税$895

　　年收入8万5千、家庭报税、2孩子：减税$1072

　　年收入16万5千、家庭报税、2孩子：减税$1373

　　年收入32万5千、家庭报税、2孩子：减税$6410

　　年收入200万、家庭报税、2孩子：减税$35118

　　年收入100万、家庭报税、2孩子：减税$59130（个人和公司合并报税20万）

　　6、儿童税收抵免额：涨了！

　　税改前：17岁以下儿童的税收抵免$1，000

　　税改后：17岁以下儿童的税收抵免$1，600，提议将提供每个家庭$300的税收优惠。 （众院版，参院版是每名儿童减免$2000税收）

　　7、房屋贷款利率税收减免额度：降了！

　　税改前：原先只要带息贷款在100万美金以下的个人，都能享受税收减免。

　　税改后：把享受贷款税收额度上限降为50万美元。

　　（注意：是指贷款超过50万美金，不是房价50万，并且只针对新贷款，不是针对已有贷款，加州11月2日开始实行）

　　8、州税/地方税税收减免：取消了！

　　税改前：州税/地方税税收减免

　　税改后：取消州税/地方税税收减免

　　9、缩减税收抵免项目：取消大部分！

　　税改前：税收抵免项目繁多。

　　税改后：取消了对医疗开支、领养费用、学生贷款利息等税收扣除项目。只保留房屋贷款税收抵免，和慈善馈赠税税收抵免。

　　10、替代性最低税ATM：取消！

　　税改前：为避免过度避税，允许的抵扣很少，禁止个人免税额和州税减免同行。

　　税改后：取消替代性最低税

　　替代性最低税（Alternative Minimum Tax， AMT），AMT是透过对设定这些福利的限制，适用于具有高收入的纳税人，这项举措将会影响到近500万美国人！

　　11、遗产税：取消！

　　税改前：财产超过549万美元的个人和1100万美元的夫妻将被征收40%的遗产税。在新的税改方案下，财产分别在1098万美元和2200万美元以下的个人和夫妻不需缴纳遗产税。

　　税改后：预计2024年会完全废止，预计川普家族终将保住百亿美元的家产。

　　12、美国企业税收：大幅下降！

　　税改前：企业税率目前是35%

　　税改后：永久削减公司税，大降至20%

　　13、海外企业税收：大幅增加！

　　税改前：美国企业在海外盈收转入美国时，必须缴纳35%的税。

　　税改后：对美国企业海外获利，最低征税10%，并将企业获利回流美国现金等价物的税率设定为12%，并将非流动性投资的税率设置为5%。组织阻止企业就业、总部、研发流向海外。

　　力度最大的税改方案，是你想要的吗？

　　一直悬而未决的税改终于尘埃落定，必定是有人欢喜有人忧，来看看华人朋友们未来的钱袋走向吧！

　　1、谁收益大？

• 低收入群体免缴税

　　年收入在1.2万美元以下的低薪个人，以及年收入在2.4万美元以下的低薪家庭（夫妻二人），不用再缴纳个人所得税。对于这一收入等级的群体和家庭来说无疑的一大喜讯。

• 年收入10万以下普通中产阶级

　　举例：旧金山家庭收入中位数$88，518（2015年，Department of Numbers数据）

　　税改前：属于第三等纳税等级，需要交纳25%的税。去除夫妻报税标准扣除额夫妻报税标准扣除额$12，700，再减去两个人共$8100的个人减免，实际交纳$10854的税。

　　税改后：属于第三等纳税等级，需要交纳12%的税，去除夫妻报税标准扣除额$24，000，需要交纳$7742.16的税。

　　所以对于这一群体来说新提案在旧的基础上减了2000多刀。

• 低龄儿童家庭

　　对于有孩子的家庭，美国的税收政策一向都给予优惠，税改后，力度将更大。未来17岁以下孩子的家庭，税收减免从$1000提升到$1600，再加上额外300刀的税收优惠。也是一笔不小的数目。

• 年薪在$480，050-$1，000，000的超高收入家庭

　　夫妻联合报税本身就可以为家里减免不少税，再看看位居仰望级别，仅次于大富豪的超高收入家庭，一年可以少交的4.6%的税（39.6%-35%），报税省下的钱都能买一部豪车了！

• 对大部分华人公司影响很大

　　这项政策影响的不仅仅是美国谷歌苹果这样的大公司，还包括所有的小公司。而华人来美国很多都是自己创业，例如中餐馆、律师楼、牙科诊所、会计所等等。之前，因为企业税很高，大部分华人老板，会选择先不支付公司税，而是分别由公司的负责人（老板或合伙人）通过个人税的方式承担。而现在税改之后，企业税仅为20%，很多公司会直接选择通过公司来报税了，因为这样更划算。

　　同时，对于小的华人创业公司来说，原本他们没有能力把公司搬到海外，高额的企业税给他们的运营造成了很大的压力，如今企业税猛降，他们终于有了喘息的机会，能够赢得更大的生存空间。

　　有媒体预测，税改方案若实施，将在未来十年为美国公司、小商业主及个人减税6万亿（兆）元！

• 最大赢家还是大大富豪们

　　川普虽承诺任何改革将集中在中产阶级、主要为中产阶级减负，但实际上富人得利最大。获益最多的是占全美家庭总收入20%的富人，年收入48万美元以上的家庭。目前最高的个人所得税级保持39.6%不变，但是遗产税可能会被永久性废除。

　　另外，替代最低税（AMT）将被取消，据说川普竞选总统民众要求他交出税表。当上总统后公开税表，结果他去年才缴了25%的税，而这个25%里面的23%就是替代性最低税，要不是因为有替代性最低税的存在，川普可能会交的更少。所以这应该是川普最讨厌的一项吧，取消替代性最低税也是意料之中。从多个条款来看，富人家庭都是最大受益者。

　　2、谁吃亏？

• 高房价地区的买房族

　　原本房贷利息抵税政策受惠最大的群体是购买大房子（房价贵），交纳很高房贷利息的的高收入家庭。华人就是这一群体的重要组成部分，在美华人主要聚集在旧金山湾区、洛杉矶、纽约等城市，多数地方买个小房子都是上百或几百万刀，税改方案规定，贷款超过50万刀不能享受税收减免，这对于高收入贷款买房的的华人家庭来说是一大重创！

　　比如：年收入 50，000美金

　　税改前：每年交纳的房屋贷款利息是5，000美元，那么国家只收你45，000美元的收入所得税

　　税改后：如果贷款超过50万刀，那么房贷利息将不能作为收入所得税的抵扣部分。

　　全美购房贷款超过50万美元地理分布图

　　大于50万美元的房屋抵押贷款主要集中在加州，纽约州，弗吉尼亚州，新泽西州，德克萨斯州，伊-利诺伊州，马里兰州，华盛顿和佛罗里达州。从图中可以看出 ，华人聚居的北加湾区，南加的洛杉矶，纽约这一比例都在百分之20以上。而加州就占全国的45.7%，这其中华人的贡献不小。

　　不过相对加州来说，最心酸的应该是纽约。大州中，“房价高，税也高”的是纽约州；“房税高，但房价不高”的是德州；“房价高，但房税不高”的是加州。所以，纽约最吃亏。总的来说美国大城市的房虫要哭晕！

•  

  高薪单身人士&湾区双码农

　　个人和夫妻所得税乍一看几乎都比之前的低或者持平，但是有一栏却格外的刺眼。在税改计划中个人收入$200，000-$424.950和夫妻收入$260，000-$424，950这两个区间所得税率不仅没有降低，反而升高了。

　　说来心塞，湾区的双码农家庭基本都逃不出这个圈了，有华人朋友吐槽，原以为税改后每年报税时不会那么心塞，看来以后是要滴血了。

　　再加上房贷利息抵税让这样的家庭房贷压力更大了，贷款抵税额度降到50万后，还款压力明显变大，为了能供的起房贷，他们可能会选择买小一点的房子。

• 拿奖学金的博士Phd

　　不少留学生削尖脑袋申请美国读博，除了因为美国教育的强大外，还有一个重要原因就是美国学校给出的诱人奖学金，靠着每个月的工资支持着很多博士一熬七八上十年。而如今这仅有的经济支持也要被税改削弱，新税改政策明确提出，博士们不再享受税务减免！

　　税改前：美国博士生缴纳税费是在工作收入的基础上计算的，减免的学费并没有纳入计算范围。

　　新税改：减免的学费，也将作为收入的一部分进行纳税。

　　举个栗子：

　　一个未婚博士，一年有3万刀的收入和3万刀的学费减免。

　　税改前：年收入是按3万刀算，只用交12%的税，扣除$12000的标准扣除额，也只用交$2160的税。

　　税改后：年收入是按6万刀算，需要交25%的税，就算标准扣除额提高到$24000，则需要交$9000的税。

　　川普新税改后，博士要一年瞬间就要多交了近7000刀的税，这对于收入本就不高的“穷学生”来说无疑是致命一击，再加上很多学校国际学生的减免学费远高于一年3万刀，也就是说大多数华人留学生要多交的税会比上面的数字更多。

　　不知道这样的收入悬殊，会浇灭多少科研爱好者的热情？

• 5人以上的大家庭

　　新税改将取消$4，050中个人免税额，对于人口数大于5的家庭来说，是一笔很大的损失，尤其是中低收入家庭，收入区间减少的个人所得税3%税率，比不上个人免税额的减免，对于这样的家庭并不会减税，而是增税。

• 高收入中产阶级

　　2015年皮尤慈善信托基金会（The Pew Charitable Trusts），将中产阶级家庭定义为，收入为该州收入中位数的67%-200%的家庭。拿旧金山家庭收入中位数为例，年收入16万属于高收入中产家庭。

　　税改前：去除标准扣除额12，000，28%的税率，减去个人减免项8，100，最终扣税33，340

　　税改后：去除标准扣除额24，000， 25%的税率，最终扣税3，4000

　　对于这个群体来说交税额度差别，简直的九牛一毛，改成啥样都无关痛痒了。 

　　税改出了，美国炸了！

　　今天下午，这份税改关乎每个家庭的“财路”，出炉的那一刻，整个美国都不淡定了！

　　那么，你呢？此刻心情如何，税改之后，你们要缴的税是增了，还是减了？

　　川普送上的这份圣诞大礼，你喜欢吗？

责任编辑：王永生 SF153