中铁二局股份有限公司2007年半年度报告摘要

　　（上接D28版）

　　法定代表人： 唐志成主管会计工作负责人： 曾永林会计机构负责人： 银宏

　　合并所有者权益变动表（续）

　　2007年1-6月

　　编制单位: 中铁二局股份有限公司单位:元 币种:人民币

　　公司法定代表人:唐志成主管会计工作负责人:曾永林会计机构负责人:银宏

　　母公司所有者权益变动表

　　2007年1-6月

　　编制单位: 中铁二局股份有限公司单位:元 币种:人民币

　　法定代表人： 唐志成主管会计工作负责人： 曾永林会计机构负责人： 银宏

　　母公司所有者权益变动表(续)

　　2007年1-6月

　　编制单位: 中铁二局股份有限公司单位:元 币种:人民币

　　公司法定代表人:唐志成主管会计工作负责人:曾永林会计机构负责人:银宏

　　7.3 报表附注

　　7.3.1 本报告期会计政策、会计估计变更和会计差错更正。

　　2007年4月，公司第三届董事会2007年第三次会议审议通过《关于修改坏账准备金计提范围及计提比例的议案》，决定自2007年6月1日起，结合公司近年来坏账损失的发生情况和新《企业会计准则》要求，对公司坏账准备金的计提范围和计提比例进行变更。变更后公司的坏账准备政策如下：

　　1.坏账损失核算方法

　　公司采用备抵法核算坏账损失。期末对应收款项（应收款项包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付帐款、长期应收款等）进行清理，根据债务单位的财务状况、现金流量等情况采用个别认定和账龄分析相结合的方法计提坏账准备。

　　2.个别认定法认定标准

　　1)对债务单位财务状况恶化、现金流量困难、回收有困难的应收款项，结合实际情况和经验计提专项坏账准备金。

　　2)达到坏账确认条件的，全额计提坏帐准备。

　　A.债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回；

　　B.因债务人逾期未履行偿债义务，且具有明显特征表明无法收回。

　　C.确实无法收回的应收款项，经法定程序审核批准后作为坏账损失，并冲销提取的坏账准备。

　　3.合同约定收款期内的应收款项（投标保证金、履约保证金、工程质保金、预付土地出让金等）统一按0.5%计提坏账准备；超过合同约定收款期仍未收回的，自合同到期的当月起，按实际账龄或采取个别认定法计提坏账准备。

　　4.除上述2、3外，其余应收款项根据应收款项实际账龄按余额百分比计提坏帐准备金，各账龄计提坏账准备金比例如下：

　　账龄计提比例(%)

　　0-6个月0.5

　　7个月-1年以内5

　　1至2年10

　　2至3年20

　　3年以上30

　　应收款项坏账准备金计提范围及计提比例的会计估计变更合计影响数为增加当期损益55，314，313.99元。其中，扩大应收款项坏账准备金的计提范围后，多计提坏账准备金19，303，064.15元；变更应收款项坏账准备金的计提比例后，少计提坏账准备金86，315，204.52元；同时，因本项会计估计变更，递延所得税资产减少，增加当期所得税费用11，697，826.38元。

　　7.3.2 报告期内，公司财务报表合并范围发生重大变化。

　　公司于2007年1月初完成非公开发行股票，依照募集资金用途公司财务报表合并范围发生重大变化，新购8家控股子公司，同时，新设立了1家子公司。另外，根据《企业会计准则第2号――长期投资》、《企业会计准则第20号――企业合并》的规定，原未纳入合并范围的4家控股子公司本期纳入合并范围。

　　中铁二局股份有限公司

　　董事长：唐志成

　　二〇〇七年八月十四日