加强内控促上市公司持续健康发展

　　葛培健/文

　　对上市公司来说，有效的管理体现在企业有效降低经营风险的同时实现上市公司市值最大化。特别是上市公司在实施经营战略转型过程中，如何加强内部控制，有效防范和化解各类风险，不断提高上市公司规范化运作的水平，是上市公司在谋求可持续发展过程中必须面对的课题。

　　近年来，浦东建设在内控制度方面进行了有益的尝试，取得了积极的成效。

　　3方面着手加强内控建设

　　首先，坚持完善公司治理与内控制度建设齐头并重，努力构建高效运作、有效制衡的监督约束机制。

　　世界银行副行长、北京大学教授林毅夫指出，公司治理是指所有者对一个企业的经营管理和绩效进行监督和控制的一整套制度安排，实际指的是公司的直接控制或内部治理结构。而内部控制是公司治理和企业管理的重要组成部分，它是为避免公司战略制定和经营活动中存在的风险而制定的风险防范体系。两者在主要目标、行为主体上具有高度的一致性。有效实施内部控制，必须由公司法人治理机构去完成，只有真正意义上的公司法人治理结构才能使权力有效制衡，才能使非系统风险得到控制。

　　正是基于这一点的认识和理解，浦东建设高度重视企业治理结构与内控制度建设工作的有机结合，始终坚持把两者融为一体齐头推进，通过对董事会、监事会、经营层运作机制的完善和财务制度、投融资、内部审计、管理制度的修订，较好地实现了公司治理与内部控制的有机融合，为公司形成高效运作、有效制衡的运营监督机制奠定了基础。

　　其次，构建业务部门、法律部门和审计部门3道风险管理防线，有效降低企业经营风险。

　　切实加强风险管理制度建设，强化业务流程控制。修订和完善了《工程分包管理办法》、《费用报销若干规定》、《职务消费管理办法》、《采购招标中心管理试行办法》等，强调通过反复抓、抓反复，坚持以制度防范为基础，做到有章可依，违规必纠，形成规范的企业风险管理工作环境。

　　加强内部审计，强化企业经营责任人监督。内部审计是公司内部设置的对公司日常生产经营、财务管理、会计核算等方面进行审核稽查的机构，是企业内部控制体系的有力平台。为此，浦东建设单设了审计室，全面负责公司内部审计。根据审计管理规定，每年定期和不定期对投资项目进行审计，并将审计结果与领导班子绩效考核、干部聘任直接挂钩。

　　借助“第三只眼睛”，建立法律顾问制度。积极构建由企业决策层主导、法律顾问协同、全体员工参与的法律风险责任体系，共同对企业经营管理中的风险进行全过程监控和管理，确保企业经营管理有效运营。

　　第三，坚持以点带面，先行先试，努力起到引领示范作用。

　　2006年，根据浦东新区企工委要求，明确以浦东建设作为内部控制建设的试点先行单位，由浦发集团党委副书记会同浦东建设党委主抓此项工作，并聘请了复旦管理学院项目团队，对浦东建设内控建设开展了一系列工作。通过3年多来的实施执行，浦东建设的内控建设得到了较大提升，过去那种管理缺失、制度缺失、执行力缺失的情况得到了较大改观。

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