ST东北高投资调查：期货炒作黑洞隐现(2)

　　3.18亿、4亿、6亿~7个亿，东高油脂用于炒期货的资金到底是多少钱？

　　“公司历次年报披露从事期货交易动用了3.18亿元，这在东高油脂账上应当均有出处；但陈耀忠曾向吉林检方作证，说炒期货‘动用资金6亿~7个亿’，是否可以认为这3.18亿元并不在‘转入金鹏期货’的这4亿元贷款之内？”ST东北高董事张昕说。

　　根据上市公司公告，东高油脂炒期货的时间是2002年6月18日到11月12日，但会计凭证显示：从2002年12月27日到2003年3月24日，时任东高油脂董事长陈耀忠和总经理东方分8次共将4.085亿元打入大连保税区林达国际贸易公司（简称大连林达，该公司为东方控制公司）交行大连开发区支行账户。这些交易的名义是购买大豆进行加工生产，但大连林达不仅没有提供增值税发票，而且始终也没有任何一家大连交割粮库出具的出库单。

　　由于交易凭证不全，这4.085亿元被怀疑作为不断追加的期货保证金，陆续进入了期货交易市场。而当时负责对ST东北高进行年度审计的中鸿信建元会计师事务所对年报出具非标准的保留意见，原因之一就是因为东高油脂仅有粮油购销合同，但不能提供作为实物交割凭证的大连粮库出库单。

　　据此，张昕认为，大连林达与东高油脂2003年大豆交易的2.95亿元是虚假交易，所产生的增值税3846万元以及滞纳金不应由ST东北高来承担，2007年12月向证监会进行了举报。就是前述提到调查未果的财务造假一事。

　　公告的3.18亿元、东方案认定的4亿元，加上后来存疑的4.085亿元，炒期货的资金规模可能在11亿元以上。

　　收益去向迷局

　　东高油脂能在期货市场上几进几出，呼风唤雨，离不开母公司ST东北高高层的支持，更重要的是形成了一条利益链条。

　　这条利益链条是：成立东高油脂——获得炒大豆期货的资格和运作平台；聘任炒期高手东方担任东高油脂总经理——解决了操盘手问题；张晓光等出面，以为东高油脂采购大豆原料需资金为由，以建东绥高速的名义向银行借款4亿元，借给东高油脂使用——解决了炒期资金来源；东高油脂和东方控制的大连林达签署大豆购销合同——掩人耳目，资金入市；炒期获得了高额收益——一部分被东方侵占，用于自己公司的盈利活动，一部分向张晓光、陈耀忠等行贿，换取进一步支持。

　　根据“期货高手”东高油脂总经理东方的供词， 2002年东方在张晓光的授意下，参与组建了东高油脂，目的之一就是为了炒期货，“在期货市场购买大豆，如果涨价就获利抛出，降价就收豆加工。”

　　东高油脂立项时的不合理之处，和建成之后的运作情况也可以反映成立这家公司的蹊跷：设计产能是年加工90万吨大豆，运输量高达上万车皮，但选址却在偏远，交通不便的富锋镇上，而不设铁路专线；成立之后只短暂的试加工2个月，之后再也没有开工。（详见本报增刊《财道》2008年4月号文章《ST东北高：失控的挣钱机器》）

　　东方是整个东高油脂炒期货案中的关键人物。根据东方案的判决书，2002年9月10日，东高油脂将5000万元资金以购粮款的名义汇入大连林达公司（属于东方个人的公司）银行账户，9月16日，这笔钱汇入杭州广源贸易公司（简称杭州广源），然后分别进入浙江新华、永安、天马、金迪、大地等多家期货经济公司进行期货交易。

　　这5000万资金从东高油脂经大连林达公司和杭州广源进入期货市场后，于2002年11月获利出局，东方将5000万本金退回东高油脂，将其余期货收益2500万元侵吞，其中1400万元汇入东方房地产公司，显示偿还了其2002年8月30日从东高油脂金鹏期货保证金账户挪用的1200万元，另200万元用于开发写字楼；还有1100万元汇入哈尔滨天顺粮油经销公司后转入其个人期货账户炒期货。

　　张晓光供述，“大约是2003年7月份的一天中午，东方给我打电话问我在哪儿……临走时把皮包交给我，说这100万元钱是炒期货挣的钱，之后他就走了。”

　　但即使算上追回上市公司的8000多万元，被东方侵占的4410.8万元，以及送给张晓光和陈耀忠（100万港元，陈后把钱退给了ST东北高）的900万元人民币、200万港元。还是有很多资金的流向无法明晰。

　　前述5000万元资金炒期，两个月间就获利2400多万元。而记者查询相关期货历史交易资料发现，从2002年5月开始大连期货市场又持续了整整一年的暴涨行情，按照东方案认定的进入金鹏期货4亿元资金，获利金额应远大于公告的8000多万元。如果按照陈耀忠所交待的“六七个亿”的资金规模计算，收益就更加可观。

　　截至记者发稿时，记者多次联系总经理陈耀忠，其手机关机，办公电话一直处于无人接听状态。