据21世纪网独家获悉，证监会将在近期对万福生科造假事件进行处罚。

　　自2012年9月14日证监会对万福生科立案稽查以来，此案一直牵动市场的神经。日前，据接近监管层人士透露，此次万福生科案件是采取稽查、审查查审合一的调查手法，目前已经对完成对案件的审理，将在近日宣布处罚结果。

　　虽然不久前，证监会副主席姚刚曾表示，只要发现上市企业造假，就按*ST绿大地(002200.SZ)处理方式进行处理。但据21世纪网了解，此次对保荐机构的处罚就大大超过此前的任何一次审查，可谓是A股史上对保荐机构最严厉处罚。

　　据了解，证监会已经对此次的造假事件处理大致包括了三个方向。一是证监会将暂停平安证券[微博]三个月的保荐资格。二是对万福生科的IPO相关保荐人平安证券的吴文浩和何涛作出撤销资格和终生市场禁入的处罚，第三对平安证券原高管将进行相关的行政处罚和罚款。

　　不过基于绿大地造假上市一案相对宽松的处罚，不排除平安证券会对此进行复议。

　　史上最严处罚

　　尽管平安证券在5月9日否认提交IPO资料被叫停，但据知情人士透露，此事并非空穴来风，且相关处罚会更加严厉。

　　据其透露，证监会将在近日作出对万福生科造假的处罚，其中就包括在市场上流传多时的“暂停平安证券三个月保荐资格”，这可能导致该投行保荐的数十家IPO在审公司被迫撤回IPO申请，并延迟未报会项目的发行时间。

　　根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，保荐机构出现八种情形之一的，证监会自确认之日起暂停其保荐机构资格3个月；情节严重的，暂停其保荐机构资格6个月；情节特别严重的，撤销其保荐机构资格。

　　这八种情形包括“向中国证监会、证券交易所提交的与保荐工作相关的文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”、“保荐工作底稿存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”等，这与万福生科保荐的问题项目基本吻合。

　　在此前的A股市场，虽是有造假上市案件，但目前并未有机构因此而遭受暂停保荐资格的处罚，而同样严厉的处罚来自对相关保荐人的处罚。

　　据悉，万福生科的IPO相关保荐人平安证券的吴文浩和何涛作出撤销资格和终生市场禁入的处罚。

　　《证券发行上市保荐业务管理办法》中，对于保荐机构违规最严重的惩罚为撤销资格，即对于保荐代表人的最严重处罚是撤销资格和市场禁入。在此前仅有绿大地案件中的保荐代表人黎海祥、李迅冬被罚市场禁入。

　　吴文浩、何涛代表平安证券签署的万福生科IPO保荐书中，曾郑重声明：“本保荐机构确认发行人财务报表的编制符合企业会计准则和相关会计制度的规定，在所有重大方面公允地反映了发行人的财务状况、经营成果和现金流量。”

　　但万福生科的自查报告却显示其2008年至2011年虚增7.4亿元营业收入，虚增营业利润1.8亿元左右，虚增净利润1.6亿元。扣除该公司在2011年虚增的2.8亿元收入，万福生科上市前三年(2008年至2010年)虚增收入约4.6亿元，这一数字远超过此前广为人知的绿大地上市前虚增收入约3亿元，刷新了创业板财务造假的新纪录。

　　除此之外，万福生科造假案件还将追溯到平安证券原高管的责任，证监会将对相关的高管进行行政处罚和罚款。

　　附表：平安证券在审IPO项目

　　造假成本陡增

　　据21世纪网了解，证监会相关处罚超乎很多人意料，有市场人士就表示“想不到”，因为在4月9日下午，证监会副主席姚刚在上海国家会计学院财务专项检查培训会会议上还表示，只要发现上市企业造假，就按*ST绿大地(002200.SZ)处理方式进行处理。”

　　而很明显，此次的处罚大大超过了以往的任何一次案件。

　　涉及欺诈上市早有先例，包括此前的胜景山河、绿大地、立立电子、苏州恒久等，不过截至目前为止，对保荐机构最严厉的也就是之前绿大地案件的处罚。

　　此前绿大地造假案，证监会认定联合证券在绿大地欺诈发行上市时未勤勉尽责，未发现公司在招股说明书中编造虚假资产、虚假业务收入，故依法作出处罚，没收联合证券业务收入1200万元，并处以1200万元罚款，保荐代表人黎海祥、李迅冬被撤销保代资格和证券从业资格，并终身证券市场禁入，同时对直接负责的主管人员黎海祥、李迅冬给予警告并分别处以30万元罚款。

　　有知情人士对21世纪网表示，证监会处罚力度的陡增可能是由于近期的造假事件频发，从而给监管层造成比较大的压力。

　　包括平安证券保荐的万福生科造假案件，国信证券保荐上市的隆基股份出现上市变脸，而前几天又爆出平安证券保荐的海联讯(300277)爆出财务造假。

　　海联讯4月27日发布公告称，2013年3月21日，海联讯因涉嫌违反证券法被中国证监会立案调查。海联讯根据立案调查通知书开展了财务自查，并对涉及的重要前期差错采用追溯重述法进行了更正。使得多项关键性财务指标出现大幅变动，其中，海联讯2011年的净利润应当为3994.35万元，较年报披露的6273.23万元减少了2278.88万元。营业收入从3.55亿元更改为3.39亿元，虚增了1592万元。

　　海联讯称，差错主要是因为对外包成本、年终奖金、应收账款、营业收入等未按照《企业会计准则》规范处理，包括确认了部分不符合收入确认原则的项目合同收入，导致利润虚增。

　　而实际上， 平安证券投行业务在2012年之前，形成了以原总经理为核心的投行管理团队，这种方式带动了平安证券投行业务的快速发展。但在过度追求行业第一的目标导向驱使下，

　　亦留下上不光彩的一页。

　　自2009年，平安证券在中小IPO项目上异军突起，有关其保代项目的质量争议也同样不绝于耳。近两年来，包括胜景山河、巴安水务、万福生科等数起震动监管层的涉嫌IPO造假上市案件，其保荐机构皆为平安证券。

　　2010至2011年，胜景山河造假上市被紧急叫停，平安证券作为保荐机构被证监会出具警示函，两名保荐代表人被撤销保代资格。2012年平安证券因胜景山河事件而惨遭降级，由AA级降至A级，同时也引发了平安证券投行部众多核心人物转投华林证券。21世纪网 许茗

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