深圳证券交易所公司管理部：
我公司于2016年7月27日收到贵部《关于对银基烯碳新材料股份有限公司的关注函》（公司部关注函[2016]第138号）（以下简称“关注函”），公司董事会和管理层高度重视，现就有关问题回复如下：
一、公告显示，2015年，你公司及子公司沈阳银基置业有限公司（以下简称：银基置业）发生多笔融资交易，由此产生的部分资金拆借费、融资服务费等融资费用在其他应收款中列示，未按《企业会计准则》相关规定计入当期费用。请说明上述融资交易的背景，并逐笔列示交易金额、资金拆借利率、资金拆借费用、融资服务费用，详细说明正确的会计处理方式以及会计差错更正后对你公司2015年年度财务报表的影响，说明上述资金拆借费和融资服务费是否构成资金占用或财务资助，并说明你公司是否履行相应的审议程序、临时信息披露或定期报告信息披露义务，如无，请予以补充。
回复：
1、其他应收中列示的资金拆借费、融资服务费等融资费用统计如下：
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（1）2015年下半年烯碳新材筹集归还“09银基公司债”的资金，通过华融渝富股权投资基金管理有限公司（以下简称“华融渝富”），烯碳新材向国投泰康信托有限公司融资2亿元（合同金额为3.5亿元，年利率 12.6%）。
烯碳新材与华融渝富签订了合同编号为 YW3-2015-XTXC-05号的融资服务协议。
根据合同约定：2015年11月3日烯碳新材支付华融渝富融资服务费 12，275，000元，2015年12月31日烯碳新材支付华融渝富融资服务费2，185，600元。
由于公司在催收债权筹集归还公司债资金过程中，债务人曾向公司承诺：若不能在“09银基公司债”到期之前归还欠款，则帮助介绍华融提供融资，并承担部分超额的融资费用。故在2015年12月31日公司将支付给华融渝富融资服务费14，460，600元挂在其他应收款中，由于截至2016年6月30日，公司尚未收到债务人承担的资金款项，故公司对2015年度财务报表进行追溯调整.
支付的融资服务费14，460，600元会计差错更正分录：
借：以前年度损益调整-财务费用 14，460，600.00
贷：其他应收款14，460，600.00
会计差错更正后对公司2015年年度财务报表的影响如下：
合并利润表：调增财务费用 14，460，600元，调减合并利润14，460，600元。
合并资产负债表：调减其他应收款14，460，600元，调减未分配利润14，460，600元。
合并现金流量表：调增支付其他与筹资活动有关的现金14，460，600元，调减支付其他与经营活动有关的现金14，460，600元。
上述融资服务费不构成资金占用或财务资助。
（2）2015年烯碳新材通过本溪市溪湖区百信贸易商行短期资金拆借合计金额8000万元，用于公司短期资金周转。
由于截至2016年6月30日，此笔费用经过与对方公司核实，为短期融资成本，资金利率0.3%/日，故公司对2015年度财务报表进行追溯调整.
支付的资金拆借费600，000元会计差错更正分录：
借：以前年度损益调整-财务费用 600，000.00
贷：其他应收款600，000.00
会计差错更正后对公司2015年年度财务报表的影响如下：
合并利润表：调增财务费用 600，000元，调减合并利润600，000元。
合并资产负债表：调减其他应收款600，000元，调减未分配利润600，000元。
合并现金流量表：调增支付其他与筹资活动有关的现金600，000元，调减支付其他与经营活动有关的现金600，000元。
上述资金拆借费用不构成资金占用或财务资助。
（3）2015年烯碳新材通过沈阳市和平区融信小额贷款有限责任公司短期资金拆借合计金额8000万元，用于公司短期资金周转。
由于截至2016年6月30日，此笔费用经过与对方公司核实，为短期融资成本，资金利率0.1%/日，故公司对2015年度财务报表进行追溯调整.
支付的资金拆借费500，000元会计差错更正分录：
借：以前年度损益调整-财务费用 500，000.00
贷：其他应收款500，000.00
会计差错更正后对公司2015年年度财务报表的影响如下：
合并利润表：调增财务费用 500，000元，调减合并利润500，000元。
合并资产负债表：调减其他应收款500，000元，调减未分配利润500，000元。
合并现金流量表：调增支付其他与筹资活动有关的现金500，000元，调减支付其他与经营活动有关的现金500，000元。
上述资金拆借费用不构成资金占用或财务资助。
2、公司已履行定期报告信息披露义务
二、公告显示，2015年你公司及子公司银基置业多名高级管理人员及职工领取的部分职工薪酬在其他应收款中列示，未按《企业会计准则》相关规定计入费用。请说明部分职工薪酬应计入未计入费用的金额，该部分职工薪酬费用的具体发生时间，并详细说明正确的会计处理方式以及会计差错更正后对你公司2015年年度财务报表的影响。
回复：
2015年全年银基烯碳及银基置业由于报表出具日尚未完成公司工资借支部分考评，但依据过去的惯例为企业确定推定义务金额提供了明显证据，也视为义务金额能够可靠估计，因此现公司把绩效工资的金额合理确认为2015年当期费用，对2015年度财务报表进行追溯调整。
支付的职工薪酬2，391，781元会计差错更正分录：
借：以前年度损益调整-管理费用 2，391，781.00
贷：其他应收款2，391，781.00
会计差错更正后对公司2015年年度财务报表的影响如下：
合并利润表：调增管理费用 2，391，781元，调减合并利润 2，391，781元。
合并资产负债表：调减其他应收款 2，391，781元，调减未分配利润 2，391，781元。
合并现金流量表：调增支付给职工以及为职工支付的现金 2，391，781元，调减支付其他与经营活动有关的现金 2，391，781元。
三、公告显示，你公司在编制2015年度合并利润表时，未按《企业会计准则》相关规定对北京银新投资有限公司与宁波杭州湾新区炭基新材料有限公司之间确认的咨询服务收入和管理费用进行合并抵消。此外，年审会计师表示上述对外投资未履行相应程序事项，且没有履行充分的信息披露责任，没有真实反映交易，属于明显违反会计准则及相关信息披露规范规定。（1）请你公司说明上述业务是否真实发生，并说明你公司是否履行相应的临时信息披露或定期报告信息披露义务，如无，请予以补充。（2）请说明你公司对北京银新投资有限公司与宁波杭州湾新区炭基新材料有限公司之间确认的收入和费用金额、相应正确的会计处理、合并抵消及会计差错更正后对你公司2015年年度财务报表的影响。
回复：
2015年北京银新投资有限公司确认对杭州湾炭基公司的咨询服务收入4，563，106.80元，同时杭州湾炭基公司确认管理费用-咨询费4，563，106.80元。
2015年度应做合并抵消分录:
借:营业收入 4，563，106.80
贷:管理费用 4，563，106.80
以上合并抵消分录对公司2015年年度财务报表的影响如下：
合并利润表:调减营业收入4，563，106.80元，调减管理费用4，563，106.80元。
四、你公司2014年度经审计的归属母公司股东的净利润为-27，135.79万元，2015年度经审计的归属母公司股东的净利润为226.75万元。请说明你公司上述融资费用、部分职工薪酬费用和未进行合并抵消的收入和费用在会计差错更正后对2015年年度归属母公司股东的净利润的影响，是否改变2015年年报的盈亏性质，从而触及到本所《股票上市规则》第13.2.1条第(一)项的规定，如是，请按规定做好风险提示工作。
回复：
公司上述融资费用、部分职工薪酬费用和未进行合并抵消的收入和费用在会计差错更正后对2015年年度归属母公司股东的净利润的影响如下：
关注函涉及事项调整后我公司 2015年度归属母公司股东的净利润为-1，568.49万元，会计师认为烯碳新材最终的报表数据仍有可能重述，由此可能对2015年报产生总的影响。
特此回复
银基烯碳新材料股份有限公司董事会
2016年9月29日
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