楼继伟谈个税改革初步设想

　　实行综合与分类相结合的个人所得税制；适当降低个人所得税边际税率，减少累进级距；规范征税范围，适当扩大税基；努力创造征管条件，加大对高收入者的税收监管力度

　　本报综合消息财政部副部长楼继伟日前表示，中国个人所得税改革的方向是：实行综合与分类相结合的个人所得税制；适当降低个人所得税边际税率，减少累进级距；规范征税范围，适当扩大税基；努力创造征管条件，加大对高收入者的税收监管力度。

　　楼继伟表示，从公平税负、更好地调节收入分配的需要出发，实施综合与分类相结合的个人所得税制，乃至过渡到完全的综合个人所得税制，是我国个人所得税制改革的方向。只有逐步向综合税制迈进，才能从根本上解决税收公平的问题，加大对高收入的调节力度。即将工资薪金所得、生产经营所得、劳务报酬所得、财产租赁所得等有较强连续性或经常性的收入列入综合所得的征收项目，制定统一适用的累进税率；对财产转让、特许权使用费、利息、红利、股息等其它所得，仍按比例税率实行分项征收。

　　为进一步公平税负，简化税制，强化个人收入分配，更好地吸引国、内外高科技管理人才和境外个人投资者，楼继伟认为应对现行

个人所得税税率和累进框架进行适当调整，在综合征收基础上，合理设计累进级数，适当降低最高边际税率。

　　楼继伟指出，随着收入分配形式和所得来源渠道的多样化，针对现行税法存在的应税所得项目口径不一致情况，要进一步规范征税范围，适当扩大税基，将免税项目之外的一切收入都纳入征税范围，堵塞税收管理漏洞。

　　楼继伟认为，个人所得税改革能否顺利推进，征管水平是重要前提。因此，目前应下大力气健全和完善征管措施。其中包括：建立健全税务部门对个人所得信息收集和交叉稽核系统以及银行对个人收支的结算系统，实现收入监控和数据处理的电子化；逐步建立个人收入档案和代扣代缴明细管理制度；建立个人财产登记和储蓄实名制度；大力推进居民固定账号

信用卡或支票结算制度等，为全面推进综合和分类相结合的个人所得税制改革创造条件。

　　楼继伟同时指出，现行个人所得税制度实际执行中存在的一些不够完善的地方。

　　首先，根据所得项目分类按月、按次征收个人所得税，与综合各项所得按年汇总计算征税的制度相比，不能充分发挥个人所得税调节个人收入分配的作用，难以完全体现公平税负、合理负担的原则。

　　其次，随着经济的发展，纳税人取得多项所得或从多处取得所得的现象越来越多，而目前对不同的所得项目采取不同税率和扣除的办法，容易造成纳税人分解收入、享受多次费用扣除而逃漏税收。

　　最后，还存在着工薪所得边际税率偏高、税率级距过多、税负不够公平；工薪所得费用扣除标准长时间未做调整，使综合费用800元／月扣除额与目前城镇居民实际生计支出水平有一定差距；部分地区擅自出台减、免、返税政策，造成国家税收流失等问题。

　　虽然问题很多，但楼继伟表示，由于人所得税非常复杂，具有很强的政策性，也要求具备较高的征管和配套条件，而在我国人口众多，城乡收入差异大，地区发展不平衡的情况下，全面修订个人所得税法，使改革一步到位是很难做到的。因此他认为，个人所得税的改革必将呈循序渐进、不断完善的过程。应树立长期改革思路，不宜要求一役全功。在目前全面修订个人所得税法条件尚不成熟的情况下，为适应当前经济、社会发展的要求，应该通过部分政策调整，重点解决社会反映比较突出的问题，进一步发挥税收再分配的作用，促进社会公平。

　　此外，

财政部税政司和国家税务总局所得税司负责人在答记者问时表示，除个人所得税改革外，财政部和国税总局一直在积极进行遗产赠与税、财产税、消费税等的改革研究工作。随着改革的逐步深入，将形成较为完善的调节收入分配的税收体系，使税收调节社会收入分配的作用得到更为有效的发挥。

　　上述负责人认为，不可能主要依靠个人所得税来解决社会收入分配差距过大的问题。缩小个人收入差距，从根本上说，还是应从个人收入的源头即初次分配环节入手。包括采取有效措施，解决个人收入分配隐性化的问题；调节垄断行业企业的高额利润；加大打击非法经营和制售假冒伪劣产品行为的力度；继续加强廉政建设；建立健全城镇低收入者的社会保障体系；加快农村税费改革步伐，减轻农民负担，提高农民收入等。