四大行欲舞“国标”（国有商业银行股改系列报道之六）

　　2005年6月制定的、即将于2006年正式实施的新《巴塞尔协议》对“有国际水准的商业银行”重新作出定义。其中三大关键内容涵盖最低资本充足率要求、央行监管和市场纪律，其中变化最大的是最低资本充足率的要求。

　　新协议将制订更加成熟的内部评级体系，对信用风险、市场风险和操作风险的管理要求也更为严格。

　　中国的国有银行是否能够达到“国际水准”，将按照现有的巴塞尔协议乃至未来的新协议要求来对照考量。

　　

不良资产降低

　　按照标准普尔评级显示，从资本构成和已就呆坏账拨备的不足预作调整来衡量，目前除中行和建行的资本充足率已经达到或超过了8％外，另外两家国有银行还没有达到巴塞尔协议规定的要求。

　　其中建行的资本率表现“较强”，中行的资本率表现“一般”，工行的资本率为“弱”，而农行的资本率为“相当弱”。

　　不良资产率过高，是拉开国有银行与优秀的外资银行之间巨大差距的主要原因之一。国际上优秀银行的不良资产率在2%－3%左右。

　　按照中国

人民银行的要求，四大国有商业银行必须在2005年之前将其平均不良资产率降至15%以下。据了解，经过近两年的努力，目前四大银行的不良贷款比率和余额已经出现了不同程度的“双降”。

　　目前国有四大商业银行公司盈利能力和资产回报率，与国际标准相比差距较大。

　　“我们十分担心经过政府的支持后，几大行的不良资产等财务状况有所好转，但这种状况是否能够长久的保持下去。”惠誉北京信用评级有限公司金融机构评级分析师林妍说。

　　林妍表示，目前国有商业银行的净利息收入很高，要占到总收入的80%-90%，而中间业务收入占比则很低，一般在10%-15%。相比之下，国外的银行中间业务收入普遍占到40%-50%。

　　根据英国《银行家》杂志评估，我国四大国有银行的盈利能力均在“一般”以下，资产利润率指标偏低。

　　可喜的进步

　　如果根据国内所有银行的外部环境、经营状况、业务拓展能力、创新能力和组织管理等五大类指标进行排名，按照四个等级进行划分，中行、建行在国内商业银行中占据第二档次，工行、农行占据第三档次。

　　截至2004年12月末，中国银行业金融机构境内本外币资产总额达到了31.59万亿元，比上年同期增长14.0％；负债总额为30.32万亿元，比上年同期增长13.8％。其中，国有商业银行资产占银行业金融机构总资产比例达到了53.6%，总负债占银行业金融机构的53.5%，国有商业银行资产、负债规模遥遥领先于其他类型的金融机构，稳坐第一把交椅。

　　对于资本充足率情况，国有商业银行已经逐渐向国际标准看齐。据2004年银行年报显示，2004年四大国有商业银行平均资本充足率为7.3%；截至2004年末，中行、建行两行的资本充足率分别为8.62％和11.95％，而其他股份制商业银行资本充足率大都在8%的警戒线附近徘徊。

　　另外，中国银行业的不良贷款情况也大有改观。

　　公开披露年度财报是四大行明显变化的一个看点。首先是四大行都对外公布了本行的年报摘要。其次是披露的内容更加全面翔实，与前两年对一些敏感问题语焉不详的情况相比有了很大的变化。另外是可信度大大增强。中行、建行的年报都是聘请国际上著名的会计师事务所进行审计的，其中建行选择毕马威华振，中行选择普华永道中天，工行则聘请安永进行审计。

　　林妍表示，虽然在信息披露方面，国有银行与国际上的先进银行相比仍存在不足之处。比如在一些关键信息上，有的银行在公开上报披露时还是有所选择和取舍；在会计制度标准上，国内标准与国际标准还存在一定差距；在披露时间上不是非常及时。

　　重塑任务依然很重

　　2004年初，中国银监会对国有商业银行改造为股份制商业银行提出了新的考核标准。作为股份制改造试点银行的中行和建行，其财务和资产质量等情况到2004年末已经基本达到了银监会要求在2005年底前必须达到的水平。

　　而工行、农行虽然在税前利润、净利润等指标上很难与建行、中行媲美，但也正在追赶和缩小与改制银行的差距，向银监会制订的改制目标标准看齐。

　　根据中国银监会制订的改制目标标准，各银行还有大量重塑工作要做：首先要建立有效的法人治理机构，要从制度上保证彻底打破管理者的“官本位”。

　　有关专业人士表示，国有银行董事会或监事会成员的选择，除了有代表国家利益的部门代表参加外，还需要考虑吸收有专业知识、实际管理经验、职业道德操守好、在市场上被公认的优秀职业人士参加。

　　其次要建立有效的组织管理体制。国有银行需要进一步调整和精简内部机构，并要全面建立对各层次人员的绩效考核体系及相应的激励机制、市场化的人力资源管理体制及培训机制。

　　最后是更新改进原有的业务经营模式。这包括重新整合原有的业务流程和组织构架，在此基础上建立全面的和分部门的内部成本、利润核算体系；建立科学的内部风险控制管理体制与机制，包括信用风险、利率风险和操作风险。按照国际一流银行的标准，全面改善信贷、会计、产品开发、成本财务、内部审计等规范的业务操作程序。

　　《国际金融报》 (2005年09月06日 第二版)

　　作者：本报记者　尤越　发自北京