海航隐藏4.4亿元关联交易，该公司遭海南证监局勒令整改。吴伟洪 摄
海航隐藏4.4亿关联交易
公司治理尚不规范，遭海南证监局勒令整改
“其实早在去年我局巡检的时候，就已经关注海南航空(600221)了。”昨天上午，中国证监会海南证监局办公室一不愿透露姓名的人士接受本报采访时透露，该局上周末已收到海航递交的整改报告，正对此报告进行审核。
该人士表示，关注海航并非因为该公司是海南省的重点企业，而因为海南证监局的例行工作如此。对海航所表现出来的种种问题，该局则以“公司治理尚有待规范”评价之。
隐藏关联交易达4.4亿元是一面镜子，照出海航距离规范运作还有多远。海航股份证券部经理张尚辉并未对此回答记者的问题，他表示，有关信息已公布在海航股份公司第四届第十次董事会决议公告中。
未披露巨额关联交易
据海南证监局一不愿透露姓名的人士表示，该局于2004年11月9日为海航下发了《关于对海南航空股份有限公司专项检查中发现问题限期整改的通知》(下称“整改通知”)，而海航则经过了两个半月的时间，于1月27日完成了自查及整改措施，并将整改报告提交董事会审议。
两个月整改时间是否足够？“我们要审查之后才能肯定，两个月时间对海航的整改来说有点仓促。”该人士回答说，但整改通知中的三大要点无疑指出了海航集团在规范管理运作上的不足。“最大的问题是，海航一直没有披露与它的关联公司——陕西信远工贸有限公司的关联关系及关联往来。”
据海南证监局从陕西省工商行政管理局、广州工商行政管理局查询到的资料显示，截至2003年末，海南航空租赁有限公司控股陕西信远工贸公司达83.3％，而海南航空的关联公司合计持有现更名为长江租赁有限公司的陕西信远工贸公司股份达97％。因此，陕西信远工贸公司系海南航空的关联公司。
2003年，陕西信远工贸公司与海南航空资金往来的单据达4.4亿元，但从未进行披露。“但海航给我们的整改报告中说，目前海航已经全部收回信远工贸的应收款。”该人士如是说。至于为何当时未及时披露相关信息，海航证券部未就此做出回答。
账务处理不当致亏损增加
据了解，海航因账务处理不当，导致2003年增加亏损4143.12万元。“主要是不符合会计准则。”海南证监局人士表示，2002年度，海航本部以前期预提的修理费冲减当期营业成本，该事项增加2002年度利润2685.43万元，相应增加2003年度亏损2685.43万元。海航本部2003年度“管理费用”为2.56亿元，较2002年度的1.7亿元增加约8533万元，其中由以前年度(1998年至2002年发生)往来款项转入1400余万元，该事项增加2003年度亏损1400余万元，相应减少前期亏损1400余万元。
而2003年度海南航空持股73.51％的长安航空有限责任公司预提78.48万元修理费，此举为海航2003年度亏损增加了57.69万元。
此外，海航还有利用评估增值调整帐务之嫌。海航持股51％的新华航空，在2003年7月依据评估调增其北京基地的账面价值，同时也调增“资本公积／资本溢价”，金额为1.7亿元。根据有关会计原则的规定，该项评估增值不应调整账务。此外，新华航空将调增的1.7亿元中的1.53亿元，用于弥补以前年度亏损8565.74万元，用于2002年度利润分配6753.57万元。由于该“资本公积”实系评估增值形成，该项增值不应调整账务，相应亦不能用于弥补亏损及利润分配。“我们还注意到，新华航空在2003年度亏损都没得到弥补的时候还进行利润分配，这也是不符合上市公司有关规定的。”
本报记者 李银 实习生 覃羿彬
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合并运营不影响公司独立
海南证监局在整改通知中指出，上市公司与海航集团存在人、财、物三方面没有彻底分开的问题。比如，海南航空证券部实际是海航集团证券部；海南航空、新华航空、长安航空、山西航空等四家航空公司资产均属于上市公司，但却以海航集团的名义向中国民航总局请求四家公司的合并运行事项等等。
但海航的整改报告中则认为，合并运营模式在公司内部的资源整合、发挥规模优势方面有明显成效，合并运营本身不会影响到海航在资产和运营等方面的独立性。
至于海航股份与关联公司之间存在的代垫成本费用、代发工资等现象，海航的整改报告解释为，“由于集团内部管理人员流动性较大，相关的工资关系未能及时转移，便造成了小额代垫费用的发生。”目前，海航已将这些小额代垫款项已全部收回，并将不再为关联公司代垫费用及代发工资。
而在内部核算方面，上市公司及下属的三家航空公司是以海航集团航空运输板块的形式进行核算的，也影响了上市公司财务方面的独立性。
“我想海航还应该与控股的子公司们重新签订《合并运行公司间财务结算协议》，要按市场公允的原则来签订，才能避免海航集团的板块管理模式对公司独立性的影响。”海南证监局的人士表示，海航仍存在系列财务规范的问题，有关整改结果需待审查后方可表态。
而是次勒令整改会否对海航的股价及日常运营造成一定影响？该人士说，“我们强调的是上市公司的规范性，而上市公司得为自己的市场行为负责。”李银责任编辑：张克然姚虹（来源：南方都市报）
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