辛华 当年的“秦池”一举夺下央视广告“标王”而天下知，而其不久前要卖厂的消息再次令人侧目。人们纷纷探究这个县办酒厂从“标王”到“陨落”的轨迹时，看到了“资金链”断裂背后的惨烈。日前被上海易美拖累的南京熊猫，同样面临着“资金链”的考验。
资金好比企业的血脉。因此，对其资金链的断裂往往“怪罪”财务决策的失误。于是，国内众多企业开始关注动辄十几万元甚至二十几万元的监管软件，意欲利用高科技整合资源，提高企业的集中管理能力来应付突发事件。
日前，“中国大中型企业集团资金管理高级研讨会”在南京召开，众多老总试图为资金决策探出一份安全秘方。
直言“资金链”四大危机
在研讨会上，有关专家指出，“秦池”、“易美”现象绝非个案。在一些大型企业集团，资金占用量大、资金周转不灵已是一种普遍现象。
目前，国内有相当数量的集团企业在资金、管理上存在方式落后、手段欠缺的问题。下属企业多头开户的现象比较普遍，资金管理不严，投资随意性大。集团在资金流向和资金控制上存在一定程度的脱节情况，资金管理有章无序，存在体外循环现象。目前条件下，集团常有报表不真实、造假账的问题。
因而，资金管理松散、预算管理困难、集团监管力度及时效性不足、财务信息的准确性不高已经成为集团企业财务管理的四大顽疾。
“很多公司从表象来看竞争力很强，然而却在一夜之间轰然倒下。究其原因是资金链上出了问题。”浪潮集团副总裁王兴山感慨道，“集团企业在追求规模的持续扩张和利润增长的同时，却忽视了其背后不断扩大的资金缺口和债务规模，一旦遇到波折影响到现金流的平稳运行，必然受到沉重的打击。
市场呼唤财务“千里眼”
时下又到了编制下一年度预算计划的时候了，南京一家企业的总经理根据各方面的情况，预计2005年的利润可超过1亿元；但在送交集团总部的预算方案上，他报的却是6000万元。这样做的原因不言自明，少报一点，到时超额完成任务，还可多拿奖金。
类似这样的心理，在集团公司内比比皆是。这与集团总部和下属企业间的信息不对称有很大关系，作为不直接介入业务经营活动的总部，并不了解下属企业各项经营指标，这是中国集团型企业管理的一个老大难问题。
即使发现问题，解决问题也没那么简单。有时候，尽管集团总部明知下属企业有意低报了销售预算，却苦于拿不出有力证据。而且由于总部本身不介入下属企业的经营，也拿不出合理的预算方案。于是，只能根据下属企业去年的经营状况，大致想一个数字。因此，制定过程是一个“议价”过程，最终双方可能会以某个价位“成交”。至于是否符合下属企业的经营实际、是否考虑到宏观经济形势等都缺乏科学数据支撑。
而科学预算说起来容易，做起来麻烦。比如，为收集下属企业的各项经营数据，需要企业填写五六十张表格，再加上从数据公司获得的大量数据信息，人脑根本无法完成。所以，管理软件成为企业的最好助手，该系统模拟出的数据的准确概率要比拍脑袋高得多。
《市场报》 (2004年12月28日 第二十五版)
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