巧避遗产税：中年之家未雨绸缪(3)

　　1.家庭资产负债表

　　资产负债表

　　资产期末数负债和权益期末数

　　现金0负债

　　银行存款100，000购房贷款300，000

　　负债合计300，000

　　自有住房400，000

　　投资用房360，000

　　家电50，000

　　汽车142，500权益1，052，500

　　股票300，000

　　资产合计1，352，500负债与权益合计1，352，500

　　单位:人民币元

　　家庭财务诊断结果

　　指标数 值理想经验数值计算过程

　　资产负债率450.83%小于50%资产/负债*100%

　　流动性比率49.44%3-8%流动性资产/每月支出

　　净资产流动比率38%15%流动性资产/净资产*100%

　　消费比率43.03%60%消费支出/收入总额*100%

　　储蓄率56.97%40%1-消费率

　　债务偿还比率15.96%小于35%每月债务偿还总额/每月扣税后的收入总额*100%

　　净资产投资率72.21%大于50%投资资产总额（生息资产）/净资产*100%

　　财务自由度78.75%100%月投资性收入/月消费支出

　　2.家庭现金流量表

　　现金流量表

　　单位：人民币元

　　项目金额项目金额

　　工资收入150000生活支出97080

　　房租收入75600保费支出6000

　　年终奖金100000房贷支出36000

　　现金收入合计（1）325600现金支出合计（2）139080

　　净现金流量(1)-(2)186520

　　主持人点评：

　　本案例中50岁的陈先生有一位34岁的太太，且陈太太将在半年后生产。同时他与前妻还有一个20岁的儿子和一个15岁的女儿，其中儿子和前妻均在国外，女儿则由陈先生抚养。虽然陈先生父母目前无需他负担，但是其前后两任配偶及子女，无疑给本案例的规划带来了明显的独特性和一定的复杂性。

　　尤其是客户背景中提到，“陈先生身体欠佳，需要为其设计并制定遗嘱，以防万一。”该要求使得规划的整个核心目标定位为：合理实现财产转移。如何在遵守《中华人民共和国继承法》的前提下，按照陈先生的遗嘱意愿，且在最大程度上减少缴税以为家人谋求更多的遗产值，是此规划中的一大

　　另外，关于陈先生家庭的当下及退休后的生活规划，我们可以看到虽然其目前经济负担较小，财务状况自由，但是陈先生年龄较大，且家中将有新生命诞生。所以理财师建议进一步加强和优化陈先生保险产品的配置，既为他的晚年扫除了后顾之忧，又让作为保单受益人的妻儿有了一定额度的保障。

　　（缪晓旦 柴元君）