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巧避遗产税:中年之家未雨绸缪(3)http://www.sina.com.cn 2007年06月28日 03:20 中国证券网-上海证券报
1.家庭资产负债表 资产负债表 资产期末数负债和权益期末数 现金0负债 银行存款100,000购房贷款300,000 负债合计300,000 自有住房400,000 投资用房360,000 家电50,000 汽车142,500权益1,052,500 股票300,000 资产合计1,352,500负债与权益合计1,352,500 单位:人民币元 家庭财务诊断结果 指标数 值理想经验数值计算过程 资产负债率450.83%小于50%资产/负债*100% 流动性比率49.44%3-8%流动性资产/每月支出 净资产流动比率38%15%流动性资产/净资产*100% 消费比率43.03%60%消费支出/收入总额*100% 储蓄率56.97%40%1-消费率 债务偿还比率15.96%小于35%每月债务偿还总额/每月扣税后的收入总额*100% 净资产投资率72.21%大于50%投资资产总额(生息资产)/净资产*100% 财务自由度78.75%100%月投资性收入/月消费支出 2.家庭现金流量表 现金流量表 单位:人民币元 项目金额项目金额 工资收入150000生活支出97080 房租收入75600保费支出6000 年终奖金100000房贷支出36000 现金收入合计(1)325600现金支出合计(2)139080 净现金流量(1)-(2)186520 主持人点评: 本案例中50岁的陈先生有一位34岁的太太,且陈太太将在半年后生产。同时他与前妻还有一个20岁的儿子和一个15岁的女儿,其中儿子和前妻均在国外,女儿则由陈先生抚养。虽然陈先生父母目前无需他负担,但是其前后两任配偶及子女,无疑给本案例的规划带来了明显的独特性和一定的复杂性。 尤其是客户背景中提到,“陈先生身体欠佳,需要为其设计并制定遗嘱,以防万一。”该要求使得规划的整个核心目标定位为:合理实现财产转移。如何在遵守《中华人民共和国继承法》的前提下,按照陈先生的遗嘱意愿,且在最大程度上减少缴税以为家人谋求更多的遗产值,是此规划中的一大理财特色。对此,理财师的建议是“卖掉过多的房产和部分股票转投资人寿保险”,这点可谓是目前合理避免遗产税的有效方法。 另外,关于陈先生家庭的当下及退休后的生活规划,我们可以看到虽然其目前经济负担较小,财务状况自由,但是陈先生年龄较大,且家中将有新生命诞生。所以理财师建议进一步加强和优化陈先生保险产品的配置,既为他的晚年扫除了后顾之忧,又让作为保单受益人的妻儿有了一定额度的保障。 (缪晓旦 柴元君)
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