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何唐兵
商业养老保险的发展空间勿庸置疑，在中国这个有着13亿人口的大国，大力发展商业保险的重要性也非常明显，据业内某项客户调查数据显示，商业养老保险在消费者期望购买的险种中，仅次于健康险，排名第二；然而，与此相对应的是，在中国，现行养老金制度仅覆盖全部劳动力的四分之一，这一比例还包括规模庞大的社会养老保险，可见商业养老保
险的市场占比有多低。在笔者看来，商业养老保险之所以发展缓慢，税收政策是根本原因。
一是个人所得税政策。商业养老保险作为社会养老保险的重要补充，有利于在最大程度大上减轻国家负担，鼓励民众养成良好的消费意识，然而，现行的所得税政策对购买商业养老保险并不鼓励，更没有税收优惠。就商业养老保险而言，最需要购买的群体就是中低收入阶层，但中低收入群体对商业保险的价格敏感度较高，如果不采取一定的税后优惠，在保险意识不强的市场环境下，商业养老保险的发展空间自然举步为艰。
二是企业购买商业养老保险税收优惠政策不到位。目前，团体投保商业养老保险(除企业年金外)，其保费都不在税前扣除的范围之内。根据税法规定，只有按国家有关规定上缴的各类保险基金和统筹基金才能计入税前扣除的费用。对于目前本来各种负担就比较沉重的企业来说，除非自身效益极佳，否则很难有购买商业养老保险的冲动。
三是针对保险公司营销员的税收政策不尽合理。目前，中国保险行业140多万代理人，每个月不仅要缴纳个人所得税，每年还得缴纳营业税，对本来收入就不高的代理人群体来说，这样的税收政策无疑不利于该支队伍的发展与壮大，如果支撑商业保险销售主渠道的代理人队伍不能发展壮大，何谈商业保险覆盖面的扩大。
(以上观点不代表本人所在公司和任何相关机构观点，仅为个人研究得出的结论)
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