银监会规范银行内控与信披

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　　□本报记者 俞靓 北京报道

　　根据新规，防止信贷资金违规使用是商业银行授信内控的重点，而信息披露则涵盖了财务状况、风险状况、公司治理等多个领域。新规于今年7月3日生效。

　　违规信贷为授信内控重点

　　根据《指引》，商业银行授信内部控制的重点是：实行统一授信管理，健全客户信用风险识别与监测体系，完善授信决策与审批机制，防止对单一客户、关联企业客户和集团客户授信风险的高度集中，防止违反信贷原则发放关系人贷款和人情贷款，防止信贷资金违规使用。

　　《指引》明确，商业银行应当严格审查和监控贷款用途，防止借款人通过贷款、贴现、办理银行承兑汇票等方式套取信贷资金，改变借款用途。商业银行应当建立统一的授信操作规范，明确贷前调查、贷时审查、贷后检查各个环节的工作标准和尽职要求：贷前调查应做到实地查看，如实报告授信调查掌握的情况，不回避风险点。

　　《指引》强调，商业银行内控应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则，包括：内部控制应当渗透商业银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查；内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力等。

　　根据《指引》，商业银行资金业务内部控制的重点是：对资金业务对象和产品实行统一授信，防止资金交易员从事越权交易，防止欺诈行为等；对于存款业务，商业银行应当对内部特种转账业务、账户异常变动等进行持续监控，发现情况应当进行跟踪和分析等。

　　信披内容今后有章可循

　　《商业银行信息披露办法》规定商业银行披露的会计报表应包括资产负债表、利润表（损益表）、现金流量表、所有者权益变动表及其他有关附表，并应在会计报表附注中说明本行的重要会计政策和会计估计。

　　除披露全面的会计报表，商业银行还应披露信用风险状况、流动性风险状况、市场风险状况、操作风险状况等，并从下列四个方面对各类风险进行说明：董事会、高级管理层对风险的监控能力；风险管理的政策和程序；风险计量、检测和管理信息系统；内部控制和全面

　　在公司治理方面，商业银行应披露年度内召开股东大会情况、董事会的构成及其工作情况、监事会的构成及其工作情况、高级管理层成员构成及其基本情况及银行部门与分支机构设置情况。

　　商业银行应将信息披露的内容以中文编制成年度报告，于每个会计年度终了后的四个月内披露。