新浪财经讯 11月2日消息，中央财经大学财政税务学院党委书记、博导樊勇在“2017税银互动·普惠金融论坛”上表示，税银合作对降低企业的融资成本，减少金融机构的风险，发挥了很大的作用，未来也有很大的前景。
以下为嘉宾发言实录：
樊勇：尊敬的各位领导，各位嘉宾，大家下午好！非常高兴受邀参加今天下午举办的这次论坛！我个人是从事税收政策的法律研究的，今天下午跟大家分享交流的主题，是关于中小企业税务管理模式创新的。
刚才有领导，还有嘉宾也做了介绍，我也是第一次关注税银这个平台，税银创新的模式，这印证了我们现在在一些理论或基础创新的背景下，我们传统的公共管理模式存在非常大的创新的空间。因为我关注到这次会议主要由咱们中小企业协会承办的，所以我分享一个中小企业纳税的问题。
税银平台还少了一个，应该是企业税务、金融或者银行三个之间的平台，这个平台目前通过税银的合作以后，对降低企业的融资成本，减少金融机构的风险，发挥了很大的作用，未来也有很大的前景。我们还看到中小企业如果在税银至今还有一个可以扩展的空间，就是关于企业税务管理的问题，这也是中小企业非常关注的。小了讲是企业的纳税成本问题，打了讲是企业一个很大风险的问题。所以我通过今天这个机会，给大家分享一下中小企业纳税的问题。
税银这个平台想法未来可以做很多的事情，主要是跟企业做账。其实做账一方面是我们对股东，或者管理者要提供有用的决策信息。另外一个目的就是报税，你要根据财务真实账目的情况去申报信息。我们之前也参加过税务总局最早在推纳税信用等级办法的时候，当时也说怎么样构建企业的纳税信用等级，考虑到银行信用的信息，这是一个互动的过程。
我们今天讲这个，这是一个数据，中国有很多的数据，不完全等同。这是我们5年以前，我们某个政府部门在分析税务管理难题的时候说到这么一个比例，我们我们征管面临很多的问题，税源和税收是呈不相对称的比例关系。我们大概全国2.28%的大企业交的税收到97.72%，这是若干年以前的数据。现在目前这种态势还是没有发生变化，97%的企业交的税就是大概10%。我们现在数据大量的资源在被大数据征管，对小企业可能关注的不是太多，因为小企业数量多，交的税也少，所以我们体现小而散，在征管资源的配备上面可能就有一些问题，但是我们关注得比较少。
我们很多人关注中小企业税制的问题，一个所有的税收成本里面，除了你按照实体法交税，还你面临一个申报，税务管理的成本其实也是很高的，还不仅仅你雇一个人去申报，心理成本还有时间成本是比较高的。
对中小企业的管理，大家关注的还不是太多，所以我们提议，在现在的管理模式里面它存在什么问题？这里不是税制的问题，我们中小企业面临着纳税环境和纳税管理的问题。我们看企业外部的环境当中，我们中小企业有哪些？大概有几个情况，会导致我们中小企业纳税成本相对会比较高。比如大企业报1000万的税，中小企业报1万块钱的税，相对的成本会比较高一点。怎么样解决中小企业纳税成本里面成本相对比较高，风险相对比较大的问题，这个是一个事关整个国家治理，税收治理环境的问题。
中小企业相对来说对税制的复杂性适应程度是比较低的，我们现在的营改增以后，增值税相对比较复杂，包括优惠也是有很多的环节需要了解，不是普惠式的减免，它有一定的门前，这种会导致我们中小企业税制相对比较复杂一点。
第二，这个对所有的企业都一样，就是企业自行申报报税，你要有核算能力，你要有会计，有财务制度，你自己要申报，而且你要对自己申报的结果准确性、合法性要承担责任，这就导致我们中小企业在纳税方面管理的时候，你要承担一定涉税方面的责任。
第三，以票控税的方式为我们企业管理提高了很大的难度。所有的中小企业哪怕是微利企业，小型企业，都是一般纳税人的话，都得去管理，否则你管理非常大，它不仅仅是经济违法的问题，很多上升到刑法问题，这种风险是比较高的。对中小企业来说是趋紧的。
第三，从内部来看，这跟我们中小企业的特征非常强，前面是所有企业都面临的环境，这个下面讲的就是相对中小企业的。中小企业里面有一些相对来讲大企业，会计核算的能力不是很高，人员不是很稳定，财务管理相对不大规范。我们缺乏专门性的财务人员，尤其像税务管理人才，税收不仅仅是报税的问题，还有很多的问题。
第四，我们信息化程度不高。中小企业规模小，企业所有管理的信息化程度肯定不会太高，更多靠人工纸制的东西去进行管理，这就导致了在内部管理方面，会导致我们中小企业相对一些大型企业，一些集团企业来说，可能纳税成本相对更高。第二个，他的风险也会比较大，一般大企业抗风险能力相对是比较强的。这个问题怎么办？我们挑战的是什么？所有的企业，包括中小企业都要想着发展，竞争加剧。从企业端来钢，中小企业竞争加剧，成本控制意识非常强，他需要更多的纳税成本的控制，包括风险的管理。
征税方也一样，从税法上讲，你企业交一亿和交一万都是平等的，都是一视同仁管理的，法律面前人人平等。所以随着征收征管能力的加强，他们有一些评估的模型，也用大数据来分析，慢慢也会关注到中小企业交税的情况。所以征收成本的上升，都催生了我们要对税收管理，一方面中小企业的特点，另一方面，怎么样去构建一个更好的模式，让中小企业能够有效的控制风险，这个就是我们今天索要探讨的问题。
因为我们前段时间有一个课题，名字叫互联网+税收背景征管模式的研究探讨，也是探讨在大数据互联网背景下，怎么样有效的管控征纳双方的风险，降低征纳双方的成本。一个是理论上的变化，我们强调整体形式里，现在全球都讲治理，治理还不是简单的治理方式，是整体性治理的方式，强调的是个体思维方式不同，强调的是整体性，这种治理的理论变成政府联合纳税人各方主体利益进行多方治理。比如我们在治理过程当中，可能政府会出现购买一些服务，更多减轻纳税方成本。
第二，我们也看到征纳双方最大的矛盾，也是信息不对称的问题，银行和企业也是这个问题，征纳信息对称了这个事情就好办了。征纳双方互相的征纳信息，在传统的方式下面，显然这种信用成本是非常高的，或者达不到信息强度。在现在的条件下，由于信息技术的出现，关键是信息技术能够应用普及。互联网+这个概念，98年比尔盖茨提出信息高速公路，我们现在强调互联网+，主要是信息化应用的程度比较高，所有的企业都可以线上进行办税的事项，因为我们现在智能化的终端在全球是领先的，所有的企业都可以通过智能手机处理很多的事情，这在十年以前是想都不敢想的，你有网络，但是客户不用就麻烦。我们客户信息化的普及程度一定是到终端的，信息的对称性技术上还要解决。所以新技术的发现，包括现在出现AI的技术，能够更好的进行处理。
怎么创新呢？我们提出一个概念，在高校在理论上有一些创新，我们提出生态圈的构建。这个生态圈里面就有一个税银互动的生态圈。我今天所讲的税银以后，未来你应该不仅仅是银行和企业征信信用的问题，未来还体现出更多的，就是涉税的生态圈概念。以网络为依托，实现税务信息的共享，你把税银申报的信息作为银行的信用评估的信用基础，不就是税务信息共享。另一个角度来讲，我们把所有企业在银行贷款交易的信息，税务局利用企业在银行金融系统的交易信息，完全可以生成一些企业的申报数据，这就是税务共享中心的概念，银行的数据也可以为税务管理服务，这就是一个互动的过程。
包括买方、卖方，政府机关、金融机构，包括涉税第三方，这些东西构成了税务生态圈，这个生态圈体系的一个综合，大数据肯定也是在这里面产生的，大数据肯定在这些关联的交易方，或者主体当中产生的。不管是有没有新技术，它应该都是客观存在的。但是这个生态圈能够有序的运转，一定要借助我们的网络技术。我们原来说的线上线下相结合的模式，促进高效的运转，通过税收服务，从线下到线上，从分散走向集约的管理，实现服务共享、技术共享、知识共享、信息共享。
这个图当中涉及到的主体就是所有的，包括我们税银这块都在里面。互联网的技术出现，它就是能消除一些中间环节，解决信息不对称的问题，可以将政府、税务机关、纳税人、利益相关者进行有机整合，形成互相补充、互相制约的有机的整体，促进多维度的服务协同共享，实现资源配置的最优，是这么一个理念。这个模型当中传统理念有没有呢？实际上它是存在的，客观上它是存在的。如果没有互联网+的技术，或者我们没有这种税银沟通的机制，我发现很多的线是断的，过去要通过人工的方式去取得一些信息，现在这个可以打通了，我们要建立这种机制就非常好了。
税收征管法当中增加了一章信息披露，涉税主体的相关信息应该申报，税务局掌握信息以后，就能够减少成本，增加信任，这是非常有前景的。所以这些东西解决在新技术整理理论上，理论解决我们的认识，我们制度就出来了。我们现在提整体性治理，提服务型政府的概念，就催生出治理，包括我们领导人的理念也在发生很大的变化。我们政府够服务，这个有可能，美国个人所得税的申报都是由很多非营利组织提供的，主要是支持低收入群体，他没有这个报税的能力怎么办？很多的非营利组织就提供这个服务，这些组织是政府认可的，也可以是政府给一定的钱，达到整个社会的和谐。
最后我们举一个简单的例子，增值税一般纳税人要进行核算的，我们的企业一般消项，流水都比较低，但是关键的是你要做进项的时候发现，你买了多少东西，什么抵扣的，对我们中小企业来说是比较麻烦的，你要雇专门的人进行管理。现在通过这个平台以后，如果我们要应对增值税管理模式的话，这种第三方平台的出现就非常有必要，通过银行信息的获取，获得一些进项的采购信息，都可以代开发票进行回冲，这样解决中小企业在核算当中成本比较高，风险比较大的问题。在市场上已经出现了这种平台，帮企业去申报增值税。申报前提是我要获取企业的交易信息，交易信息最主要还是在银行，所以银行所有的资金流都在这个平台上，可以解决企业至少在流转税环节非常好的管理。
今天时间关系我就分享这些观点，讲得不成熟，不正确的地方，请各位批评指正，谢谢大家！
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