编者按：上市银行队伍迄今已壮大到14家之多，14份财务报表2000页，细节的比对让我们看到了不一样的银行。上半年理财产品的销售风生水起，数万亿元的规模羡煞贫血的股票市场；同样在争中间业务，各家的成本差异大不同；为备战私人银行，专业理财师的队伍迅速壮大……

　　中间业务收益逾843亿元 建行成本最低

　　□ 本报记者 张胜男

　　14家上市银行通过手续费及佣金方面收入净赚843.21352亿元。其中工商银行以手续费及佣金净收入244.8亿元位列榜首，中行223.65亿元，建行201.68亿元紧随其后。

　　一向被认为是国内零售银行领头羊的招商银行，手续费及佣金净收入45.34亿元，同比增长53.68%，占营业收入比重较上年同期下降1个百分点，至14.24%。中小银行的业务模式优势难敌国有大行的规模经济(见表1)。

　　分类混乱同类项难寻

　　业务细节差异大

　　银行的营业净收入主要分为两部分：净利息收入和净非利息收入。而净非利息收入主要包括手续费及佣金净收入、汇兑净收益、公允价值变动收益、投资收益/损失、其他业务收入等。近几年银行中间业务的快速发展一直备受关注，所形成的收益主要是指手续费及佣金净收入。

　　仔细研究手续费及佣金净收入的变化与分布，才能发现各银行之间中间业务发展的具体差异，然而银行各自为阵，手续费及佣金业务的分类千差万别，横向比较非常困难。

　　记者统计后发现，各银行的手续费及佣金收入分类标准都不相同，其中四家银行将手续费及佣金收入分为六类，三家分为七类，四家分八类，还有三家分为九类。仔细比对后记者发现，竟然没有任何两家银行的分类完全一致！各家银行共有的业务分类只有结算业务手续费、代理业务手续费和银行卡手续费三项。

　　求同存异比较后发现，招行的银行卡手续费、托管及其他受托业务佣金是支撑其中间业务的两大收入来源；北京银行的代理手续费则是其手续费及佣金收入里占比最高的；建行的代理业务手续费高达61.90亿元，占手续费及佣金收入总额209.26的30%。

　　另外，各家银行的“独门”业务(即仅有自家或少数银行引用的业务类型名称)更是表现不俗：浦发银行的“理财和咨询顾问费”一项表现最为突出，为2.67亿元；华夏银行的“信用承诺手续费及佣金”1.42亿元，占比27.6%；民生银行则是以16.88亿元的“融资顾问收入”占据自身中间业务收入的55%份额。

　　而从各银行所分类列出的收入项目，很难搞清楚，上半年该银行发行理财产品收入多少？代销基金、保险产品收入多少？通过托管其他金融机构发行的理财产品或者客户资金收入多少？投资银行业务又带来收入多少？……很多投资者关心的细节，都不是银行的业务分类表格里能体现出来的。

　　有些银行会在“行长报告”或“管理层讨论与分析”中以文字的形式披露，但很多银行却对细节只言未提，给投资者留下广阔的想象空间。