乔加伟 郑慧

　　“成立3年，总资产突破千亿元(2012年末1217亿元)，成为广西首家千亿元规模(总资产)企业！”北部湾银行一年前的这句响亮的广告语或多或少开始有些不合时宜。

　　北部湾银行2008年由广西几家城商行联合重组而成，此后四年，其总资产盘子迅速从2007年末105亿元暴升至2012年末1200亿元(包括以下数据，皆为北部湾银行集团口径)，复合增长率一度在同业内罕有。

　　不过，近期，北部湾银行公布了2013年年报，该行总资产去年出现罕见下滑，相较2012年1200亿规模大幅缩水超过20%，总规模也跌破1000亿元，为915亿元；其净利润更是从2012年的11亿元跌至2.5亿，跌幅达77%。

　　21世纪经济报道记者多方了解，尽管从报表上看，北部湾银行近年来不良率一直维持下降趋势(截至2012年末)，事实上，该行不良贷款隐患较大，可能需要巨额的营收用以消化不良资产。

　　减值损失两年升17倍

　　和过去多年不同，北部湾银行2013年年报没有披露不良贷款指标。其“资产质量指标”一栏仅对拨备覆盖率进行披露，2013年，该行拨备率为267%，同比大幅下滑173个百分点。

　　不过，中金公司一位分析师对21世纪经济报道记者称，从北部湾银行的“资产减值损失”和“贷款减值准备”的飙升，仍可窥见该行资产质量出现了下滑趋势。

　　“‘资产减值损失’是‘贷款减值准备’的流量概念，其根据贷款分类不同计提不一样的准备，一般很难调节，更能反映当年商业银行可能损失贷款的发生情况。”他称。

　　北部湾银行2013年年报显示，该行2013年“资产减值损失”为21亿元，2012年、2011年则分别为8亿元、1.21亿元，两年间，该行资产减值损失暴增16倍多。

　　事实上，尽管北部湾银行没有披露不良贷款指标，但按照该行披露的“贷款减值准备”、“拨备覆盖率”分别为30.5亿元、267%粗略计算，北部湾银行2013年不良贷款余额大约在11.4亿元。不过银行人士分析，拨备一般略大于贷款减值准备，可能略有出入。

　　而同期北部湾银行客户贷款及垫款总额为381亿元，其不良贷款率已接近3%，较2012年0.51%的不良贷款率大幅上升2.5个百分点，在国内城商行中较为罕见。银监会最新统计数据显示，截至2014年一季度末，全国城商行不良贷款率0.94%，拨备覆盖率290.02%。

　　资产质量的下滑迅速侵蚀了北部湾银行利润的增长，2013年，该行的营业收入为40.3亿元，资产减值损失为21.5亿元，后者已侵蚀营业收入过半。相对比，2011年，“资产减值损失”仅占利润5%左右。

　　三峡全通信贷样本

　　21世纪经济报道记者调查获知，2013年至今，与北部湾银行有过借贷纠纷的客户包括广西京源投资有限公司、贵港市昌辉木业有限公司、贵港市金山木业有限公司、广西世纪牛乳业有限责任公司、广西得尔生广告有限责任公司等多家本地企业，其中广西京源、昌辉木业等金额较大。

　　不过，与本地企业相比，一家外地企业的债务纠纷金额更为巨大，且也能够体现北部湾银行近两年来信贷扩张情况。这家企业为2012年末爆发资金链问题的湖北大型民企三峡全通集团。

　　三峡全通官网显示，2012年年中，广西北部湾银行与远在湖北的三峡全通集团签署了合作协议，给予后者授信高达20亿元。

　　21世纪经济报道记者了解，在此次20亿元巨额授信之前，北部湾银行已经开始对三峡全通进行融资，单单当年3月份，北部湾银行为三峡全通提供的一笔贸易融资就高达4亿元，对于当时仅有20亿注册资本、60亿资本净额(2011年末)的北部湾银行绝对是大手笔。

　　更让人惊讶的是，三峡全通官网透露，这笔占资本净额近7%的贸易融资仅仅用了10天时间。“正是因为十分看好三峡全通发展潜力。”时任北部湾银行董事长的腾冲这样描述这期合作。

　　不过，仅仅数月之后，2012年底，三峡全通便因停工和债务诉讼被推向舆论的焦点。21世纪经济报道记者最新了解，财政部湖北专员办不久前刚刚对三峡全通信贷风险进行了调研，在随后向财政部和湖北省政府上报的调研报告中，湖北专员办称当前宜昌地区金融形势不容乐观，责成涉贷银行必须依法依规真实反映信贷资产质量，及时足额计提拨备。

　　对于北部湾银行在三峡全通目前的贷款余额和资产保全情况，6月9日，记者致电了北部湾银行董事办信披处，对方婉拒了电话采访。

　　北部湾银行2013年年报显示，截至去年末，该行仅在广西多市设有分支，在湖北并无分支机构。该行与三峡全通跨地区的合作，是该行近几年打造区域性影响银行的缩影，但也埋下了业务扩张的风险。

　　相比较信贷业务，北部湾银行过去几年同业业务更为激进，在高峰时的2011年，北部湾银行同业资产接近为信贷的3倍，在国内银行业也较为少见，同业资产已成该行扩张规模主要途径。截至2013年末，该行同业资产占比已大幅下降。