中国证监会副主席、 党委委员刘新华

　　以XBRL的推广应用为抓手，提升监管效能

　　中国证监会副主席、 党委委员  刘新华

　　中国证监会通过不断完善信息披露制度和推动信息披露电子化来提高市场透明度，促进投资者权益保护工作。2008年会计信息化委员会成立以来，中国证监会大力推进资本市场会计信息化工作，以可扩展商业报告语言(XBRL)的推广应用为抓手，加强资本市场电子化信息披露制度和系统建设，不断提高信息披露质量，提升监管效能。

　　资本市场信息化建设和推广应用XBRL具有特别的意义

　　资本市场是高度信息化市场。会计信息是资本市场的基础信息，是投资者了解企业经营情况，进行投资决策的基本依据，也是资产定价和市场监管的主要基础。在资本市场推广XBRL应用，推进会计信息化建设，对于提高信息披露质量和市场透明度，提高市场有效性，具有十分重要的意义。一是为投资者进行投资决策提供了新的信息平台。投资者通过电子化信息披露平台，可以快捷地查询准确、及时、可比的公开披露信息，把握经营主体的经营状况和财务成果，为投资决策提供依据；二是为市场主体提高信息披露质量提供了新的路径。标准化的业务模板和内在验证机制能够提高信息披露的及时性、准确性和完整性，提高信息披露的质量和水平；三是为监管部门提升监管效能提供了有效手段。监管部门利用大量实时、准确的基础数据，通过电子化手段进行分析，实现信息化监管，创新了监管手段，提升了监管效能；四是为资本市场开展信息增值服务提供了基础。通过源头数据的结构化和标准化，有利于实现数据的无损传播，数据的及时性、准确性大为提高，便于深入挖掘信息资源价值，开展信息增值服务；五是为资本市场实现对外开放提供了便利。由于在信息处理和数据交换方面的技术优势，XBRL正逐渐成为国际资本市场信息披露的通用技术语言。继美国、欧盟、日本等发达国家的资本市场之后，印度、阿联酋等新兴市场国家也在积极推广。XBRL在全球范围内的推广应用有助于推动跨国投资，促进资本市场对外开放。

　　我国资本市场应用XBRL技术成绩显著

　　中国证监会自1998年启动上市公司电子化信息披露工作，2004年引入XBRL技术对资本市场电子化信息披露数据进行标准化管理，先后制定发布了《上市公司信息披露电子化规范》和《证券投资基金信息披露XBRL标引规范》等技术标准，建成了上海和深圳证券交易所上市公司XBRL系统、证券投资基金XBRL系统。2009年，中国证监会成立专门的XBRL工作领导小组，统筹领导和推进XBRL信息披露体系建设工作，建设了资本市场XBRL注册管理平台、首次公开发行股票XBRL系统，并推动XBRL在场外市场、证券公司等领域广泛应用。

　　中国资本市场已经完成了上市公司、证券投资基金信息披露规则XBRL分类标准制定，并取得XBRL国际组织最高级别认证；要求上市公司、证券投资基金进行XBRL数据报送，并已经实现了上市公司定期报告、基金定期报告、净值日报和部分临时公告的全文覆盖；建设了统一的平台，对XBRL基本要素进行集中注册管理；探索将XBRL技术应用到首次公开发行股票业务领域，并已取得阶段性工作成果。

　　截至目前，2400多家上市公司、1000余只证券投资基金的XBRL格式公告文件，全部实现互联网与纸质文件同步披露，投资者不仅可以免费查询，还可以对关键财务指标进行跨年度、跨公司、跨行业比较分析。上海和深圳证券交易所利用上市公司XBRL数据，设计开发了XBRL上市公司信息产品序列，提供给机构用户使用；建成了信息监控和决策支持等系统，及时发现和纠正上市公司在公司治理、大股东资金占用、募集资金使用、社会责任履行、关联交易与担保等方面存在的问题，提升了一线监管的工作质量和服务水平；向彭博、路透等国际金融信息服务商推送XBRL数据，通过它们每天向全球投资者发布我国上市公司信息。10家基金评价机构通过签约试用基金XBRL数据，利用自身优势和特点生成相关个性化、专业化的基金分析报告和评价结果，供市场使用。

　　中国证监会建设完成了基金综合监管系统。证券投资基金监管报表全部实现了无纸化，监管数据采集时间大幅降低，监管工作所需要的各种统计报表一键生成，使得证券投资基金在交易、分红、信息披露、产品诚信等方面出现的不规范倾向得到了及时纠正，提高了监管工作的针对性、时效性和预见性。

　　XBRL在我国资本市场的推广应用已经取得了明显的社会效益和监管效益，在提高信息披露质量、提升监管效能等方面已经开始发挥作用。

　　部门之间加强合作推动会计信息化工作

　　会计信息化委员会成立以来，在财政部的主导下，经过各成员单位的共同努力，我国会计信息化工作取得了显著成效和长足进展，特别是《企业会计准则通用分类标准》的发布和实施，为全面推进会计信息化奠定了基础。中国证监会在大力推进资本市场会计信息化建设的同时，一直积极支持财政部和XBRL中国地区组织开展活动，参与了XBRL国家技术规范的起草工作，协助完善了《企业会计准则通用分类标准》，并推动其在资本市场的应用。2010年，中国证监会、财政部联合下发了《关于企业会计准则通用分类标准实施若干事项的通知》，统筹安排上市公司电子化信息披露和通用分类标准的实施工作。在技术系统建设方面，中国证监会及时调整技术路线，确定了资本市场XBRL技术转换原则，要求新建系统统一执行新技术方案，原有系统在过渡期内完成转换。实践证明，部门间加强合作大大加快了会计信息化工作的进程，同时，要未雨绸缪，统筹兼顾，既要体现国家标准的统一性，也要体现相关行业标准的特色，既要做好新标准的制定，也要做好与现有基础标准的衔接。

　　下一步，中国证监会将在会计信息化委员会的统一领导下，继续加强与相关成员单位的沟通合作，做好技术标准建设和企业会计准则通用分类标准的推广应用工作，建立健全资本市场电子化信息披露体系，全力保护投资者合法权益，促进资本市场稳定健康发展。

　　(本文为作者7月24日在“2012会计信息化助推会计强国”会议上的讲话，有删节。)