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图文:SAP-BO中国首席顾问鲁百年(2)

http://www.sina.com.cn  2009年04月10日 15:31  新浪财经
图文:SAP-BO中国首席顾问鲁百年(2)
  2009年4月10日,“中国CFO高峰论坛暨2008年度中国杰出CFO评选”活动在北京召开。图为SAP-BO中国首席顾问鲁百年。(来源:新浪财经 陈鑫摄)
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  上面有绩效管理和风险防范,就是四大块的产品线。一个是做各种各样的报表展现,一个是做绩效管理,还有一个是做风险防范。我刚才讲的所有东西,就是我们产品的解决方案。

  企业要做绩效管理,有非常重要的六个步骤。第一,怎么样建立企业的战略目标。第一个是武力分析法,第二个是索尔分析法,第三个是鱼骨图分析法,还有六西格玛,谁家有一个很好的工具可以帮助我们来做呢?企业怎么做战略目标呢?一定是对以前的数据做分析,从数据里面获得信息,从信息里面获得知识,从知识里面做决策,最后到执行,这就是企业战略目标的制定。有了战略目标,非常重要的是我企业怎么做商务建模。商务建模就是企业有了战略目标,是我们现在有了钱是用来做投资还是放到股市里面,我们是做多元化还是专一化?什么办法可以使企业更赚钱。在现有的情况下,用什么办法可以使得企业多盈利。

  我前面跟大家做的小游戏,给你的钱并不见得要买可乐,而是要换一种方法,比如说买可乐瓶。

  我们企业有了商务模式之后,紧接着要做预算和规划。我们回想一下我们的CFO,我们公司也做预算,我们做多长时间的预算?我们一般一年的预算做多长时间?告诉大家国际的规范,一般就是一个中大型的企业,做预算的时间是112天,将近4个月。从预算委员会的成立,一直到预算的完成,是112天。这112天大家都怎么做呢?我在清华大学、北京大学给那些EMBA班的老总讲课的时候,讲一门全面企业绩效管理,那个书是05年北京大学出版社出版的。后来,我发现那本书很亏,亏在哪里?大概卖了10多万册,但我签的是一次性的稿费而不是版费,连我自己都没有预料到这本书这么火。企业绩效大家都关心,怎么做成呢?我跟大家讲大概我们企业的绩效怎么去做。

  在预算规划里面我刚才讲了,112天是我们的标准。在做预算里面,我们往往的预算能不能把它真正用起来。我问一个公司,你们的预算有什么用?他说最大的用处是到了季度末对比一下有没有完成任务。我说还有什么用?你的预算精确性有多大?他说不敢讲这个话。为什么不敢讲呢?下面的人每一个月里面,老板打电话说,我们部门急需要一台电脑,我们预算里面没有,我们先买吧,下不为例,告诉我有80%的下不为例,那么我费那么大的劲做预算干什么?为什么预算做了之后很多的地方认为浪费时间,最重要的原因之一就是没有做监控,没有把预算的结果导到实际的ERP系统,没有把实际的预算结果导到你的运营系统,使得你这个部门要采购的时候会发现,我现在超预算了,我的预算已经达到了什么样的情况。所以,预算情况的数据,最好把预算做到ABB。什么叫做ABB呢?就是做到基于作业的预算,但是我们要做的是基于活动的预算。那么,这样时间就很长,如果没有很好的工具,我相信你根本做不到,因为你做完了预算,我们按照规模和产品、销售部门来算怎么平衡。如果没有很好的方法,很难做到这些。那么,预算一定要导到ERP的监控。

  假定我部门里面要招一个新人,原来的预算给他买一台电脑是1.8万,但是我想给他买一个好一点的,超过了1.8万,有多少买多少的,这是严格的预算。但是还有松散的预算,就是上下不超过10%,所以就过。所以,更大的模式是下不为例,反正我记录一下就可以了。所以,一定要做监控。预算不可能100%不出问题,我们要找问题,是我供应商产品质量的问题,还是我生产的问题,这需要我们CFO进行分析。通过我们发现了问题,然后给企业提出我们该怎么做可以完成任务,该怎么做才能把成本降下来。

  最后非常重要的是合并报表,怎么做报告。报告一般不是很简单的,报告有很多不同的报告,专门对证监会的报告,还有专门对员工的报告。这有什么区别?做CFO的人水平很高,同样的数据站在不同的角度看,结果绝对不一样。那个表做得不同,让大家看了心情也不同。证监会看完了让所有的人认为我们的报告是符合法律的,所以我的签字是有效的。但是,对员工一看,我们做得不好,但是要鼓励员工,让他们认为我们今年做得不错。对老总,要实实在在地让他知道我们今年有哪些问题,下一步应该怎么改。

  但是,如果我们是进出口的公司,或者是国际化的公司,在中国要满足中国的法规,到国际上要满足国际的法规,假如我们卖给台湾,我们不可以直接卖给台湾。系统会提醒你,不能直接把产品卖给台湾,应该经过香港或者是经过日本、韩国,你就可以走了。哪个成本最低、哪个更有效,它会马上提醒你,这是属于我们报告里面非常重要的一块。

  怎么做企业的战略规划呢?大家看一下,我说平衡计分卡是非常好的工具,企业说我们今年整个的收入增加百分之多少,我们企业的纯利润要增加多少,这分我们的新增客户数增加到底,你们营销多少、盈利多少,老客户身上我多增加和降低的成本是多少,每一个客户相对收入增加多少。把这些客户做上,再继续往下分解,就问我客户里面哪些客户值得我们去做,到底是竞争对手的大客户还是其他的客户?这些客户到底什么的产品卖给他们,这些产品要不要创新,到底要怎么做应该分解下来。整个凭计分卡分解下来以后,分解完还不够,还要采集真实的数据,因为这是预算值,它和实际的值的差异有多大。黄的表示情况有问题,红的是问题非常大,绿的是不错。

  财务部门的老总都看报表,这一块是06年的实际运营,比如说我主营业务的收入是多少、成本是多少、税金及其附加是多少。要想做07年的预算怎么做呢?我填这数据不好看,我再回到表上,老板说07年想比06年整个增加30%销售的增长率,大家看一下我怎么做。我鼠标放在这个位置,把它拽过来,假定是增加33%,这个时候我主营业务是多少、成本是多少、费用是多少。下面说可以,但是老板说费用太高,你降一点,我把销售成本的费用降下来,讨价还价是不是合适,不合适再来。我营业的费用是多少,就这样做,做完的结局大家认可了,就点一下鼠标,07年的预算就出来了。如果要增加一个人,模型有了,照它一跑拖拖拽拽就可以了。所以,这就是讨价还价,再不用费那么大的劲。

  有些人说鲁博士讲了半天,这是什么?就是一张PPT,没有任何的东西。这也不是我的电脑,你把这个PPT拿回去装到你的电脑上,你就可以跑出来,你就可以用。那么,06、07年的怎么办?记得要想换新的,点鼠标的右键,然后刷新,它会问你用户名和密码,输入用户名和密码输入新的数据进来,就是这么简单。所以,用户的商务智能管理,叫做平民化、简单化,人人都可以用、谁都可以做,这样会更好。

  要做一个绩效的过程管理怎么做呢?这有一个雷达图,可以看到我们企业整体绩效的情况,哪个地方有问题就会预警,鼠标一点看到它的原因。所有的指标、状态、趋势,鼠标一点都可以得到过程的趋势,什么地方出了问题,趋势怎么样,到底哪出了问题,都可以做分析。这就是我们CFO真正想要的东西。

  到了金融风险的时候,能帮助大家干什么呢?一个是提高企业的绩效,控制企业的成本,怎么做呢?实际上我们是提供解决方案,提供一个整体的方案和产品。

  成本控制有各种各样的成本控制的报告,预算有预算的数据可以导到ERP里面。公司的治理发现风险,我在这里跟大家分享一个图。最后简单地看一下这个雷达图,企业的纬度假定是5个纬度,那么怎么在平面上展现?雷达都做到了,现在用5个纬度,企业的收益性、安全性、流动性、生产性和成长性。每一个纬度里面又有几个小的KPI指标组成,中间这个圈是行业标准,里面是行业标准的1/2,外面是3/2。圆的半径是一样的,如果有了现实值马上可以算出来,企业的老总关心的是整体绩效,是折线的面积和标准面积的比值就是企业的整体绩效,当这个值大于1的时候绩效很好,这个值小于1的时候,企业的绩效一定有运用。现在大于1,但是安全性出了问题,安全性是负的。什么原因呢?鼠标移点可以看到。企业老总的关心叫做企业绩效仪表盘,可以看到企业的整体绩效是红的,我的收益性、安全性、成长性、生产性,哪一个有问题都可以一目了然。任何一个企业的老板,包括CFO,看一个企业相当于驾驶一驾飞机,我要看到的最基本的KPI的指标就是明了、简单。

  我相信杜邦分析法是所有的CFO最熟悉的东西,它非常棒,在我们所有的财务指标里面,上面是股东关心的问题,这边是跟营销相关的问题,这边是跟资产相关的问题,每一个不同的人可以看这个指标,然后改善。但是,这是一个静态的表,怎么变成一个动态的表呢?我们做出来的情况就像这样。有实际的目标值,有实际值,有它的差异和状态、趋势。一旦出现问题,鼠标一点就可以分析它的原因。最基本的是我们可以做整个的财务绩效驾驶舱,企业的收益性、成长性、生产性等都可以在这里看得到。市场占有率点进去可以看到一张地图,在地图上可以看到各种各样的指标。所以,在PPT里面很简单可以看到这样的东西,在地图上也可以展现我们整个的状态是好是坏,所有的指标是一目了然。

  最后要强调,SAP现在收购BO以后,完全是一个闭环。从企业战略目标的制定,到企业的决策、监控、整个过程控制等等,到最后一圈从运营到战略、从战略到运营,整个是一个闭环,把这两个鸿沟填平。

  我总结一下,整个SAP相对来讲思想方法是比较好的,管理软件有很多的管理的思想,而整个的战略和它是无缝对接的,整个是一个闭环。我今天主要是想讲SAP是怎么做企业绩效管理,怎么做风险防范,在风险防范怎么样控制我的成本,怎么样使我的企业绩效更好,而且工具大家可以看得到,非常简单。人人只要会Word、Excel就会这个东西。谢谢大家!

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