一、1-11月份税收收入增长的总体情况

　　今年1-11月份全国税收总收入完成52000.75亿元，比去年同期增长20.2%，同比增收8726.37亿元，增速比去年同期的增速回落了14.4个百分点。

　　1-11月份税收收入呈现出以下特点：

　　一是税收总收入依然保持较快增长，但下半年增长明显乏力。今年1-11月份税收收入的增长虽然较去年同期有所回落，但仍保持了较快增长。1-11月份的税收增长能够保持较快增长，主要得益于上半年汇算清缴和政策调整带来的一次性增收，这些因素导致上半年税收收入增长33.5%。下半年以来税收收入增长明显乏力，7-11月份实现税收收入20575亿元，同比仅增长4.23%。

　　二是单月税收收入增长逐月回落，10月份以来出现负增长。今年前11个月，各月的税收收入总体上呈现逐渐回落态势。10月份以来税收收入出现负增长，10月份税收收入比去年同期下降0.5%，11月份税收收入加速下跌，同比下降11%。

　　三是流转税、所得税仍为主要增收税种，但高速增长局面难以维系。1-11月份，国内增值税增收占税收收入总增收额的29.5%，企业所得税增收占增收总额的28.1%，进口环节税收增收占增收总额的16.9%，营业税增收占增收总额的11.5%。但这些税种的近期增长状况并不乐观，11月份营业税仅增长2.3%，而国内增值税、企业所得税、进口环节税收均为负增长，分别比去年同期下降2.3%、7.2%和19.5%。

　　四是与经济周期密切相关的资源类税收和房地产交易行为类税收增速全面下滑。受到经济增速放缓影响,近年来保持快速增长的资源税、契税今年增长状况不佳。1-11月，资源税和契税分别增长19%、11.7%，分别比去年同期增速回落8.6、26.7个百分点。受到资源需求减弱和房地产交易低迷的影响，资源税和契税收入增速下半年以来逐渐回落，11月份两税均为负增长，分别比上年同期下降2.9%和17.7%。

　　五是证券交易印花税大幅减收。1-11月，证券交易印花税实现收入964.87亿元，同比下降48.1%，减收893.88亿元。今年前四个月证券交易印花税成倍增长，1-4月完成收入740.42亿元。但5月份以来证券交易印花税持续减收，5-11月份合计完成收入224.45亿元。

　　1-11月份税收收入增速逐渐回落的主要原因:

　　一是国民经济增速逐步减缓的运行态势集中反映在税收收入上。前三季度GDP增长9.9%，比上年同期回落2.3个百分点。伴随着GDP增速的回落，工业增加值和工业企业利润增速大幅度减缓，如，11月份,规模以上工业增加值增长5.4%,同比回落11.9个百分点;1-8月份，规模以上工业企业利润增长19.4%，同比回落17.6个百分点。国民经济增速减缓的运行态势导致增值税和企业所得税等主体税种增速放缓。其他和税收直接相关的宏观经济指标的增速也出现了不同幅度的回落，有的甚至出现负增长，导致个人所得税、进口税收、营业税、契税和车辆购置税等税种增速回落或负增长。

　　二是为“保增长、扩内需”等调控目标而出台的税收政策的减收效应集中显现。除了年初出台的新企业所得税法、提高个人所得税费用扣除标准提高等税收政策继续造成收入减少外，今年下半年以来，为促进经济增长和扩大内需，我国密集出台了若干项减税政策，这些政策的减收效应已经集中反映在下半年。比如，8月1日起，提高纺织品服装等部分商品的出口退税率使得10月份出口退税同比增加265.36亿元，增长78.8%，11月1日起，再次提高纺织品、服装、玩具等3486种产品的出口退税率，使得11月份出口退税在出口贸易额同比下降的情况下仍然增长了15.1%;9月19日起，证券交易印花税由双边征收改为单边征收，10月份证券交易印花税同比下降95.2%;10月9日起，暂免征收储蓄存款利息所得税和证券市场个人投资者交易结算资金利息所得税，10月份储蓄存款利息所得税同比下降41.7%；11月1日起，对个人首次购买90平米及以下普通住房的，契税税率下调到1%，并对个人销售或购买住房暂免征收印花税和土地增值税，11月份契税收入同比下降17.7%。

　　三是造成上半年税收收入过快增长的企业所得税汇算清缴、2007年下调出口退税率和提高证券交易印花税税率的翘尾等一次性特殊增收因素，在下半年不复存在。

　　二、主体税种收入的增长情况及原因

　　(一)国内增值税保持较快增长，但9月份以来增值税增速大幅减缓。

　　今年1-11月国内增值税收入完成16736.21亿元，同比增长18.2%，增速与去年同期的增速低3.2个百分点。需要特别注意的是，9月份以来国内增值税收入增速逐月下滑，9月和10月当月国内增值税收入分别增长13.2%和10.2%，11月国内增值税收入出现了近年来少有的负增长，同比下降2.3%。

　　增值税的税基大体相当于工业增加值和商业的增加值。

　　国内增值税总体保持较快增长但9月份以来逐月减速的原因是：今年上半年工业增加值保持了快速增长，但下半年以来随着国际金融危机对实体经济影响逐步加深，工业增加值的增速逐月回落。1-11月份，全国规模以上工业企业增加值增长13.7%，增速比去年同期回落4.8个百分点，受国际需求减缓、工业产成品价格普遍下降、库存原材料价格较高等多重不利影响，8-11月份工业增加值增速明显下滑，各月全国规模以上工业企业增加值分别同比增长12.8%、11.4%、8.2%、5.4%，增速分别比去年同期回落4.7、7.5、9.7、11.9个百分点。

　　分行业看，1-11月份增值税增长较快的行业主要集中在煤炭和机械等行业上，其中，煤炭、通用设备、专用设备等行业增值税涨幅位列前位，同比分别增长62.4%、52.6%、49.2%，比去年同期增速分别加快43.8、9.5、3.4个百分点。1-11月份实现增值税收入下降最多的两大行业为石油加工业和有色金属矿采选业。其中，石油加工业同比下降40.4%，有色金属增值税同比下降1.9%。

　　(二)国内消费税收入保持平稳增长，但汽车消费税收入增速大幅回落

　　1-11月，国内消费税完成2382.47亿元，增收334.04亿元，同比增长16.3%，增速略低于去年同期增速。不过，10月份以来国内消费税收入增速有所回落，11月份国内消费税收入完成180.85亿元，同比增长10.9%，比1-10月份的累计增速回落5.9个百分点。

　　分品目看，1-11月份消费税的主要增收品目依然集中在卷烟、汽车、成品油和酒上，这四品目消费税增收额占消费税总增收额近95.5%。其中，卷烟消费税增长18.8%，成品油消费税增长12.2%，与去年同期增速基本持平，酒类消费税增长5.5%,比去年同期增速回落4.4个百分点,但汽车消费税增长12.2%，比去年同期增速大幅回落了16个百分点。

　　消费税的税基是汽车、成品油、烟、酒等14类特定商品的销售额或销售量。

　　汽车消费税增速大幅回落的主要原因是汽车销售状况持续低迷。据统计，1-11月，汽车销量仅增长8.52%,是2005年7月以来的最低水平,比上年同期回落14.67个百分点。造成汽车消费低迷的原因：一是经济危机和股市低迷使大批中产阶层财富大幅缩水，消费者购车能力下降；二是汽车相关税收政策调整，消费者预期用车成本增加，导致消费者持币观望；三是自然灾害及燃油价格持续高位和其他因素使汽车生产商被迫减产。

　　(三)营业税收入增速持续大幅回落

　　1-11月，营业税完成7033.51亿元，同比增长16.6%，比上年同期大幅回落了13.1个百分点，营业税占税收总收入的比重为13.53%。需要注意的是，营业税收入今年以来基本呈现逐月回落态势，11月份营业税收入同比仅增长2.3%，增速较上年同期回落了21.1个百分点。

　　分行业看，减收或回落明显的行业主要是房地产业和金融保险业,1-11月房地产业营业税收入同比下降1.5%,金融保险业营业税收入同比增长32.3%，分别比去年同期增速回落了44.4、18.5个百分点。

　　营业税的税基是交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产和销售不动产等9个行业取得的营业收入。

　　1-11月，营业税增速大幅回落的主要原因：一是房地产市场持续低迷，商品房成交量急剧萎缩。今年1-10月，全国商品房销售面积同比下降16.5%，商品房销售额同比下降17.4%。由此造成房地产业和建筑安装业营业收入增速的大幅回落。二是股市持续低位震荡，券商、经纪业务收入缩水，投行业务遭受重创，加之去年同期证券业营业收入基数较高，导致证券业营业收入较去年同期出现大幅下降。三是保险理财产品销售收入大幅下降，汽车销量萎缩及下调汽车交强险缴费标准，旅游行业不景气，这些保险业营业收入主要源泉的减少都使得应税保险业营业收入大幅下降。

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