部门领导干部应重视财务内控制度的执行(07-8-17)

　　在近年的审计中，我们不难发现，少数党政部门主要领导疏于对财经法规的学习，忽视对财务内控制度的严格执行，致使机关财务管理工作存在某些问题，并直接导致个人或单位违法违纪行为的发生，主要表现在：一、重视局部利益，轻视国家利益。一些单位为谋取小团体利益，以所谓的为职工谋福利作幌子，置国家利益于不顾，有意偷逃税款，挪用专项资金，截留应纳入预算管理的行政性收费，滥发奖金、补贴、实物。上述行为侵蚀了国家利益，使国家财产蒙受损失。这些违法违纪行为，往往以“集体作出决定”或领导班子共同讨论研究的面目出现，目的是想以“法不责众”的形式，来规避财政、审计、监察等部门的监督检查。二、重视业务工作，轻视财务工作。大多数领导干部对单位的业务工作一般都很重视，也较为熟悉，但对财务工作，在思想上、管理上不够重视，有的甚至对会计知识缺乏起码的了解和认识。如有的部门没有健全的财务管理制度，甚至有的缺乏相应的制度，有的单位内部财务监督机制弱化等等。三、重视个人审签，轻视监督制约。大多数领导干部重视“一支笔”审签制度，所有开支都需要“一把手”审批，而轻视分级管理的监督制约机制。如有的单位没有建立开支审批权限制度，大项开支不经班子集体研究或未形成班子会议纪要或决定。这种做法容易形成领导干部独断专行，造成经济上责任不清。四、重视任务指标，轻视财经纪律。大多数领导干部重视指标的完成，忽视财经纪律遵守执行。为了确保任务指标的顺利完成，采取多种形式完成或超额完成任务指标，以求得到政绩。如有的虚收少支、买卖税款、借款纳税等。这些做法，不仅违反了国家财政税收政策，助长了不正之风，而且不能真实反映单位的财政、财务状况，严重影响宏观决策与宏观管理。五、重视项目投资，轻视项目管理。在建设项目中，主要重视资金的筹集和投放，而对项目的资金管理以及资金的使用效益要求不严或有意纵容管理上的缺陷，因而给项目带来潜在风险。六、重视待遇补贴，轻视纳税义务。不少单位对干部职工的待遇、福利很重视，一些领导干部存在现任不能比前任少发，今年不能比上年少发的思想，因而“踩着红线走”，打着“擦边球”拓展补贴、奖金发放渠道。有的单位发放补贴、奖金时不履行代扣代缴个人所得税义务，有的单位干脆用公款为职工缴纳个人所得税，有的领导干部只拿奖金不纳税。这种做法，不利于国家规范各单位的财经行为，不利于国家关于调节收入分配政策的有效落实。各级领导干部应充分认识到，政府部门的工作除提高效率外，还有降低行政管理成本的问题，要努力做到少花钱多办事、减少浪费增加效益。各级党政领导干部应该和企业领导干部一样去考虑这个问题，并拿出切实可行的管理制度。要做好这些，笔者认为，关键是要健全完善有效的内部控制制度，实行严格的监督制约机制，坚持做到以下几点：一、加强内部经费管理。一方面，内部经费的管理工作是政府部门主要的财务管理内容，在人员设置上要相互制约，任人唯贤，让有财务管理经验、有责任心的人来担任这个要职，切忌任人唯亲，让不懂行的人从事这个工作。另一方面，内部经费的使用要按照经济规律办事，一切从效益出发，围绕中心工作发挥作用。要做到该花的决不吝啬，不该花的一文也不能动。要本着精打细算的原则，做到开支有计划，杜绝浪费，防止大手大脚。要善于当家理财，既要管好资金，又要使用得当，使有限的经费发挥最大的效益。二、严格规范内部行为。内部控制工作虽然繁杂，但是做起来是有章可循的。要抓好内部控制工作，必须严格按照规章制度办事，特别是主要领导要当好表率，做到有章必循、有规必依，不可随意操作、任意违规。要站在全局的高度来认识内部管理活动，要把是否按照制度办事作为检验内部管理活动的尺子，经常衡量是否超出制度范围，保证内部管理制度的有效执行。三、培养优秀管理人才。要注意发现和培养优秀的管理人才，让他们掌握内部控制工作的基本特点和主动权。塑造他们默默无闻、甘于奉献的精神和淡泊名利的思想观念，培养他们良好的心理素质和脚踏实地、真抓实干的工作作风，做到坚持原则，顾全大局，为内控制度的实施提供高素质的管理人才。四、营造良好工作环境。内部控制制度是整个管理工作的重要组成部分，领导者应积极支持内部控制工作，主动为内部控制工作营造一个良好的环境。特别是要经常指导关心内部控制工作，带头遵守单位的各项管理制度，给其他干部职工作出表率。同时，对不执行内控制度的人和事，要严肃处理，实现机关管理的规范有序。（作者：重庆市万州区审计局 张忠玲）

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