2006年度中央预算执行和其他财政收支的审计报告(4)

　　七、其他财政收支审计情况

　　(一)3家股份制银行资产负债损益审计情况。

　　对中国银行股份有限公司、交通银行股份有限公司和招商银行股份有限公司总行及部分分支机构2005年资产负债损益情况的审计结果表明，3家银行通过股份制改革，公司治理结构不断完善，经营管理水平进一步提高，较好地实现了资产规模、质量、效益的协调发展。这次审计共查出各类违法违规问题155.61亿元，主要有：

　　一是房地产信贷业务存在较多问题。审计发现这方面的违法违规问题51亿元。一些银行分支机构未严格执行国家房地产信贷政策，审核把关不严，有的违规向不符合贷款条件的房地产企业发放贷款，有的违规向土地储备机构发放土地储备贷款，有的发放虚假个人按揭贷款，或擅自放宽贷款条件，违规提供“优惠”按揭贷款。一些

房地产商采取虚假按揭、虚增注册资本或虚抬

房价等手段套取贷款，有的甚至利用贷款资金囤积土地。还有一些单位通过委托贷款业务，将信贷资金或其他不能用于借贷的资金违规投入房地产市场，如上海市国有资产经营有限公司将从招商银行上海静安寺支行取得的年利率为5.022%的流动资金贷款2.9亿元，以委托贷款的方式，按8%的年利率转贷给了房地产开发公司。

　　二是结算业务违规问题比较普遍。审计发现这方面的违规问题21.5亿元。一些银行分支机构为争夺客户和存款，未严格按规定办理开立账户、大额提现和汇款转账等业务，给一些单位和个人虚假验资、违规套现和账外存放资金等提供了便利。有的银行分支机构在办理结汇业务中把关不严，使得一些企业和个人得以通过频繁小额结汇等手段逃避外汇监管。

　　三是金融领域的违法犯罪问题仍时有发生。这次审计发现各类涉嫌违法犯罪案件线索37起，涉案金额102.49亿元，涉案责任人55名。

　　此外，审计还查出会计核算不实问题9亿元，私设“小金库”3.29亿元。

　　(二)8户中央企业领导人员经济责任审计情况。

　　对三九企业集团等8户中央企业领导人员的经济责任审计，检查资产总额2916亿元，占这些企业账面资产总额的63%。三九企业集团原法定代表人赵新先因涉嫌经济犯罪被立案查处，其他7户企业的领导人员未发现有个人经济问题。审计结果表明，这些企业领导人员在任职期间，大多数都能够认真履行职责，积极加强管理，不断深化改革。大多数企业经营结构得到优化，内控制度逐步完善，效益有所提高。但这些企业在经营管理方面仍存在一些问题。

　　一是损益不实问题依然存在。这次审计查出8户企业有的多计利润43.72亿元，有的少计利润33.35亿元。有的企业还通过转移截留收入等方式，将大量资金存放账外，审计发现账外账户18个，累计存入资金16.1亿元，大部分用于对外投资和发放职工福利。

　　二是决策失误、管理不善问题仍较突出。抽查8户企业的338项决策事项发现，因违反决策程序、决策失误和管理不善等，造成损失或潜在损失54.87亿元、国有资产流失13.75亿元。

　　这次审计查出个别企业领导人员或经营管理人员滥用职权、以权谋私、违规转移国有资产等涉嫌违法犯罪案件线索22起，已移送有关部门查处。

　　此外，审计署还对5户中央企业效益情况开展了审计调查，发现部分企业未能完成节能降耗目标、个别生产企业造成比较严重的环境污染、一些企业财务管理不规范等问题，还移送涉嫌违法犯罪案件线索9起。

　　13户企业高度重视审计发现的问题，从完善内部控制、健全经营机制等方面制定了整改措施，已完善制度规定79项。

　　对上述中央预算执行和其他财政收支审计发现的问题，审计署已依法出具审计报告、下达审计决定。对涉嫌违法犯罪的案件线索和应当追究责任的人员，依法移交司法机关、纪检监察部门和有关部门查处；对制度规定不完善、管理不规范的问题，建议有关部门建章立制，切实加强内部管理；对涉及国家政策方面的问题和一些重大项目的审计情况，审计署已向国务院作出专题报告。下一步，国务院将督促有关部门、单位认真整改。全面整改情况，国务院将在今年年底前向全国人大常委会作出专题报告。

　　对各部门、单位的审计结果和整改情况，审计署将依法予以公告。

　　针对这次中央预算执行和其他财政收支审计发现的问题，提出以下意见：

　　第一，进一步增强严格执行预算的自觉性，切实做到依法行政、依法理财。

　　严格执行预算，维护政府预算的权威性和严肃性，是各级政府和各部门的重要责任。但从目前情况看，一些地方和部门预算执行的随意性还比较大，部分资金的分配和使用脱离预算管理，预算约束力还不够强。这些问题的存在，固然有制度不健全、不完善等方面的因素，但一些地方和部门依法行政观念不强、严格执行预算的自觉性不高也是重要原因。为此，各级政府和各部门要进一步增强法律意识，从维护国家利益和政令统一的高度，提高预算执行的自觉性；要按照先有预算、后有支出、无预算不支出的原则，完善预算管理制度，依法规范政府收支行为；要强化预算监督，落实预算执行责任，确保执行到位。

　　第二，切实提高预算编制的科学性，增强预算约束力。

　　从近几年审计情况看，年初预算不够细化、年度执行中追加较多、资金拨付不及时等问题在中央本级预算中已存在多年，一直没有很好解决。这不仅影响预算的严肃性和约束力，也使部门预算改革难以达到应有效果。为此，财政部要尽快建立科学合理的支出标准和预算定额，进一步细化预算，提高年初预算资金分配的到位率。中央各部门要建立和完善项目库，打好预算编制基础；逐步公开部门预算，建立预算执行的日常监督机制；加强支出预算的测算，并按照批复的预算严格执行，增强预算的刚性约束。

　　第三，改进中央专项转移支付项目决策和管理机制，加强监督检查。

　　中央转移支付资金管理中存在的问题，有财政体制上的原因，也有管理不到位的因素，需要通过改革和完善现行转移支付制度逐步加以解决。要研究优化中央转移支付的结构，进一步提高一般性转移支付的比重。当前，要重点加强对专项转移支付的管理。国务院有关部门要认真研究，提出改进专项转移支付项目决策和管理机制的办法，增强资金分配的透明度。同时，财政部和相关部门要对中央专项转移支付的具体分配使用情况进行监督检查，发现问题及时纠正，并追究相关人员责任。

　　第四，进一步加强社保资金的管理和监督，提高资金运行的透明度。

　　社保资金管理是直接关系人民群众切身利益和社会稳定的重要工作。从审计情况看，社保资金征缴的覆盖面和统筹级次还未达到国家要求，绝大多数地区的社会保险仍然是市县统筹，在资金管理中还存在挤占挪用、违规投资等问题。因此，要进一步加强社保资金的管理和监督。各级政府和有关部门要采取有效措施，努力扩大征缴面，积极创造条件，切实提高统筹层次；各级社保资金主管部门要定期向社会公布社保资金的筹集、管理、使用和运作情况，接受舆论监督和社会监督；各级审计部门要对社保资金定期进行审计，并公告审计结果。对社保资金管理中存在的严重违法违规问题，有关部门要严肃查处，依法追究责任。

　　第五，进一步推进行政管理体制改革尤其是财税体制改革，从体制和机制上解决中央预算执行中存在的问题。

　　从近年来审计情况看，有些问题带有一定的普遍性，有的还反复出现，除了一些部门、单位遵纪守法意识和管理工作有待加强外，也反映出行政管理体制尤其是财税体制上还存在一些深层次的问题亟待解决。各部门要结合审计提出的问题深刻分析体制上、机制上的原因，进一步增强深化改革的紧迫感和工作的主动性，根据部门的实际，研究和提出切实可行的措施，推进行政管理体制改革尤其是财税体制改革，从根本上解决中央预算执行中存在的问题。

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