税改下一步：继续减税

　　本报记者 席斯 北京报道

　　7月1日开始，中部6省26市正式开始增值税转型试点。

　　“这给出了一个信号，中国税制改革将来的发展方向——减税。”国家税务总局原副局长、中国税务学会现任副会长许善达6月16日在北京大学说。

　　增值税从生产型转为消费型本身是一种减税效应，允许扣除购买生产设备的进项税额。许善达说，“我们现在的税改思路基本上是，总体保持增长，结构上有增有减”。

　　中国的税收收入近10年来一直保持较高幅度增长，尤其近年来，均以高于GDP两倍的速度增长。而中国的减税进程也从1998年开始，并在2004年逐渐实现，许善达说，直到今天，中国的税改已经形成了一个具体的路线图。

　　但是，许说，即便增值税、所得税、农业税已实现了减免税改革，但在将来一段时间，税改仍将是主体税种的减税，结合小税种的增税同时进行。

　　有减有增

　　生产领域的增值税转型是一项减税改革。这项改革自2004年率先在东北试点。

　　今年3月通过的内外资企业所得税合一，这项新企业所得税法中对工资的补偿、折旧补偿，还有25%的税率都是减税改革。

　　在收入分配领域的减税，从对弱势群体的减税开始。2006年实现了

个人所得税起征点从800元提高到1600元。个体户的起征点从2000元提高到5000元。这个政策让500万个个体户免于交税，税务部门减收50亿元。

　　而有着2600年历史的农业税，从减到免，在短短几年内完成。

　　据中国人民大学教授安体富的估计，这一系列减税改革，大约要减少财政收入5000亿左右。其中增值税转型1500亿，统一内外资企业所得税减少500亿左右，取消农业税800亿以上，出口退税按照“新账不欠、老账要还”的原则，将有2400亿用于退还。

　　减税政策正在进行的同时，据许善达讲，目前财税部门正在研究增税的有三个税种。

　　设立社保税，将庞大的社保基金以税的形式征收起来，目前，社保基金因为不能全国统筹，企业征缴情况并不理想，社保基金收入占GDP的4%以上，将会是数额庞大的税收收入；资源价格偏低，提高资源税税率和征收方式；因企业的生产经营造成的环境污染和破坏，由企业自己来承担治理污染的成本，开征环境税。

　　7月1日开始，

新车船税税率提高一倍，城镇土地使用税税额提高两倍。

　　减税政策是指在一定时期内，主体税种和重要税种税负的下调。在安体富看来，辅助性税种的增税可能有助于减税政策的顺利实施。

　　在大规模实施减税政策的同时，许多国家为了缓解财政收支压力，采取了辅助性的增税措施。如英国在2002年降低个人和企业所得税的同时，对垄断行业开征了暴利税，增加了烟草和电力税。

　　许解释，减税改革不是针对税收收入，而是对税收制度而言的。

　　深化减税

　　许善达说，当前的减税政策并不是尽头，他认为在今后10年，减税还要继续。

　　“在生产领域，税负水平要减到发达国家水平或低于发达国家水平，在这个领域税率高于国际水平的都应该减税。”许对记者说。

　　收入分配领域，对一部分高收入群体和低收入群体降低税负水平。高收入群体边际税率过高，达到了45%，高于大多数国家水平。

　　此外，国家税务总局政策法规司副司长李万甫说，个人所得税边际税率过高，股息存在重复征税的问题是税务总局正在或即将研究解决的问题。

　　2000年以来，国际上很多国家推出了减税计划和方案，调低税负。美国总统布什把大规模减税作为核心经济政策，提出10年内减税1.6亿美元的计划。此外，加拿大、德国、英国、意大利、印度等众多国家采取了减税政策。

　　目前，

中国经济出现偏热迹象，通货膨胀率连续三个月高于3%，有官员和学者提出，在经济过热情况下，是否还要减税？因为从经济学理论上这是相反的做法。

　　“减税还得继续进行，因为中国总体税负水平已经比较重”。安体富始终认为中国的宏观税负水平过高。目前税收收入占GDP比重18%以上，如果算上社保基金收入、预算外收入、制度外收入等因素，实际宏观税负35%左右，达到了相当高的水平。

　　此外中国主要税种的税率也偏高。增值税税率17%，如果按国际统一口径换算成消费型，税率达到23%，这一比例大大高于发展中国家的税率。日本、韩国等国家增值税税率也只有5%到7%的水平。

　　个人所得税边际税率45%也高于其他国家35%左右的水平。

　　知名宏观经济学家、北京大学中国经济研究中心教授宋国青近期也撰文指出，“如要增加新税种，首先要减间接税”。

　　来源：经济观察报网