个税起征点拟提至1500元 专家解析三大焦点问题

　　早报北京专稿 陈利华

　　个人所得税法修正案草案昨日提交十届全国人大常委会第十七次会议进行首次审议。修改主要涉及两项内容：将工薪所得减除费用标准从800元提高到1500元；要求高收入者自行申报个税。我国于1980年9月施行个人所得税法，开始征收个人所得税，同时确定了个税800元的起征点。

　　财政部部长金人庆昨日作草案说明时说，1993年的就业者中，“月薪在800元以上的为1%左右，到2002年已升至52%左右。”他说，在收入提高的同时，职工家庭生活消费支出也呈上升趋势：2003年居民消费价格指数比1993年提高60%，消费支出明显增长，超过了个人所得税法规定的每月800元的减除费用标准，导致“职工消费支出不能在税前完全扣除，税负明显加重”。

　　因此，草案将工资、薪金所得减除费用标准由目前的800元每月提高到1500元每月，以解决城镇居民生活费用税前扣除不足的问题。此外，金人庆说，“有必要明确个人所得超过一定数额的高收入者，必须依法自行申报，税务部门应重点加强监管。”因此草案将现行个人所得税法第八条修改为：“个人所得超过国务院规定数额的，或者在两处以上取得工资、薪金所得和没有扣缴义务人的，以及具有国务院规定的其他情形的，纳税义务人应按国家规定办理纳税申报。扣缴义务人应按国家规定办理全员全额扣缴申报。”有报道称，全国人大常委会权威人士透露，根据当前形势，该草案很可能最终于明年1月1日起施行。

　　相关报道之一 高收入者申报标准将明确

　　据新华社北京电 昨日提交我国最高立法机关进行首次审议的个人所得税法修正案草案只有两处改动：将个税起征点从月收入800元提高到1500元，以减轻中低工薪收入者的税收负担；要求高收入者自行申报纳税，对其税收进行交叉稽核。

　　权威人士指出，这“一松一紧”两处修改旨在缓解目前的贫富差距。

　　

财政部税务司司长史耀威对记者说，个人所得税在所有税种里最能调节收入分配差距。近十多年来个人收入分配差距不断加大，基尼系数达到0.447，按照国际惯例，基尼系数达到或者超过0.4，说明贫富差距过大。

　　统计数字显示，工薪阶层是目前中国个人所得税的主要纳税群体。2004年中国个人所得税收入1700亿元，其中65%来源于工薪阶层，这与个人所得税促进社会公平、调节贫富差距的初衷相违背。

　　税收专家刘桓说，“目前低收入阶层特别是工薪阶层是税负最重的群体。”工薪阶层的纳税人数最多，大概有3亿元左右，并且由于收入来源单一、实行代扣代缴制，所以完税率最高。高收入者由于收入来源多源化，享有多源扣除，逃税和漏税现象较多。

　　我国从1993年至今，对工资、薪金所得征税时每月减除费用800元。然而到了2003年，居民消费价格指数比1993年已提高了60%，消费支出明显增长，超过了个人所得税法规定的每月800元的减除费用标准，导致职工消费支出不能在税前完全扣除，税负明显加重。

　　草案将工资、薪金所得减除费用标准由目前的800元每月提高到1500元每月，高于城镇职工的人均负担消费支出水平，使中低工薪收入者不缴个人所得税或者税负较轻。

　　史耀威透露，如果按2004年税收水平计算，将个税起征点从800元提高到1500元如果正式实施，“意味着国家一年税收收入将减少200多亿元”。“起征点1500元这个数字是按照目前人均消费水平，人均收入水平等测算出的，也是在国家财政承受能力和公众期望值之间一个比较合理的选择。”史耀威说。

　　现行个人所得税法第八条和第九条规定，只有“在两处以上取得工资、薪金所得和没有扣缴义务人的”纳税人必须自行申报，其他纳税人，包括高收入者，都只是由其扣缴义务人办理扣缴申报，纳税人自己不必自行申报。

　　23日提请审议的修正案草案规定：个人所得超过国务院规定数额的纳税人都必须自行申报，税务机关就可以按照税收征管法的规定，对不申报或申报不实的纳税人，处以不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　据悉，修正案获得立法机关通过后，国务院将制定“高收入者”的申报标准。

　　权威专家介绍，此次个人所得税法修正案，只属微调，今后将逐步实现全员全额自行申报纳税、实施综合与分类相结合的征税模式，从而更合理地分配社会财富，构建和谐社会。

　　相关报道之二 专家解析个税调整三大焦点

　　据新华社电 与我们每个人息息相关的个人所得税法修正案草案23日正式提交全国人大常委会第十七次会议审议，使个人所得税的有关问题再次成为舆论关注的焦点。

　　从800元到1500元

　　25年来居民消费大幅增加

　　［草案条文］将个人所得税法第六条第一项规定的工资、薪金所得的费用减除标准从800元提高到1500元。这是对个税起征点进行了调整。

　　［修改背景］我国于1980年9月颁布施行个人所得税法，开始征收个人所得税，同时确定了个税800元的起征点。25年来，我国职工工资收入和居民消费价格指数都有较大提高，加之近年教育、住房、医疗等改革的深入，消费支出明显增长，早已超过了个人所得税法规定的每月800元的减除费用标准。

　　800元的个税起征点维持25年不变，导致职工消费支出不能在税前完全扣除，税负明显加重，群众反映比较强烈。［专家点评］财政部财政科学研究所白景明：提高个人所得税起征点，有利于减轻中低工薪收入者的税收负担，提高他们的生活水平。

　　据统计，2004年全国人均月货币工资为1400元，同时城镇职工月人均消费支出为1140元。因此，这次将个人所得税起征点定在1500元，应当说是比较合适的。

　　高收入者自行申报制

　　加强对高收入者监管力度

　　［草案条文］在个人所得税法第八条中增加了有关高收入者必须办理纳税申报的规定。

　　［修改背景］现行个税法规定，只有在两处以上取得工资、薪金所得和没有扣缴义务人的纳税人才需自行申报，高收入者无需自行申报。但是，当扣缴义务人没有扣缴或扣缴不足时，只能依法对扣缴义务人处以罚款，而不能追究纳税人的法律责任，从而影响了征管力度。

　　有鉴于此，有关人士一直呼吁要在个人所得税征管方面研究一些新的措施，引进一些新的手段，加强对高收入人群的税收征管。［专家点评］北京师范大学金融研究中心钟伟：目前，我国高收入人群对个人所得税的贡献率很低，这与部分高收入者收入来源渠道多、对其征管难度大有一定关系。规定高收入者必须自行申报纳税后，凡是不申报或申报不实的纳税人将面临更为严厉的处罚，这将有利于强化对高收入人群的税收征管。

　　代扣代缴单位全员全额申报

　　明确纳税者收入来源、数额

　　［草案条文］在个人所得税法第八条中增加了有关扣缴义务人应当办理全员全额扣缴申报的规定。

　　［修改背景］通过实行扣缴义务人的全员全额明细申报，税务部门可以更为准确地掌握和核定纳税人的收入来源、数额和结构，及时堵塞征管漏洞。对于有扣缴义务人并且自行申报的高收入者，还可形成双重申报、交叉稽核的监管制度。［专家点评］社科院财税研究中心李茂生：落实代扣代缴明细申报制度，有利于加强个税征管。但个税改革最难的不是政策调整，而是征收管理。目前，在落实个人所得税全员全额管理制度方面还需要解决一些可操作性的问题。比如，高收入者大多是其所在代扣代缴单位的负责人或高管人员，他们常常可以利用自己手中的权力规避税收征管，这为税收部门明确界定高收入者的所得增加了难度。

　　新闻附件

　　每人每月最多少缴税315元

　　据新华社北京电 十届全国人大常委会第十七次会议23日开始审议个人所得税法修正案草案，拟将个人所得税起征点从800元提高到1500元。如果以每月1500元作为个税起征点并付诸实施，我们每个月将少缴多少钱？按照税率表计算，每人每月将最多少缴税315元。而按照有关专家测算，一年国家财政收入要减少200多亿元。

　　据统计，去年我国个人所得税收入达到了1737.1亿元，占我国当前税收总收入的6.8%。2002年到2004年，个税的平均增长幅度为19.84%。

　　按照个人所得税法修正案草案目前的规定，只是拟对个税的起征点进行调整，并没有对税率进行调整。如果人大常委会审议通过个人所得税修正案，按照这个税率，可以测算出个人缴税变化。

　　新起征点实施后的计算公式

　　月收入1000元者原缴税10元将不需缴税较以前少缴税10元

　　月收入1500元者原缴税45元将不需要缴税较以前少缴税45元

　　月收入2000元者原缴税95元将缴税25元较以前少缴税70元

　　月收入3000元者原缴税205元将缴税125元较以前少缴税80元

　　月收入4000元者原缴税355元将缴税250元较以前少缴税105元

　　月收入5000元者原缴税505元将缴税400元较以前少缴税105元

　　月收入6000元者原缴税665元将缴税550元较以前少缴税115元

　　月收入7000元者原缴税865元将缴税725元较以前少缴税140元

　　月收入8000元者原缴税1065元将缴税925元较以前少缴税140元

　　月收入10000元者原缴税1465元将缴税1325元较以前少缴税140元

　　月收入21000元者原缴税3675元将缴税3525元较以前少缴税150元

　　月收入25000元者原缴税4675元将缴税4500元较以前少缴税175元

　　月收入50000元者原缴税11385元将缴税11175元较以前少缴税210元

　　月收入80000元者原缴税21345元将缴税21100元较以前少缴税245元

　　月收入100000元者原缴税29305元将缴税29025元较以前少缴税280元

　　月收入101500元以上者，将较以前少缴税315元

　　他山之石

　　日本个税负担不断降低

　　日本的所得税一直实行累进制征收，收入越多税率就越高，最高税率曾达到过93%。后来，日本政府对《所得税法》进行了7次大规模修改和调整，不断降低最高税率，目前最高税率已降到50%。日本的《所得税法》还规定个人所得税分为两大部分，其中37%作为所得税向中央政府交纳，另外13%作为住民税向地方政府交纳。

　　澳大利亚完善的税号制度

　　在澳大利亚，每个纳税人都有一个税号，在税局或网上登记就可以获得税号。引入税号制度主要是为了方便税务局把从银行等方面得到的资料和纳税人所填报的收入进行核对，防止纳税人漏报收入。以上均据新华社电

　　法国高收入者多交税

　　法国的个税税率实行高额累进制，即高收入者多交税，低收入者少交税。对单身工作者而言，其收入水平与相应征税率如下：

　　年收入在4191欧元以下者无须缴纳个税；年收入在4192至8242欧元之间税率为7.05%；8243至14506欧元之间为19.74%；14507至23489欧元之间为29.14%；23490至38218欧元之间为38.54%；38219至47313欧元之间为46.94%；年收入超过47314欧元税率为49.58%。

您认为全国个税起征点标准定在哪范围合适

800-1200元   1200-1600元   1600-2000元   其他数: