黑龙江省审计厅认真开展“严谨细致，提高质量”年活动取得成效

　　来源： 黑龙江省审计厅

　　全国审计工作会议确定，把2005年作为审计工作“严谨细致，提高质量”年。今年以来，黑龙江省审计厅结合实际，把严谨细致贯彻到审计业务工作的全过程，收效明显。

　　在计划项目的安排上，把握全局，科学合理

　　。该厅加强计划的前期准备工作，分析经济形势，掌握国家宏观政策和党政工作目标要求，结合实际，深入调查研究，找准有效发挥作用的关键点，以此确定审计的重点项目，增强审计目标的宏观性、审计计划的科学性、审计服务的实效性。今年，该厅以促进规范财政财务管理为目标，确定了对22个省直部门及所属二、三级单位实施预算执行审计，组织全省82个地市县开展地税征管审计；授权全省各级审计机关开展地税部门经费审计，进一步加强对政府部门预算执行审计的力度。将以促进领导干部依法履行职责为目标，对28名地厅级领导干部和国有企业领导人员开展经济责任审计。以促进

宏观调控政策实施和维护群众利益为目标，组织全省各级审计机关开展振兴东北老工业基地项目资金、农业专项资金、林业专项资金、粮食风险基金、政府非税收入管理使用、城市环保资金、养老保险基金、城市失业保险基金、民政各项专项资金、

社会保险基金征缴账户状况、中学教育经费等审计和审计调查。

　　在审计方案的制定上，掌握全貌，突出重点

　　。该厅注重加强审前调查工作，摸清审计项目总体情况，掌握审计对象财政财务管理的特征，在此基础上明确具体的审计目标，确定审计范围、重点、力量组织和时间安排。黑龙江省审计厅在2005年部门预算执行审计和决算审签工作中将摸清部门家底，算清资金大账作为审计工作的重点。继续采用统一组织，上下连动，分别实施的做法，实行“五统一”，即统一思想、统一领导、统一组织、统一方案、统一处理。同时制定了详细的预算执行审计报告（小组报告）模式,供各业务处室参照执行。该厅在统一组织全省各级审计机关对全省100所中学2004年度财务收支情况进行审计和审计调查方案中，明确要求此次审计和审计调查要采取审计学校与调查

财政部门、教育主管部门及所属单位和公助民办学校紧密结合，审查帐目与走访、座谈等相结合的方法，重点揭露学校和教育部门财务管理中存在的违纪、违规问题，特别是乱收费问题。

　　在查出问题处理上，抓住线索，一查到底

　　。该厅审计人员在审计中，抓住大问题、关键问题，予以揭示，严肃处理，起到了惩戒作用，增强了审计监督的威慑力。日前，省审计厅在黑龙江广播电视大学进行预算执行审计时，揭露了该大学所属哈尔滨广电文教用品有限公司财务设置真假“两套账”，以逃避监督的违纪违规事实。审计开始时，哈尔滨广电文教用品有限公司为审计组提供了一套完整的会计资料，账簿清楚、账表相符。但随着审计工作的不断深入，审计人员发现，该单位规模和业务量都很大，但账簿记载的收入却比较少，这显然存在逻辑上的矛盾。围绕这一矛盾现象审计组展开了实地调查和系统分析，掌握了大量基础数据，初步认定该单位有少计收入的嫌疑。于是，审计人员从内控制度入手，在盘点该单位的金库时，发现了该单位个别业务收款和开票一人负责，票据管理不严；同时从严从细审核原始证据，采取逐笔核对银行对账单，查核往来线索等方法，发现了一些疑点。经过深入审查，隐藏收入的问题浮出水面。虽然财务人员还想遮掩、抵赖，但在铁的事实面前，再也无法自圆其说。财务人员终于交出了第二套帐，并道出了为了少缴税费而隐瞒收入的实情。

　　对发现的违纪违规问题，认真梳理，建议可行

　　。针对审计发现的问题，从“是什么”、“为什么”、“怎么办”等几个方面加以研究分析，在体制、机制、制度上提出有针对性的意见和建议，为整改、提高奠定基础。该厅在省建设厅2004年度预算执行情况进行审计时发现，该厅所属单位省建筑职业学院往来帐款清理不及时问题非常突出。分析其产生问题的主要原因是该院有关往来款项的内部控制制度不够完善，对借款审批报账等规定执行不够严格；单位领导对往来款项重视不够；财务人员对本单位其他应收、应付账款清理不及时等五条原因。对此，审计提出省建筑职业学院要组织专门班子和人员认真全面地清理往来账目，收回应收款项，防止形成呆死账给国家和单位造成损失；对确属呆死帐无法收回的款项，按国家有关规定，履行正常的审批程序，加以核销；建立和完善各种往来款项的发生、审批和清理制度，明确各环节的责任；根据本单位特点，明确往来项的借款内容、借款额度、借款审批程序和借款报销手续等建议，促进了问题的有效整改。

　　在审计报告、审计成果的利用上，归纳提升，参与决策

　　。该厅在给上级党政机关的报告、信息中，注重抓住影响大、受关注、性质严重、屡查屡犯的问题，深入分析，提出建议，体现了审计机关服务大局的水平和能力。省委省政府领导对审计报告和审计信息非常重视，近日,栗战书副省长在《关于13个市地2003-2004年度排污费资金征收管理使用情况的报告》上明确批示：“请办公厅和审计厅考虑，可否考虑实施审计新闻发布或公示、公报等其他公开制度，一是促进被审单位改进工作，二是推动社会有关方面重视同类问题”。《我省国土资源资金被挤占、挪用、截留问题严重》、《森工系统养老保险基金管理有待进一步加强》、《国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金管理使用中存在问题不容忽视》等审计信息先后被申立国、王东华等省领导批示；围绕审计工作中心和重点，有70余篇审计宣传文章在《黑龙江日报》、《中国审计报》、《中国审计》、《活力》等省级以上报刊、杂志发表，较好地发挥了审计为宏观决策服务的作用。