宗商/文
中国入世已成定局,在热烈讨论产业所受冲击的同时,人们十分关注税收的走向。中国到底存不存在减税空间?还有没有可能继续出台减税的政策?专家分析,总量上减税的空间极少,但人们的税收负担将会有所下降,个别税种的下降幅度将会较大。
减税会使财政收入大幅下降?
我国目前财政收入的结构将影响减税的空间。专家指出,目前我国财政收入的90%来自税收,因此,减税以后将导致财政收入大幅下降的担心,会减缓政府减税的决心和步伐。去年我国财政收入为13380亿元,GDP为89404亿元,财政收入占GDP的比重仅为15%左右,不仅低于发达国家,也远远低于发展中国家20%—30%的平均水平。在这种条件下大规模减免税,将会导致经常性的财政开支难以保证,增大政府债务负担。
热门税种减税的可能性大
国家税务总局研究所副所长刘佐指出,减税的空间应该从两个层次来分析:一是总量的分析,二是个税的分析。
刘说,虽然从总量上讲,没有减税的空间,但是之所以说纳税人的负担重,不是在税收,而是在税外的负担,比如各种基金、收费、摊派等。要从宏观上减轻纳税人的负担,首先应该减轻税外的负担。
另外,一些热门税种减税的空间不小。如与国际相比税率较高的税种下调税率将是必然趋势。如企业所得税、个人所得税及增值税的税率都有可能降低。
降低增值税鼓励投资及出口
其中,增值税是否调整颇为引人注目。据悉,现在增值税的最大问题是,我国实行的是生产型增值税,购进的固定资产不能扣税,这样,一是加重了投资负担,不利于鼓励投资;二是在流通环节中,重复征税,不利于流通;三是出口退税不彻底,不利于鼓励出口;四是现在世界上只有中国,还有其他几个比较落后的国家实行的是生产型增值税。将生产型增值税改为消费型增值税,有可能会减少税收,但是这样可以促进经济发展,反而会增大税基,扩充税收收入。
个别税种不但不减税还要加
刘佐分析,有些税种不但不会减税,反而会存在加税空间。因为,有些该开征的税,我们没有开征。比如说,我们现在没有社会保障税,而在国际上,这是很多国家都开征的税。还有我们没有遗产税,我们的财产税也很不完善等等。
社科院财贸研究所财政室主任赵志耘认为,目前中国没有减税空间。但是入世以后,我们的宏观税赋水平可能要有所降低,因为我们要保证我们的竞争能力,保证国内的投资,保证资金不外流。