关于2012年度财务收支审计结果的说明

　　2014年6月20日，国家审计署公布了《中国海运(集团)总公司2012年度财务收支审计结果》(以下简称“《结果》”)，《结果》充分肯定了中国海运(集团)总公司(以下简称“中国海运”)2006年以来，较好地贯彻执行国家宏观经济政策，各项工作取得的成绩，指出近年来中国海运主要经济指标有一定增长，2012年度的会计信息基本真实地反映了企业财务状况、经营成果和现金流量。但《结果》也同时指出了集团经营生产中存在的薄弱环节和管理问题，提出了中肯、宝贵的意见和建议，对中国海运规范、改进、提高企业管理水平具有重要的指导作用。中国海运诚恳地接受《结果》中所指出的问题，目前，《结果》所涉及问题已经基本整改完毕。

　　中国海运高度重视审计发现问题的整改工作，集团董事长、党组书记许立荣要求集团上下，既要对发现的问题和薄弱环节坚持即知即改，更要着眼于提升企业科学管理水平，坚持“持续整改”，结合管理提升活动和重大改革，坚持举一反三，从“完善制度建设、规范决策程序、加强组织管理、建立权力清单”四方面入手，积极建立长效机制，强化内部管理，提升企业科学管理水平，确保企业健康、持续发展。

　　在审计过程中，中国海运坚持即知即改，集团领导多次组织集团总部各部室和所属单位企业负责人召开专题会议，认真研究问题产生原因，制定整改计划，逐项整改落实。目前，报告中所提及的问题在《结果》公布前已经基本整改完毕，并编制了《审计问题整改报告》和《审计决定书执行情况报告》。同时，根据审计署的建议和集团领导“着眼长远持续整改”的要求，中国海运从“完善制度建设、规范决策程序、加强组织管理、建立权力清单”四方面入手，全面梳理集团重大决策和重点业务管理制度，截至目前共新增或修订“投资决策、运营管理、燃油采购、运价管理、船舶租赁、薪酬管理、资产管理、招投标管理、安全管理等方面的管理制度和细则24个，进一步明确管理权责、完善决策流程；在内部监督方面，集团加大内部控制和管理制度有效性的监管力度，以“三个三”检查为重点(即：三重一大、三级企业、第三方服务)，结合审计发现问题“举一反三”向相关业务链和相关单位延伸，将内部审计、效能监察和巡视工作等手段相结合，查找内控缺陷，查处违纪案件，防范问题重复发生，确保管理体系有效运行。

　　中国海运集团衷心感谢国家审计署的帮助和指导，也诚挚的欢迎社会各界对中国海运进行监督。中国海运将以此次审计为契机，进一步严格贯彻落实国家宏观经济政策和各项要求，强化企业会计核算和财务的管理，特别是对下属单位财务工作的监督；进一步加强各级干部的管理，提高各级干部规范经营、严以律己的意识和能力；强化企业的管理制度建设，完善下属单位的法人治理结构，实现决策科学化、制度程序化、执行刚性化；持续深入开展“三个三”监督检查，进一步提升企业规范管理、依法经营的水平，实现有力监督、有效监督。

　　中国海运将以上级和社会的监督为动力，不断深化改革、强化管理、优化结构，促进企业科学决策和管理水平和经济效益的持续提升，更好地履行中国海运的经济、政治和社会责任，实现中国海运的健康持续发展。

中国海运(集团)总公司

2014年6月20日

　　附件：关于 2012 年度财务收支审计整改情况的公告

　　2013 年审计署对中国海运(集团)总公司(以下简称我公司)2012年度财务收支情况进行了审计。

　　审计表明，我公司较好地贯彻执行国家宏观经济政策，重大经济决策事项基本规范，法人治理结构逐渐完善，内部管理制度不断健全，2012 年度财务报表总体上比较真实反映了企业财务状况和经营成果。但在会计核算、内部管理等方面存在一些不规范问题。

　　现就这次审计发现的主要问题及整改情况公告如下：

　　一、 会计核算和财务管理存在的问题及整改情况

　　(一)2012 年，所属中海工业有限公司等 2 家单位未将土地动迁补偿款确认为收入，深圳市中海海盛沥青有限公司少提资产减值准备等，由此造成收入少计 7 亿元、费用少计 1.67 亿元，当年少计利润5.33 亿元。

　　审计指出上述问题后，我公司及所属单位进行了账务调整，确认土地动迁收入、计提资产减值准备，重新编制了 2012 年度财务决算报表。

　　(二)2012 年，中海集团合并会计报表内部交易抵销不充分，多计利润 4.26 亿元。

　　审计指出上述问题后，我公司对抵销不充分的内部交易进行了抵销，并重新编制了 2012 年度合并会计报表。

　　(三)2012 年，集团所属中海集团投资有限公司存在信托资产未按市值入账等问题，合计少计资产 0.19 亿元，少计负债 0.23 亿元。

　　审计指出上述问题后，我公司责成中海投资按市值对信托资产科目进行了调整，并重新编制了 2012 年度财务决算报表。

　　(四)2012 年，中海集团将35 亿元中期票据、短期融资券转贷给下属企业，后改变资金用途未按规定及时披露。

　　审计指出上述问题后，我公司已加强内部管理，将根据政策要求及时对外披露相关事项。

　　(五)2012 年，中海集团及所属中海集团投资有限公司在工资总额之外，以劳防用品费、健身费等名义发放或报销职工个人支出459.29 万元；中海集运和中海集团所属上海船舶运输科学研究所(以下简称船研所)承担职工个人所得税 257.90 万元。

　　审计指出上述问题后，我公司及中海投资立即进行了整改，加强了工资总额管理；审计期间，已责成中海集运、船研所全额追回了为职工承担的个人所得税。

　　(六)2012 年，所属船研所差旅费和会议费等 4 项费用超标准使用 137.98 万元；上海海运(集团)公司将商务楼低价出租给关联上市公司使用，与周边同类房产相比当年少收租金 466 万元。

　　审计指出上述问题后，我公司责成船研所科学制定预算指标并严格执行，切实加强费用管理；责成上海海运与相关单位按照市场租金水平重新签订了租赁协议，并追溯到 2012 年 1 月 1 日。

　　(七)2012 年，中海集团及所属船研所等 3 家单位存在未将中央财政拨付的国有资本经营预算资金及时下拨至项目单位、对外出租房产未在规定科目核算等问题，涉及金额 8.41 亿元。

　　审计指出上述问题后，我公司根据财政部相关规定，已在审计期间将国有资本金全额下拨至项目单位；责成相关单位将对外出租房产从固定资产调整到投资性房地产科目进行核算。

　　二、 执行国家宏观政策和企业重大经济决策中存在的问题及整改情况

　　(一)2012 年，所属中海工业有限公司江苏公司造船基地 2 个建设项目审批手续不全即开工建设，涉及概算金额 1,946.15 万元；至年底，收购和征用的 3,713.81 亩土地未及时办理国有土地使用权证；9个项目未严格执行招投标规定，涉及金额 3,844.15 万元。

　　审计指出上述问题后，我公司已责成中海工业补办相关审批手续及土地使用权证，中海工业也已完善了相关制度，并加强对项目审批、土地使用证办理和招投标等事项的管理。

　　(二)2012 年，中海集团未经总经理办公会讨论或资产评估等规定程序处置船舶 20 艘，涉及资产原值 60,361.01 万元。

　　审计指出上述问题后，我公司完善了相关内控制度，加强对报废拆解船舶处置程序的管理。

　　(三)2013 年，所属中海工业有限公司原总经理超出授权额度2.04 亿元，竞拍商业地块。

　　事件发生后，我公司立即对违规人员进行了免职处理，并要求全部所属单位在进行重大投资时，必须严格执行“三重一大”决策制度，严格履行集团规定的审批程序，切实防范类似问题的发生。

　　三、 内部管理存在问题及整改情况

　　(一)所属中海集运口岸公司航线销售价格低于中海集运给予的内部结算价，严重价格倒挂；部分口岸公司给不需要货运代理的直接签约客户指定代理公司，2012 年支付操作费 0.78 万美元；集装箱箱管费用减免缺乏制度规范，滞期费减免比例、减免期限随意性较大。

　　审计指出上述问题后，我公司已责成中海集运完善相关制度，加强运价、货运代理和箱管费用减免的管理。

　　(二)2012 年，所属中海集运和中海发展在部分燃油、润滑油采购中未经过招标、询价和供应商考察等程序，而是由下属部门自行选择供应商；中海工业有限公司在未签订购销合同情况下支付供应商货款 1.59 亿元货款，后以无造船订单为由收回。

　　审计指出上述问题后，我公司完善了燃油、润滑油集中采购制度，并责成中海集运、中海发展完善相应的制度和流程，规范采购程序；要求中海工业严格执行资金支付审批流程，杜绝发生类似情况。

　　(三)所属中海发展未在油运内贸租船合同中列明中间经纪人名称和佣金费率，经纪业务不明晰；中海集运航次船舶租赁业务未公开招标，也未经总经理办公会集体研究，其中 2012 年涉及租赁船舶 15艘、租金 2.03 亿元。

　　审计指出上述问题后，我公司完善了船舶租赁业务的制度，并责成中海发展、中海集运完善相应的制度和流程，加强租船业务管理。

　　(四)所属中海发展和中海海盛业务范围重叠，存在同业竞争现象。

　　同业竞争是历史遗留问题，我公司自 1997 年成立以来就一直致力于通过专业化运营解决该问题，但受制于近年来航运市场低迷、资本市场变动等影响未完全解决。我公司将充分考虑资本市场等情况，

　　积极、稳妥的推进内部资源整合，切实解决同业竞争的问题。

　　(五)2012 年，中海集团有1 起发生伤亡的安全生产事故，未按规定方式上报；8 起事故少报直接经济损失 1,074.42 万元。同时，中海集团还违规决定将上报交通运输部直接经济损失的起始金额从 50万元提高到 300 万元。

　　审计指出上述问题后，我公司根据国家相关主管机关最新规定完善了安全事故上报的制度，严格按照有关部门规定的直接经济损失的起始金额执行。

　　(六)中海集团 106 个信息系统中，有 79 个未进行安全保护定级；所属航运企业和陆岸企业分别使用不同的财务信息系统，资源未有效整合；信息化建设总体规划缺乏阶段性目标和量化指标。

　　审计指出上述问题后，我公司立即开展安全保护定级相关工作，对 79 个系统进行梳理合并，全部完成了安全保护定级。我公司正在对财务信息系统进行优化和完善，并对现有系统进行整合升级。另外，我公司已完善 2014-2016 年信息化滚动规划，落实各具体项目的建设和资金投入计划。

中国海运(集团)总公司

2014 年

6 月 20 日