经济导报记者 邵好

　　在宣布非常关注上市公司“业绩变脸”仅1个月之后，证监会便闪电亮剑变脸王。

　　9日，证监会通报了对珈伟股份（300317）首发项目相关责任主体采取监管措施的有关情况，在对珈伟股份出具警示函的同时，还对其签字保荐代表人作出了“3个月内不受理其出具文件”的处罚。几乎同时，宁波证监局也对另一变脸公司———百隆东方（601339）进行了处罚。

　　 经济导报记者统计发现，部分新上市鲁股也存在业绩下滑的情况，能否避免成为下一个“变脸王”或将成为此类公司亟待解决的问题。

　　“变脸王”受罚

　　证监会通报称，根据有关规定，对珈伟股份采取了监管谈话并出具警示函的监管措施；对保荐机构采取了出具警示函的监管措施，对签字保荐代表人张力、曾建采取了“3个月内不受理其出具文件”的监管措施。

　　导报记者注意到，珈伟股份被处罚与其业绩变脸有关。半年报显示，其上半年实现净利润仅334.91万元，同比下降94.21%，并预计今年1－9月净利润同比下降90%以上，创下创业板个股业绩变脸幅度之最。

　　无独有偶，“双节”后第一个交易日，同样业绩下滑的百隆东方公告称，公司因业绩“变脸”被宁波证监局处罚，公司董事长杨卫新、董事会秘书潘虹、财务总监钟征远分别被出具警示函。

　　百隆东方今年6月12日登陆上交所。公司于8月20日披露的半年报显示，公司上半年实现营业收入24.9亿元，较去年同期下滑近4%，净利润较去年同期急降72%至2.05亿元。

　　证监会投资者保护局此前曾表示，证监会非常关注上市公司“业绩变脸”及中介机构不尽责履职的问题。一经发现违法违规行为，将依法查处，涉嫌犯罪的将移送司法机关追究其刑事责任。

　　部分鲁股或存隐忧

　　导报记者统计发现，去年下半年至今，共有9只鲁股登陆资本市场。从今年三季报预告看，其中3家公司或将出现业绩同比下滑，如果考虑环比数据，预计业绩下滑的公司多达7家。

　　其中，今年5月23日上市的同大股份（300321）在交出业绩下滑的半年报后，对三季报的预期同样不乐观：公司归属于上市公司股东的净利润2276万－3414万元，比上年同期下降10%－40%，基本每股收益约为0.66元。

　　对此，同大股份表示，业绩下降主要是市场因素，公司相应调低了部分产品的售价，公司销售收入和利润出现一定程度下降，以及今年前3季度上市费用较上年同期有所增长，也对利润水平产生一定影响。

　　显然，根据证监会之前的表态，类似同大股份的“变脸”公司正是监管层关注的重点。

　　 不仅如此，东诚生化（002675）、龙泉股份（002671）、烟台万润（002643）、国瓷材料（300285）和龙力生物（002604）5只“次新股”在三季报中均预计净利润出现环比下滑，预计下滑幅度分别达57.92%、40.55%、70.66%、48.88%和40.33%。

　　“监管层一直致力于上市公司信息披露，对资本市场管理是一个长期的过程，预计类似的措施将陆续出台。”山东财经大学证券期货研究所所长、导报特约评论员张延良认为，受此影响，上市公司治理也会逐步得以完善。

　　中介难辞其咎

　　从保荐“变脸”公司数量看，在今年上市的151家公司中，国信证券以主承销7家“变脸”公司在券商中遥遥领先。

　　截至10月9日，在已经发布三季度业绩报告的次新股中，已有浙江美大（002677）、隆基股份（601012）、万润科技（002654）等3家公司预计前3季度业绩同比下降。3家公司分别于今年2月17日、4月11日和5月25日挂牌上市。其中，隆基股份表示，预计今年1－9月累计净利润比上年同期下降50%以上。今年上半年，该公司归属于母公司股东的净利润0.3亿元，同比减少86%。

　　此前，在国信证券担任主承销商的次新股中，科恒股份（300340）、中颖电子（300327）、晶盛机电（300316）、慈星股份（300307）等4家创业板公司今年上半年的业绩均同比下降。

　　对此，证监会有关部门负责人强调，根据新股发行体制改革意见的要求，发行人作为信息披露第一责任人要承担主要责任，相关中介机构按法律法规的规定承担相应的责任。“上市公司、中介机构应该按照监管要求，尽职披露相关信息。”张延良表示，从上市公司整体表现看，宏观经济形势对其业绩影响较大，对此，保荐机构也应予以提示。