内审改革收官 建行上市添翼

　　建行各分行总审计室的头衔中现已去掉“分行”两字，表明总审计室已由隶属分行变为总行直管。这意味着，从现在开始，建行的内部审计人员将可消除以往顾虑，大胆地开展工作。这种内审体制对于完善公司治理结构而言，无疑具有重要意义，更能为建行成功发行上市增加筹码

　　□ 本报记者 田文会

　　2006年1月，中国建设银行各地内部审计工作人员的工资将在分行户头明细账户中单列，账款由总行划拨。内审部门约3000人从此全部改吃总行饭。此前，自今年7月1日起，建行各地内审工作人员的升迁和调动已由总行人事部直接管理。

　　薪酬、人事实现垂直管理，是建行整个内部审计体系实行垂直管理的重要一环，这在四大国有商行中亦属首例。

　　建行总行总审计师于永顺向《财经时报》透露，从现在开始，建行的内部审计人员将可以消除以往顾虑，大胆地开展工作。

　　内审体制是完善公司治理结构的重要环节，内部审计的独立性、权威性和有效性，将能减少操作风险。目前，《新巴塞尔协议》已将操作风险纳入资本监管范畴，同信用风险、市场风险一道成为计算银行资本充足率分母的一部分。

　　有关人士告诉记者，一个更符合《新巴塞尔协议》的内审机制建立，无疑将增加建行对全球投资者的吸引力，为建行成功发行上市增加筹码。

　　架构变迁

　　《财经时报》获知，从今年7月1日起，建行江苏分行总审计室已改名为“建行江苏总审计室”。全行38个分行总审计室亦如此。去掉“分行”两字，表明总审计室已由隶属分行变为总行直管。

　　建行江苏总审计室的审计工作现已由同时向总行和分行汇报，改为向总行审计部“汇报”、向分行行长“通报”。用于永顺的话说，“汇报、通报一字之差，却有本质区别”。分行行长即使对审计结果有意见，总审计室也可以不采纳。

　　此次改革后，建行内审部门将形成总行审计部、8个审计分部、38个总审计室以及若干审计办事处的格局。办事处被精减，由111个减至66个，总审计室与办事处人员比例由1∶2.3调整为2.3∶1。

　　建行内审部门1984年即成立。当时审计机构为分级设置，即总行、一级分行、二级分行、县级支行四级架构，各级审计机构向各级分行或支行行长报告，上级行难以全面了解下级行审计工作。

　　1999年7月，内审部第一轮改革开始。机构改革遵照“下审一级，相对独立”的原则，审计架构由四级变为两级，即总行、一级分行设置。

　　今年7月1日正式实施的改革是第二次大变革，内审部门各级设置基本维持此前格局，但工作汇报和管理关系发生变化，审计分部和总审计室直接向总行审计部负责并报告工作。

　　建行股改后，董事会层面还设有审计委员会。审计委员会负责指导、监督、评价审计部工作。审计委员会现主席为原香港会计师协会主席谢孝衍，谢为建行独立董事。

　　资源集中

　　质量控制处是建行此次内审改革后，在总行审计部下新设的处室。该处工作内容之一是审查各地审计部门审计报告的质量。于永顺称，各地各级别审计部门提供的审计报告，如果质量参差不齐，将影响审计工作效果。

　　质量控制处的成立有助于建行逐步建立，并促进形成全员和全过程的审计质量管理机制，全面完善审计作业与质量控制体系。

　　于向《财经时报》透露，内审部门明年准备建立一个数据平台，从各套管理系统、以及建行南北数据库中采集数据。内审数据的集中利用将进一步完善内审系统的垂直管理。

　　据了解，去年建行总行审计部下属的非现场审计处和IT审计处，已经共同开发出审计信息管理系统，这在国内银行业中抢了先。一旦相关信息今后便捷、完备的录入审计信息管理系统后，审计部门就能对各项业务进行随时监控。

　　[链接]何谓

商业银行操作风险

　　操作风险，指因操作流程不完善、人为过失、系统故障或外来因素所造成的经济损失。2001年，巴塞尔银行委员会发布的新资本协议草案，明确地将操作风险的衡量和管理纳入金融机构的风险管理框架中，并要求金融机构为操作风险配置相应的资本金水平。这标志着操作风险已成为商业银行风险体系中不容忽视的部分。