近期，郑百文(600898)违规案引起了社会各界的广泛关注。实际上，从1995年至2000年，除郑百文违规案外，中国证券市场还有不少违规案被管理层处理过。本报现将39起上市公司违规案“曝光”给投资者，以使中国证券市场能健康发展，广大投资者能在今后的投资中擦亮眼睛。

　　-渤海集团(600858)：虚买虚卖拉高价格山东渤海集团股份有限公司(以下简称“山东渤海公司)，于1994年8月1日上交所临近收市时，通过四个A字头个人帐户，以连续交易和不转移证券所有权的虚买虚卖方式拉高本公司股票价格，操纵市场，致使该股票的当日收盘价较前日上涨102%。据统计，从8月1日到8月31日，山东渤海公司证券部先后动用资金1989.7万元，买入本公司股票398.12万股，并将上述股票连同8月1日之前的存量84.56万股全部抛出，获利587.97万元。

　　-厦海发(0526)：券商操纵自买自卖君安证券深圳发展中心营业部，于1994年10月18日在深交所收市前以连续交易和自买自卖方式操纵“厦海发A股价格，使当日该股票的收盘价比前日上涨157%。该营业部通过操纵市场、制造虚假价格使其得以在10月19日以较高价格卖出大量“厦海发”A股和A股配股权证，获利238万元。

　　-泰达股份(0652)：配股书有重大出入1995年6月2日，厦门国贸泰达股份有限公司在《上海证券报》刊登了配股说明书，但这份公开的配股书和向中国证监会提交的配股书有重大出入，即配股承销商进行了变更(上报证监会的配股承销商是深圳农行信托投资公司，证监会1995年1月19日复审通过，但6月2日公布的配股承销商却换成了中银信托投资公司)。

　　-四川长虹[微博](600839)：红股转出遭停牌1994年长虹分配方案为先10配2.5再送7派1。实施配股分红后的“四川长虹”因法人股转配的送股部分为3112万股，流通股7496万股(5997万股加上新增配股1499万股)，送股部分为5247万股。因此，“四川长虹因配股分红，其流通股从5997万股增至15855万股，新增流通股为9858万股。8月21日，长虹股票开盘，最高价达11.48元，最低价达9.92元，成交量也急剧放大。22日股价收市急挫到9.81元。对长虹的起势，许多投资者提出了疑问，有人反映长虹法人股转配红股可能上市了。为此长虹股票23日停牌。

　　8月24日，中国证监会定性认为“转配红股上市为违规事件。中国证监会指出，上交所于8月15日批准长虹公司法人股转配红股上市，并于8月21日允许上市流通。中经开于8月21日至23日，利用自营帐户抛出转配红股420.9195万股，所得金额4375.7万元。其中，于8月21日上午集合竞价期间，利用一自营帐户卖出80万股转配红股，占当日集合竞价开盘交易总量的80.95%。上交所、中经开的上述行为违反了证券委、证监会关于法人股及其转配股存量增量部分均暂不上市流通的有关规定；违反了涉及股市重大政策问题的重要信息必须及时向中国证监会报告和向社会公众披露的有关规定。中经开作为主承销商，还存在违反规定推销转配股余额和利用A、B字头帐户自营买卖420余万股长虹股票的问题。

　　另据调查，上海财政证券有限公司(简称上财证券)作为副主承销商，于8月21日下午，通过自营帐户将70万股转配红股全部抛出，所得金额717.039万元，这一行为也违反了证券委、证监会的有关规定。长虹公司为此次配股的发行人，得知长虹法人股转配红股已上市这一重大情况，未及时向中国证监会报告，违反了有关信息披露的规定。

　　-石油大明(0406)：隐瞒缩股自毁自胜利油田大明集团股份有限公司的缩股违规事件首次在中国股市发生，结果遭到处罚。1996年4月4日，大明公司的招股书上写明股本额为4800万元。但后经查实，该公司1993年4月定的募集股份注册资本是10590.5万元，营业执照副本注册资本是12000万元。1995年7月25日股权托管协议中也写明了股权证总股本是12000万股。但该公司在发行上市前，将股本由12000万股缩到4800万股。这不符合国家关于股票发行实行额度控制的原则，也不符合中国证监会证监发字［1995］162号文件的规定。同时，大明公司还提供虚假证明文件，有意隐瞒缩股事实，隐瞒内部职工股未全部托管的事实，并在招股说明书等法定文件中披露缩股后的股本。其行为已构成严重的证券违规行为，给投资者造成了一定的经济损失，在社会上产生了恶劣影响。华夏证券有限公司作为大明公司本次股票发行的主承销商及上市推荐人，在其制作的大明公司招股说明书中，隐瞒了大明公司缩股的事实；山东会计师事务所为大明公司本次股票发行及上市出具的审计报告和中银律师事务所为大明公司本次股票发行及上市出具的法律意见书中，遗漏了大明公司缩股和股权结构变动的重大事实；山东证券登记有限责任公司作为大明公司的股份托管公司，明知大明公司的内部职工股没有全部托管，但却为大明公司出具了内部职工股已全部集中托管完毕的证明文件，上述4家机构的行为违反了《股票条例》的有关规定。

　　-渤海集团(600858)：中期报告严重失实渤海公司于1996年7月27日和7月29日分别在《中国证券报》和《上海证券报》上刊登的1996年中期报告严重失实，违反国家会计制度，虚调资本公积金18亿余元。同时，渤海公司董事会还于1996年7月12日在《上海证券报》上公告披露了尚未具法律效力的土地评估资料，已构成虚假陈述行为，误导了广大投资者，在社会上产生了恶劣影响。

　　中国证监会指出，渤海公司的合资项目渤海康乐城经批准立项的仅保龄球馆一个项目，占地3500平方米(折5.25亩)。所批准的注册资本为1500万元，投资总额为3000万元。渤海公司在保龄球馆尚未注册登记的情况下，对渤海康乐城拟开发的47.12亩土地进行评估，并将其所谓评估增值14135.37万元计入本公司资本公积金，因47.12亩土地使用权并未全部与外方合资，按国家有关规定不能将其所谓评估增值列入“法定财产评估增值。渤海公司另一个合作项目为山东渤海热电有限公司，渤海公司以其原属长清热电厂资产及土地使用权的40%作为出资，出资额175.6万美元(约折人民币1462余万元)，该合作公司于1996年7月30日注册登记。但渤海公司在1996年6月30日前合作企业尚未注册登记的情况下，对长清热电厂所谓评估增值359751.2205万元全部计入本公司资本公积金。因合作企业没有成立资产和土地使用权仍属渤海公司，并未实际对外报出，在此情况下其评估增值不能列入“法定财产评估增值。因此，其行为不仅违反了国家关于公司变更工商登记日作为调帐时间的规定，也违反了国家调增资本公积金的规定，导致了中期报告的财务状况严重失实，属虚假陈述和严重误导行为。

　　中国证监会还查明，渤海公司1996年7月12日的董事会公告披露了未经土地管理部门正式盖章确认的尚未具法律效力的土地估价资料，属虚假陈述和信息误导。渤海公司在1996年7月12日《上海证券报》上刊登的董事会公告中称“公司投资以上两项目的资产业经大连中华会计师事务所和济南市地产交易物业估价所对上述两处地产物业评估，并披露渤海康乐城增值14135.37万元。经查实，济南市地产交易物业估价所出具的《渤海康乐城土地价格评估报告》的确认盖章日期为1996年7月25日，济南市土地管理局的审批盖章日期也为1996年7月25日。因此，渤海公司董事会7月12日公告中披露了尚未经土地管理部门确认因而尚未具法律效力的土地估价资料，其行为构成虚假陈述。中国证监会指出，渤海公司的上述行为不仅严重违反国家会计制度，还违反了《禁止证券欺诈行为暂行办法》和《股票发行与交易管理暂行条例》(以下简称《股票条例》)的有关规定，已构成虚假陈述和信息误导行为。

　　-深发展(0001)：“发展”自己遭处罚深圳发展银行在1996年3月至1997年4月长达一年多的时间里，先后动用3.11亿元巨额资金直接炒作本公司股票，非法获利9034万元。这一行为违反了商业银行法关于商业银行不得从事股票业务的规定，也违反了国家关于上市公司不得买卖本公司股票的规定。更为严重的是，直到4月深圳发展银行仍然继续炒作本公司股票，严重干扰了正常的市场秩序，对投资者起了误导作用。

　　-工行上海分行：拆借透支巨额资金中国工商银行上海分行于1996年9月至12月，给一些证券公司拆借和透支巨额资金用于炒股。其中，累计为海通证券公司拆借资金9.1亿元，为申银万国[微博]证券公司拆借资金63.1亿元，同时，给海通证券公司日均透支额10月下旬为12亿元，11月份为10亿元；给申银万国证券公司日均透支额9月份为5.8亿元，10月份为8.3亿元，11月份为9.1亿元。在1996年12月16日《人民日报》特约评论员文章发表之后，仍给有关证券经营机构透支，12月25日一天即达3.95亿元。工商银行上海分行的行为严重违反了国家关于任何金融机构不得为股票交易拆借资金和透支的规定。

　　-广深铁路：擅挪资金获非利广深铁路股份有限公司是在香港上市的公司，于1996年12月擅自将募股资金中的3亿元，委托给不具备在境内从事金融业务资格的君安国际金融有限公司进行“资产管理，后者将该笔资金转到君安证券公司炒作股票，非法获利4000万元。这些行为严重违反了国家有关证券法规和会计制度。

　　-8公司：虚测利润被通报1996年一些新上市公司完成的利润与预测的差距很大，有的仅完成预测利润的50%以下。为此，中国证监会11月18日对下述8家公司进行通报批评：杭州凯地丝绸股份有限公司和衡阳中药实业股份有限公司，分别只完成利润预测的55%和57%，仅在1996年度报告中说明出现差异的原因，但拒绝向投资者公开致歉。完成利润预测50%以下的公司中，山东环宇(集团)股份有限公司、石家庄劝业股份有限公司、重庆华亚现代纸业股份有限公司和北京中燕探戈羽绒制品股份有限公司等4家公司，在编制利润预测时，没有合理地分析公司生产经营条件和财务状况，对1996年利润增长作出不切实际的预测，不符合《关于企业公开发行股票报送材料要求的通知》(中国证监会证监发字〔1993〕39号)中有关规定。武汉双虎涂料集团股份有限公司和东北制药集团股份有限公司，虽然确有外部经营环境发生重大变化的客观因素，但没有按照《股票发行与交易管理暂行条例》第60条的规定，及时履行公司重大事项的报告和公告义务。中国证监会要求这8家公司董事会必须尽快采取措施，对本公司信息披露事务和财务会计管理工作进行整顿。

　　-张家界(0430)：违规买股越边界1997年1月17日，中国证监会公布了张家界旅游开发股份有限公司自己炒作自己公司的股票违规事实。张家界公司在1996年9月2日至11月18日期间，利用其长沙分公司开设的15个账户(其中一个以张家界长沙分公司名义开设、14个以个人名义开设)，先后买入本公司股票总计2128883股，总计动用资金4150万元，并在公司1996年11月22日公布董事会送股决议前的11月18、20、21日抛出公司股票143.2万股，直接获利1180.5万元。中国证监会还查实，湖南证券交易中心于1996年10月10日为张家界公司买卖股票提供融资，融资金额为1500万元。中国证监会认为，张家界公司动用4150万元资金，用于买卖本公司股票，违反了有关规定。

　　-琼民源：违规引起股民怨1997年3月3日，海南民源现代农业发展股份有限公司(琼民源)涉嫌违规被停牌。1998年4月29日，调查组披露了以下事实：琼民源1996年年度报告和补充公告所称1996年“实现利润5.7亿元，资本公积增加6.57亿元的内容严重失实，虚构利润5.4亿元，虚增资本公积6.57亿元。上述5.4亿元虚构利润是琼民源在未取得土地使用权的情况下，通过与关联公司及他人签订的未经国家有关部门批准的合作建房、权益转让等无效合同编造的。所谓6.57亿元资本公积，是琼民源在未取得土地使用权、未经国家有关部门批准立项和确认的情况下，对四个投资项目的资产评估而编造的。琼民源的上述行为，违反了《中外合作经营企业法》、《城市房地产管理法》、《企业会计准则》、《企业所得税暂行条例实施细则》及有关证券法规的规定，构成了严重虚假陈述行为。经查实，琼民源的控股股东民源海南公司与深圳有色金属财务公司(简称深圳有色)联手，于琼民源公布1996年中期报告“利好消息之前，大量买进琼民源股票，1997年3月前大量抛出，获取暴利等违法事实。

　　-PT红光(600083)：当年上市当年亏损1998年4月30日，红光实业年报发布，宣布每股收盘亏0.863元，并戴上“ST帽子。消息传来，市场一片哗然。因为这是中国股市发展7年来，首家当年上市当年亏损的公司。1997年5月23日，红光以每股6.05元价格向社会公开发行股份7000万股。公司许诺，即到2000年彩管产量达250万只，彩色玻壳产量500万只，实现销售收入34亿元，税后利润3.4亿元目标；扩建彩色显像(显示)管生产线项目，预计1998年底竣工，届时将为公司带来23亿元的年销售收入和2.8亿元的年利润。从而1997年5月底，红光实业募股获得成功，公开发行的7000万社会公众股已全部由社会公众认购，中签率为2.76657644%，公司实收股票发行收入42350万元。1997年8月20日，红光实业公布中期业绩，每股收益为0.073元，已显示“公司生产经营面临困难”。1998年4月30日，红光实业刊发1997年度报告，其中每股收益为-0.863元，1997年主营业务利润完成-2.031亿元，净利润-1.984亿元，此与上市之初的估计0.30元、7002万元及7055万元形成巨大的反差。公司解释原因是：行业竞争激烈；公司成本加大。但不管如何，红光这种当年上市当年亏损的情况引起了投资者及管理层的重视，甚至12月发生了一股东状告红光的事件。

　　1998年11月20日，中国证监会公布了对红光违规查处的情况。为此，国务院办公厅还专门发出通知，转发《中国证监会关于成都红光实业股份有限公司严重违法违规案件的通报》。通知要求，各地区、各部门要高度重视，认真吸取教训，并对本地区、本部门有关工作进行一次全面检查，采取有效措施，严防此类问题发生。国务院办公厅如此重视此事，这在中国股市还是首次。

　　中国证监会查处的情况是：红光公司前身是国营红光电子管厂，1993年5月改组为定向募集股份有限公司。经批准，该公司于1997年5月向社会公开发行股票，实际募集资金41020万元。

　　经查实，红光公司在股票发行期间及上市之后，存在以下违法违规行为：

　　1。编造虚假利润，骗取上市资格。红光公司在股票发行上市申报材料中，采取虚构产品销售、虚增产品库存和违规账务处理等手段，将1996年度实际亏损10300万元，虚报为盈利5400万元，骗取上市资格。

　　2。少报亏损，欺骗投资者。红光公司上市后，继续编造虚假利润，将1997年上半年亏损6500万元，披露为盈利1674万元，虚构利润8174万元。今年4月该公司在公布1997年年度报告时，将实际亏损22952万元(相当于募集资金的55.9%)，披露为亏损19800万元，少报亏损3125万元。

　　3。隐瞒重大事项。自1996年下半年起，红光公司关键生产设备彩玻池炉就已出现废品率上升，不能维持正常生产等严重问题，对此红光公司在申请股票发行上市时故意隐瞒，未予披露。

　　4。未履行重大事件的披露义务。现查实，红光公司仅将41020万元募集资金中的6770万元(占募集资金的16.5%)投入招股说明书中所承诺的项目，其余大部分资金被改变投向，用于偿还境内外银行贷款和填补公司的亏损。改变募集资金用途属于重大事件，但红光公司对此却未按规定进行披露。

　　5。挪用募集资金买卖股票。1997年6月，红光公司将募集资金中的14086万元(占募集资金的34.3%)投入股市买卖股票，其中红光公司通过开立217个个人股票账户自行买卖股票，动用9086万元；以委托投资名义，将其余5000万元交由其财务顾问中兴发企业托管有限公司利用11个个人股票账户买卖股票。红光公司在上述股票交易中共获利450万元。

　　6。涉嫌犯罪。红光公司在股票发行与上市过程中按协议应支付发行上市费用1496万元，占募集资金总额的3.53%，比公开披露需支付的发行上市费用1330万元多出166万元，其中白条入账等非正常开支达13万元，从账外支付100万元，有涉嫌犯罪问题。

　　-四通高科(0409)：虚假披露隐瞒实情华立高科(后更名四通高科)在1996、1997年度报告中虚假披露资产、损益和募集资金使用情况，以及隐瞒公司资产抵押情况。华立高科1996、1997两年度实际净利润分别为-7498万元和-2135万元，并以编造募集资金用途，隐瞒其大股东华立集团使用募集资金6844万元，以及隐瞒其大股东华立集团在公司上市时投入资产已经抵押的情况，和这些抵押资产至今仍未过户给华立高科的情况。四通高科则在1998年度报告中虚假披露资产、损益和募集资金用途。

　　-闽福发(0547)：资金到位瞒实情1997年闽福发第三次配股时，该公司第一大股东———福州市财政局没有将认购此次配股应缴纳的现金5197.89万元付给上市公司，而闽福发在致全体股东的股份变动报告和1998年中报中称公司股份全部募足。

　　-蓝田股份(600709)：瞒天过海伪造公文1996年蓝田公司在股票发行申报材料中，伪造了沈阳市土地管理局《关于沈阳蓝田股份有限公司国有土地使用权处置方式的批复》(沈土发［1995］61号)和两份土地证以及三份沈阳市人民政府地价核准批复，对沈阳土地局未批准处置的两块公司土地作了违规处置，按评估结果计入公司总资产，由此虚增公司无形资产1100万元；伪造了公司及下属企业三个银行账户1995年12月份银行对账单，共虚增银行存款2770万元，占公司1995年财务会计报告(合并资产负债表)中银行存款额(4420万元)的62%。在股票发行申报材料中，将公司股票公开发行前的总股本由8370万股改为6696万股，对公司国家股、法人股和内部职工股数额作了相应缩减。对上述缩减公司股本的重大事项，公司在申请股票公开发行及股票上市之后，未作公开披露。1993年4月至10月，公司将全部内部职工股在沈阳证券登记有限公司集中托管。1995年11月6日至1996年5月2日，公司已托管的内部职工股在沈阳产权交易报价系统挂牌交易。对此，公司未在招股说明书中披露。

　　-金帝建设(600758)：擅挪资金未披露“金帝建设”曾于1996年在未经股东大会和董事会批准的情况下，以委托资产管理的形式分两次将募股资金8000万元，以月息18‰的高息借给广发证券公司上海营业部，后陆续收回上述资金，获利息685.7万元。对上述变更募股资金投向的事实，该公司未如实披露。此外，该公司1997年中报在投资收益568.7万元已实现的情况下，仅披露实现投资收益214.8万元。

　　-大庆联谊(600065)：拔出萝卜带出泥“大庆联谊”1996年改组为股份制企业并进行新股发行、上市等运作。在此期间，将成立时间倒签到1993年9月20日。有关中介机构在知情的情况下，出具了内容虚假的审计意见书、法律意见书。主承销商申银万国证券公司也隐瞒真实情况，向中国证监会报送了含有虚假信息的文件。1997年3月，黑龙江证券登记有限公司向中国证监会提供了虚假股权托管证明和虚拟法人股金、资本公积金、虚假企业的报告；为通过有关部门的审核，大庆联谊公司虚报1994至1996年企业利润1.6176亿元，并将大庆国税局一张400余万元的缓交税款批准书涂改为4400余万元。1997年5月15日，大庆联谊股份有限公司用企业流动资金垫付，按发行价格，以虚拟的28个大户的名义，将应配售给公司职工的500万股公司职工股全部买下，而后，用4935万元社会募集资金予以偿还，名义上募集资金全部到位，实质上公司职工股的股本金先期是由社会公众垫付的。1997年7月以后公司才陆续收缴公司职工股的股本金。1997年11月25日，大庆联谊公司职工股在上海证券交易所上市交易。股票上市后，大庆联谊虚报1997年企业利润2800万元，4.3亿募集资金没有按招股说明书中承诺的用于齐齐哈尔富拉尔基油田等四个建设项目，而是大量被挪作他用。1997年5月22日和7月3日，大庆联谊分别向哈尔滨交易中心和中民信哈尔滨营业部各汇入5000万元，用于新股申购，少量还做了二级市场业务。这两笔款项在股市运作中占用本金665万元，获利297万元。1997年5月14日，大庆联谊将5000万元违规拆借给大庆联谊股票承销商申银万国证券公司。大庆联谊股票上市后，公司领导层为酬谢在上市过程帮忙的各界人士，将从500万内部职工股中留出的200万股送礼。同时公司领导也趁机贪污股票溢价款。最后经查实，中央、国家机关，黑龙江省有关部门和大庆市共有76个部门和单位的179人违反规定自己购买或帮助他人购买大庆联谊职工股票共计94.15万股，股票溢价款总额达1094万余元。其中有党政机关17名厅局级干部，44名县处级干部。1999年11月25日，中央纪委、监察部严肃查处大庆联谊股票案：39名党政干部和企业领导干部被追究党纪、政纪和法律责任，其中10人由司法机关依法处理。中纪委、监察部就此发出通报指出，这是一起发生在经济领域里的严重违纪违法的典型案件，也是直接由更高层———中纪委、监察部直接介入查处的首例上市公司违规案。

　　-东方锅炉(600786)：连续造假严惩处“东方锅炉”在1996年运作公司股票发行上市期间，编造虚假文件，虚增利润。首先，为了达到股票上市的目的，东方锅炉公司伙同有关方面作假，将注册时间和成为试点企业的时间提前，还编造了股东大会决议和分红方案。另外，为表现良好的盈利状况，公司违反国家有关财务制度和会计制度，对1992年至1994年的利润进行调整，编造虚假财务报告，虚增利润1500万元，并在上市公告中作了虚假披露。1993年11月6日起，东方锅炉公司以有关部门虚假批复的5400万股票额度，向公众违规溢价发行，并将溢价发行所募集资金及利息收入共14499万元违规账外核算。

　　-东北药(0597)：乱摊成本造假账东北药在编制1996年财务报表时，违规把本该作为费用处理的2128万元税金转入产成品成本，留待下年处理，将亏损虚构为盈利1995万元，其行为构成证券欺诈和虚假陈述。

　　-罗牛山(0735)：股本不实牛不成1994年6月26日成立的罗牛山，总股本为15000万股，其中内部职工股375万股，占总股本的25%，但该公司实际募集的内部职工股已占总股本的14.8%。为使公司符合公开发行及上市条件，罗牛山在其公开发行、上市申报材料及招股说明书中，隐瞒了股本总额、股权结构定向募集时的实际情况，并将公司成立时间提前到1993年10月15日。

　　-中国高科(600730)：有悖会计准则在1997年中期报告中披露的税前利润为4686万元，其中技术转让咨询费2460万元已于1997年7月16日退款，而中国高科对此未作说明；装潢工程利润1737万元中的部分利润，依权责发生制原则属超前计算收入。此外，中国高科在该年度中报中存在虚增利润和违反会计核算要求的行为。

　　-ST金荔(原飞龙实业)(600762)：违规提前定利润也因在1997年年报中存在提前确认利润797万元、虚增利润6998万元等行为受到处罚。

　　-轻骑集团(600698)：违规炒股非法获利证券部违规炒作股票、超比例持有股票而未履行报告和公告义务、违规从事代理股票交易业务、违规参与股权交易。轻骑集团证券部工作人员利用内幕信息，以轻骑集团证券部的名义买卖股票并使轻骑集团从中获利。

　　-华天酒店(0428)：对敲炒股谋取私利在1996年10月10日由湖南华天实业集团担保从中国银行湖南省分行信贷部获得2000万元贷款，次日依华天实业集团指令投入股市。此外，华天实业集团及其关联公司集中巨资7628万元，采用分仓、连续大量买入、对敲等手段操纵“华天酒店”股价，使该股价格异常飚升，华天集团因此谋利8429万元。

　　-冰熊股份(600753)：非法炒股熊自己从1996年10月3日至1997年4月1日调集资金150万元，利用6个个人账户非法买卖1923万股本公司股票，获利198万元。1996年10月10日，该公司又与其他企业合谋以合作基金方式炒作“冰熊股份”，获利5358万元。

　　-浙江震元(0705)：违规申股遭“镇”浙江震元股份公司及下属制药公司在1997年12月至1998年4月期间以进货为由，将获得的银行信贷资金8660万元打着联营投资旗号划给浙江震元一关联公司，间接参与粤高速等股票申购。

　　-三家公司：违规操作遭通报湖北兴化股份公司接受公司部分职工退股；四川峨眉柴油机股份公司违背招股说明书承诺，擅自变更部分募股资金投向；北京顺鑫农业股份公司在公司职工股募集过程中有明显违规行为。

　　-中介机构：违背职责遭处罚为东北药出具严重误导性内容的盈利预测审核意见书和内容虚假的财务审计报告的沈阳会计师事务所、在为北京中燕和石劝业1996年度盈利预测进行审核过程中未尽审慎职责的北京会计师事务所及石家庄会计师事务所、对飞龙实业1997年报中虚增利润闻而不问的湖南省会计师事务所，都先后遭到处罚。

　　-两公司违规：沪深二所不再沉默对敢于公然拒绝不披露1999年中期报告的琼华侨(600759)，上证所予以公开严厉遣责。银河科技(0806)也因未及时披露重大事项而遭深证所的通报批评。

　　-综艺股份(600770)：虚假报告遭处罚2000年2月22日，综艺股份遭处罚。原因是公司倒做了1992年的有关资金验证报告、审计报告、资产评估报告、营业执照等；人为地将公司成立日期推前了15个月；同时，还在申报材料、上市公告书中虚增利润和资产230万元。

　　-ST中讯(0669)：虚报资金瞒实情200年3月15日，媒体公布了中国证监会对ST中讯的处罚决定。ST中讯(原名吉诺尔)在1996年申请上市时，虚报资金到位、大量销售收入用红字冲回、电冰箱完工程度不实、未获贷款而不披露真实情况。

　　-粤海发(600647)：资产置换原为假2000年5月31日，粤海发违规事实披露，公司发布虚假资产置换公告，造成公司1998年中期及该年度财务报告含虚假利润。

　　-琼华侨(600759)：遭上证所公开谴责2000年6月13日，上证所对海南华侨投资股份有限公司公开谴责，因为琼华侨公司股本金长期不到位，公司领导制造了大量虚假账目而未如实披露。

　　-猴王A(0535)：流失资金遭谴责2000年6月20日，媒体公布了深圳证券交易所公开谴责“猴王”的公告。猴王公司1994年7月以来，长期借款给大股东使用，金额达8.91亿元，另有3.3亿元大金额银行借款不入账。1998年以来，又为大股东提供担保2.44亿元。公司涉及的重大诉讼事项共32项，金额达3.5亿元。公司对以上信息未及时披露。为此，遭深证所谴责。

　　-11家公司：乱夸海口遭批评2000年7月14日，中国证监会对11家公司乱夸海口，虚测利润的行为通报批评。这11家上市公司1999年经营业绩与盈利预测差距在20%以上。

　　-宁夏煤炭：违规申购遭警告2000年8月15日，中国证监会就“宁夏煤炭进出口销售公司”违规申购波导股票的行为提出警告。“宁夏煤炭”获配10万法人股后，又参加上网申购，中签1000股，未收1000股被提出警告。

　　-桂林集琦(0750)：大宗金额未披露2000年8月16日，深证所公开谴责桂林集琦。该公司的控股子公司“荣高公司”2000年1月、3月和4月先后与汕头市金环海经济发展总公司、桂林漓江房地产开发有限公司签署协议，出租“荣高公司”12596.14平方米的铺面经营权，涉及金额共10076.912万元。此信息未及时披露。

　　-新中基(0972)：亲属兼职装不知2000年9月18日，媒体公布中国证监会对新疆中基实业股份公司董事长刘×通报批评。新疆中基在发股申请时，股票发行审核委员会要求披露刘×在其他企业兼职亲属在本公司任职情况。但公司招股书未披露并承诺未隐瞒任何重要信息。后经查证，刘×直接持有三木公司50%股份，三木公司与该公司存在大笔关联交易。刘×亲属担任该公司财务总监。尽管发股票时已免职，但公司财务报表及相关文件仍由其签字。

　　以上这些违法违规案管理层均作出了各种处罚。可以看出，一方面管理层坚决支持股市发展，另一方面，对违规行为予以坚决打击。文／国务院经济体制改革办公室李幛(吉吉) 摄/马健

　　李幛(吉吉)：现就职于国务院经济体制改革办公室。1984年进入国家机关就开始花费大量时间研究股份制，并积极向中央领导层提建议并受到重视。1990年开始研究股市和宏观的关系，是目前惟一能够将宏观面和股市面结合分析研究的宏观分析师。1997年5月中央电视台商务电视开播首日，首位出镜作股市分析。北京有线电视台特别邀请他以专家的特殊身份主持股市节目，并在全国独家设置一档《宏观背景分析》，专门就管理层出台的各项政策可能对股市产生的潜在影响用普通的语言作深入的解析，其分析的独到使该节目拥有固定的一批收视观众，获得比较好的反映。现为本报特约专栏作者。

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