2月25日，在个人所得税APP上，2025综合所得年度汇算预约通道已开启。纳税人可预约今年3月1日至3月20日中任意一天办理，若在今年3月21日至6月30日期间办理，则无需预约，随时可办。
什么是年度个税汇算，为何要汇算？如何汇算？新京报贝壳财经记者根据官方信息整理了一份年度个税汇算攻略。
【一问】是否需要办理年度个税汇算？
纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税，且符合以下4个情形之一的，无需办理年度汇算——年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；年度汇算需补税金额不超过400元的；已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的；符合年度汇算退税条件但不申请退税的。
但出现以下两个情形之一的，纳税人需办理年度汇算——已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的；纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。
【二问】什么时间可以进行2025年度个税汇算？
2025年度个税汇算的时间为2026年3月1日至6月30日，其间跨度4个月，全天候24小时随时办理，纳税人办税时间非常充裕，无需抢在前几天扎堆办理。
同时，为提升年度汇算初期的办税体验，2月25日起，纳税人可预约3月1日至3月20日中任意一天办理年度汇算。
预约只需点击首页专题区域的“去预约”按钮，选择希望申报的日期，点击“提交预约申请”完成预约。
在预约当日，点击首页专题区域的“开始申报”按钮，即可进入申报流程。
【三问】纳税人可以通过哪些途径来申报？
申报途径主要有5个，一是通过下载个人所得税APP及登录自然人电子税务局网页端进行申报；二是由所在扣缴义务人集中进行申报；三是纳税人可委托第三方中介机构或个人完成年度汇算；四是按要求将必备材料邮寄给指定税务机关进行申报；五是前往主管税务机关办税服务厅进行申报。
【四问】在年度个税汇算中，年终奖如何扣税？
年终奖即“全年一次性奖金”，根据相关规定，年终奖可以单独计税，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，根据按月换算后的综合所得税率表，单独计算纳税，也可以将年终奖并入当年综合所得计税。
纳税人在进行年度个税汇算时，可以通过个人所得税APP，分别试算这两种计税方式，系统会自动算出两种方式下应补或应退税结果，选择更划算的方式进行汇算。
【五问】专项附加扣除如何申报？
个人所得税专项附加扣除主要包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等七项专项附加扣除。
每项专项附加扣除的具体扣除范围、扣除标准、扣除主体及注意事项，均可在个人所得税APP上查询。
诸如“合租住房可以分别扣除住房租金支出吗”“如果在国外进行的学历继续教育，或者是拿到了国外颁发的技能证书，能否享受每月400元或每年3600元的扣除？”“独生子女家庭，父母离异后再婚的，如何享受赡养老人专项附加扣除”等常见问题，纳税人也可在个人所得税APP上找到答案。
【六问】个人养老金如何税前扣除？
个人养老金制度属于政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度，缴纳个人养老金额度上限为12000元/年。
纳税人可通过个人所得税APP，进入个人养老金扣除管理页面，通过“一站式申报”功能直接获取自己在个人养老金管理服务平台的个人养老金缴存信息并申报个人养老金个税扣除，无需下载个人养老金缴费凭证；也可以通过“录入凭证申报”功能扫码或手动录入缴费凭证信息并申报个人养老金个税扣除。
两种方式录入的扣除信息均可在个人所得税预扣预缴或者年度汇算阶段进行税前扣除。
【七问】什么情况会导致退税审核不通过或退税失败？
以下原因可能导致退税审核不通过或者退税失败。
具体包括，身份信息不正确；提交的银行账户信息不正确或者无效，导致税款无法退还；申报数据存在错误或者疑点；税务机关审核时发现有需要向纳税人进一步核实了解的情况，但纳税人未提供联系方式或者提供的联系方式不正确，无法取得联系；税务机关向纳税人核实有关年度汇算申报信息，但尚未获得确认或说明。
值得一提的是，为了保障纳税人的资金安全，必须使用本人银行卡账户办理退税。
【八问】纳税人虚假填报年度汇算信息会有哪些后果？
依法办理个人所得税综合所得汇算是每个纳税人的法定义务。此前，税务机构已依法查处并曝光多起自然人纳税人未依法办理个人所得税综合所得汇算偷税案件。
2025年6月，重庆、湖北武汉等地税务部门发布相关案件。
经查，重庆某公司职员王青松，在申报个人所得税综合所得年度汇算时，虚假填报大病医疗、子女教育、继续教育等专项附加扣除，少缴个人所得税。经税务部门多次提醒督促，王青松仍不如实申报。国家税务总局重庆市税务局第一稽查局依据相关法律法规规定，对王青松追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计23.39万元。
武汉某公司职员李超，虚假填报大病医疗、赡养老人、子女教育等专项附加扣除，变更4个年度个人所得税综合所得年度汇算申报，少缴个人所得税。经税务部门多次提醒督促，李超仍不如实申报。国家税务总局武汉市税务局第三稽查局依据相关法律法规规定，对李超追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计21.35万元。
【九问】年度个税汇算中，哪些骗局需警惕？
案例1：你有一笔退税待领取
突然收到以下内容的短信——国家税务总局xx税务局提示：2025年综合所得税汇算申报工作已经开始。经税务系统显示，您有一笔10000元的退税，请您登录以下税务局指定网站（www.xxx.com），根据提示操作办理，逾期将不予办理。
网警提示：要时刻谨记不要点击陌生网站链接，所有有关退税的事项都可直接前往个人所得税官方APP进行相关业务办理。
案例2：专业人员帮你多退税
在日常退税中，有部分纳税人不太了解如何进行退税操作。骗子会通过电话或者短信称：“只要提供个税APP账号密码和银行卡号，就可以帮忙操作办理个税汇算退税，按退税到账金额比例支付服务费，若没有成功不收取费用。”
网警提示：请一定下载登录官方个人所得税APP，查看自己综合所得和纳税情况，并核对相关信息，为纳税做准备。不要向陌生人提供任何账号及密码。
案例3：诱导填报虚假个税信息可别听
这类骗子会以“利用税收优惠政策”“减轻个人负担”等为由，诱导需申报的退税人员，声称可以利用虚假资质、名义等方式，提供相关个人退税“服务”，增加退税金额等，诱导被害人缴纳高额费用。
网警提示：诱导填报虚假个税信息骗局具有欺诈性，会给个人财产和社会安全带来不可忽视的风险，大家一定要提高警惕。
案例4：税务稽查人员联系你
有骗子冒充“税务稽查部门人员”，通过拨打电话或发送短信告知你被列入本次税务稽查的名单。接下来，他们会通过聊天软件，发送假通知、假资料等方式，骗取信任，进而要求转账至指定账户以此达到诈骗财物的目的。
网警提示：税务稽查部门开展随机抽查工作，有严格的规定和程序，不会通过短信、QQ、微信等途径告知纳税人提供相关资料。遇到此类事件可及时向税务部门核实处理。
案例5：提供人工退税要注意
在申报集中退税期间，骗子通过搜索有关目标，根据对方的回复来筛选退税已进入国库处理阶段的人群。
通过电话的方式声称自己是税务机关工作人员，告知可以通过“人工退税绿色通道”，加快到账速度。下一步便要求受害者提供身份证、银行卡账号等个人信息进行身份核对。一旦提交了个人信息进行匹对正确，极有可能造成财产损失。
网警提示：不要相信所谓的“人工退税”，要时刻保护好自己的身份信息，避免泄露个人敏感信息，如银行卡号、身份证号码等。如有疑虑，可以向当地税务部门进行咨询或举报。
新京报贝壳财经记者 潘亦纯
编辑 杨娟娟
校对 杨利
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