鹰眼预警：日丰股份应收账款增速高于营业收入增速

新浪财经上市公司研究院|财报鹰眼预警

7月31日，日丰股份发布2024年半年度报告。

报告显示，公司2024年上半年营业收入为20.79亿元，同比增长3.56%；归母净利润为8835.34万元，同比增长15.31%；扣非归母净利润为8720.11万元，同比增长14.03%；基本每股收益0.19元/股。

公司自2019年4月上市以来，已经现金分红6次，累计已实施现金分红为1.43亿元。

上市公司财报鹰眼预警系统分别从业绩质量、盈利能力、资金压力与安全及运营效率等四大维度，对日丰股份2024年半年报进行智能量化分析。

报告期内，公司营收为20.79亿元，同比增长3.56%；净利润为8780.07万元，同比增长15.83%；经营活动净现金流为-7954.43万元，同比下降792.51%。

从收入成本及期间费用配比看，需要重点关注：

• 营业收入与税金及附加变动背离。报告期内，营业收入同比变动3.56%，税金及附加同比变动-41.55%，营业收入与税金及附加变动背离。

结合经营性资产质量看，需要重点关注：

• 应收账款增速高于营业收入增速。报告期内，应收账款较期初增长25.02%，营业收入同比增长3.56%，应收账款增速高于营业收入增速。

结合现金流质量看，需要重点关注：

• 营业收入与经营活动净现金流变动背离。报告期内，营业收入同比增长3.56%，经营活动净现金流同比下降792.51%，营业收入与经营活动净现金流变动背离。

• 经营活动净现金流持续下降。近三期半年报，经营活动净现金流分别为1.6亿元、0.1亿元、-0.8亿元，持续下降。

• 净利润与经营活动净现金流背离。报告期内，净利润为0.9亿元、经营活动净现金流为-0.8亿元，净利润与经营活动净现金流背离。

• 经营活动净现金流/净利润比值低于1。报告期内，经营活动净现金流/净利润比值为-0.906低于1，盈利质量较弱。

• 经营活动净现金流/净利润比值持续下滑。近三期半年报，经营活动净现金流/净利润比值分别为2.57、0.15、-0.91，持续下滑，盈利质量呈现下滑趋势。

报告期内，公司毛利率为12.02%，同比增长1.41%；净利率为4.22%，同比增长11.85%；净资产收益率（加权）为4.92%，同比下降10.55%。

结合公司资产端看收益，需要重点关注：

• 净资产收益率下降。报告期内，加权平均净资产收益率为4.92%，同比下降10.55%。

报告期内，公司资产负债率为45.66%，同比增长4.59%；流动比率为1.9，速动比率为1.59；总债务为11.36亿元，其中短期债务为9.07亿元，短期债务占总债务比为79.85%。

从财务状况整体看，需要重点关注：

• 流动比率持续下降。近三期半年报，流动比率分别为2.39，2.05，1.9，短期偿债能力趋弱。

从短期资金压力看，需要重点关注：

• 短期债务较大，存量资金存缺口。报告期内，广义货币资金为2.3亿元，短期债务为9.1亿元，广义货币资金/短期债务为0.26，广义货币资金低于短期债务。

• 短期债务压力较大，资金链承压。报告期内，广义货币资金为2.3亿元，短期债务为9.1亿元，经营活动净现金流为-0.8亿元，短期债务、财务费用与货币资金、经营活动净现金流存在差额。

• 现金比率小于0.25。报告期内，现金比率为0.17，现金比率低于0.25。

• 现金比率持续下降。近三期半年报，现金比率分别为0.24、0.19、0.17，持续下降。

• 经营活动净现金流/流动负债比值持续下降。近三期半年报，经营活动净现金流/流动负债比值为分别为0.17、0.01、-0.06，持续下降。

从资金管控角度看，需要重点关注：

• 预付账款增速高于营业成本增速。报告期内，预付账款较期初增长16.67%，营业成本同比增长3.37%，预付账款增速高于营业成本增速。

从资金协调性看，需要重点关注：

• 资金协调但有支付困难。报告期内，营运资本为11.5亿元，公司营运资金需求为18亿元，投融资活动带来的营运资金不能完全覆盖企业经营活动的资金的需求，公司现金支付能力为-6.5亿元。

报告期内，公司应收帐款周转率为1.78，同比下降10.11%；存货周转率为4.77，同比下降4.5%；总资产周转率为0.64，同比下降5.59%。

从长期性资产看，需要重点关注：

• 单位固定资产收入产值逐年下降。近三期半年报，营业收入/固定资产原值比值分别为5.91、5.77、4.79，持续下降。

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责任编辑：小浪快报