东莞农商银行内控风波难平，多年年报与审计数据不一致

撰稿|芋圆

来源|贝多财经

6月20日，国家金融监督管理总局广东监管局发布两则公告，是关于东莞农村商业银行股份有限公司（以下简称“东莞农商行”或“东莞农商银行”， HK:09889）吸收合并东莞大朗东盈村镇银行股份有限公司以及惠州仲恺东盈村镇银行股份有限公司的批复。

这是全国首例农商行吸收合并村镇银行并改建为分行获批的案例。

从东莞农商行的资产规模能看出它确实有开此先河的实力。2005年东莞农商行完成统一法人体制改革，2009年完成股份制改制，2021年9月29日成功在香港联交所挂牌上市，据2023年报，东莞农商行的资产总额已达7089亿元，同比上涨7.78%，如此规模不仅在农商行中难寻对手，即便是在城商行中也算名列前茅的存在。

但上市后的东莞农商行在港股市场的表现却不尽如人意。截至2024年7月31日收盘，东莞农商行的收盘价为5.18港元/股，继续保持波动下滑趋势，投行对东莞农商行的关注度也并不高，在进入2023年以后便没有投行再对其股票给出过评级。

港股的表现只是东莞农商行一系列问题的集中反映而已，该行在内控方面的问题更需要被看见。一、旗下APP被通报整改

2024年3月29日，东莞农商银行App曾被广东省通信管理局通报未按要求完成整改，所涉问题包括“违规收集个人信息”、“App强制、频繁、过度索取权限”，被责令整改，逾期不整改的，广东省通信管理局将依法依规采取下一步处置措施。

此外，7月2日，国家金融监督管理总局东莞监管分局公开了对东莞农商行的非全资子公司——东莞大朗东盈村镇银行股份有限公司及其3名工作人员的处罚决定。公告内容显示，该行因未严格落实员工轮岗工作要求；贷款业务严重违反审慎经营规则被罚款合计50万元，另对三位工作人员处以警告。

据2023年报，截至报告期末，东莞农商行持有大朗东盈村镇银行35%的股权及51%的投票表决权。

而相比以上，更严重的内控问题是该行的财报数据与审计数据不一致。二、多年财报审计数据不一致

根据年报与审计报告中按贷款的担保方式和地区分布数据来看，两份皆采用集团数据，但在贷款的行业分布数据中却出现了财报和审计报告数据不一致的现象。具体表现为：

在公司贷款一项中， 2023年年报金额为2038.49777亿元，占总额57.4%，2022年金额1888.07967亿元，占总额56.87%；但在审计报告中2023年金额为2023.64937亿元，占总额56.89%，2022年金额1891.69648亿元，占总额56.86%；

2023年年报数据均高于审计报告数据，2022年的年报金额又低于审计报告金额，占比却高于审计报告占比。

在制造业方面，年报中2023年金额559.40714亿元，占比15.75%，2022年金额458.16489亿元，占比13.8%；但在审计报告中2023年金额567.39310亿元，占比15.95%，2022年金额462.71637亿元，占比13.91%；

2023年报金额高于审计报告，占比却低于审计报告，而2022年年报数据均低于审计报告数据。

在租赁和商务服务业方面，年报中2023年金额355.87754亿元，占比10.02%，2022年金额360.83880亿元，占比10.87%；审计报告中2023年金额351.71524亿元，占比9.89%，2022年金额358.55433亿元，占比10.78%；

2023年、2022年年报数据均高于审计报告数据。

在批发和零售业方面，年报中2023年金额346.61797亿元，占比9.76%，2022年金额340.40491亿元，占比10.26%；审计报告中2023年金额338.40690亿元，占比9.51%，2022年金额347.20332亿元，占比10.44%；

2023年年报数据高于审计报告数据，2022年年报数据低于审计报告数据。

在建筑业方面，年报中2023年金额235.73369亿元，占比6.64%，2022年金额243.74877亿元，占比7.34%，审计报告中2023年金额228.03989亿元，占比6.41%，2022年金额242.04722亿元，占比7.28%；

2023年、2022年年报数据均高于审计报告数据。

在房地产业方面，年报中2023年占总额5.54%，2022年金额161.65084亿元，占比4.87%；审计报告中2023年占总额5.53%，2022年金额161.65085亿元，占比4.86%；

2023年年报占比略高，2022年年报金额略低，但占比略高。

在电力、燃气及水的生产和供应业方面，年报中2022年金额62.87897亿元，占总额1.89%；审计报告中2022年金额62.68004亿元，占总额1.88%；

年报数据略高于审计报告数据。

在交通运输、物流和邮政业方面，年报中2023年金额52.62213亿元，2022年金额46.10215亿元；审计报告中2023年金额52.53443亿元，2022年金额46.12260亿元；

2023年年报数据略高，2022年年报数据略低。

在教育业方面，年报中2022年金额39.21894亿元；审计报告中2022年金额39.21895亿元；

年报数据略低。

在水利、环境和公共设施管理业方面，年报中2022年金额30.43119亿元，占总额0.92%；审计报告中2022年金额29.01710亿元，占总额0.87%；

年报数据高于审计报告数据。

在酒店和餐饮业方面，年报中2023年金额30.97382亿元，2022年金额25.40995亿元，占比0.77%；但审计报告中2023年金额31.05564亿元，2022年金额25.40994亿元，占比0.76%；

2023年年报数据低于审计报告数据，2022年年报数据略高。

在农、林、牧、渔业方面，年报中2023年金额18.33173亿元，审计报告中2023年金额18.33456亿元；年报数据低于审计报告数据。

在科学研究技术服务业服务和地质勘探方面，年报中2023年金额11.88806亿元，占比0.33%，2022年金额7.59252亿元，占比0.23%；审计报告中2023年金额9.53212亿元，占比0.27%，2022年金额5.75550亿元，占比0.17%；年报数据皆显著高于审计报告数据。

在信息传输、软件和信息技术服务业方面，年报中2023年金额10.16757亿元，占比0.29%，2022年金额9.37076亿元，占比0.28%；审计报告中2023年金额9.25222亿元，占比0.26%，2022年金额9.05328亿元，占比0.27%；年报数据皆高于审计报告数据。

在住宅服务和其他服务业方面，年报中2023年金额4.91097亿元；审计报告中2023年金额4.82915亿元；年报数据高于审计报告数据。

公共管理和社会组织数据在2023年年报中未公布，在审计报告中该项金额5006.3万元，占总额0.01%；采矿业同样在2023年年报中未公布，在审计报告中的金额为883.4万元。

关于个人贷款在年报中2023年占比34.76%，2022年占比34.47%；但审计报告中2023年占比34.67%，2022年占比34.40%；年报占比皆高于审计报告占比。

此外，关于贷款行业分布的其余数据皆能对应。

东莞农商行贷款的行业数据在2018年之前的几年间仅出现在审计报告。

2019年开始虽然会同时在年报和审计报告中公布行业贷款数据，但2019年和2020年，年报中公布的是该项的账面余额，但审计报告中公布的是金额，难以比对。

但自2021年在港交所挂牌上市后，东莞农商行会同时在年报和审计报告中公布集团的行业贷款分布情况，也自此开始出现了两份报告数据不一致的情况。

不知东莞农商银行能否对此给出合理解释。

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