为何短期借款大幅增加?鲁银投资回复问询

为何短期借款大幅增加?鲁银投资回复问询
2019年10月10日 00:00 新三板在线

原标题:为何短期借款大幅增加?鲁银投资回复问询 来源:资本邦

  10月10日,鲁银投资(600784)发布关于上海证券交易所问询函回复的公告。

  公司于2019年9月10日收到上海证券交易所《关于对鲁银投资集团股份有限公司2019年半年度报告的事后审核问询函》(上证公函【2019】2727号,以下简称“《问询函》”)。公司组织相关人员对《问询函》提出的问题逐项进行了认真核查落实,现就《问询函》相关问题回复如下:

  上交所注意到公司半年报显示,2019年上半年公司转回坏账损失876.86万元,同比增加128.78%。请公司:(1)区分具体业务板块,分别列示营业收入及坏账损失的变动情况;(2)结合营收变化、各业务板块行业发展趋势、下游客户情况、公司自身及可比公司坏账计提情况、应收账款及票据核销情况,说明转回坏账损失的原因及合理性。

  公司回复:由于今年利润表格式变化,按照报表格式统一规定,资产减值损失列示负数为公司增加计提的坏账损失,并非转回资产减值损失,利润表列示的876.86万元为公司2019年1-6月计提坏账损失。

  报告期公司无大额应收账款及票据核销情况,报告期无转回坏账损失情况。公司于半年度、年度对应收账款及票据进行全面检查,预计各项应收款项可能发生的坏账。公司本报告期应收账款较期初增长23.10%,扣除合并盐业板块的应收账款后,公司应收账款较期初增加4.34%,同时公司在半年度尚未进行集中收款,所以应收账款余额较大。

  ①粉末冶金板块本期计提坏账较多,主要原因是公司下游客户虽然固定但分散,销售金额不大。粉末冶金板块为了提高市场竞争力,保持稳定的市场份额,一直采取年度内应收账款额保持1-2个月赊销额度,年末集中回款的销售政策,应收账款在年底能够降至与期初相同水平,因此本期应收账款较期初额度增加,年底应收账款收回,应收账款额度下降,坏账准备会适当冲回。

  2019年中期,粉末冶金板块应收账款余额为10,033.22万元,与2018年中期应收账款余额9,279.23万元相比,增长753.99万元,增长8.13%,变动幅度不大,该公司业务稳定,应收账款余额存在规律性。

  ②贸易板块损失计提较小,主要由于公司本期业务量增加,公司下游销售客户比较固定,并且贸易比较频繁,公司在2018年度按照应收账款账龄计提坏账比较充分,本期按照账龄梳理需要补充的坏账较少。

  ③房地产板块损失准备余额和占比同时上升主要是青岛海裕隆酒店管理有限公司债权账龄增加(账龄增加原因详见:第二题(三)1),计提比例增加至40%,计提414.80万元坏账损失。

  ④盐业板块为新增板块,根据上市公司的会计政策计提了坏账损失63.50万元,盐业板块各盐业子公司针对下游客户采用比较紧的信用政策,由销售部门对客户进行信用评级,大部分客户采用预收货款的形式进行销售,应收账款余额较小,所以计提坏账较小。

  综上所述损失准备变动合理。

  关于短期借款大幅增加的原因,公司回复:2019年6月30日,公司短期借款余额23.18亿元,较上年末10.38亿元增加了12.80亿元。短期借款较上年末大幅增加的原因主要有:①2018年,公司以现金方式购买山东省盐业集团有限公司在9家公司股权,最终交易价格为133,186.60万元。报告期内公司办理专项借款9.35亿元,用于支付购买盐业资产。②2019年4月,盐业9家公司纳入公司合并报表核算,2019年6月底,新增山东肥城精制盐厂有限公司短期借款9,000.00万元。

  公司借款增加主要因素是重大资产重组办理委托贷款13.31亿元用于购买盐业资产,受委托贷款的影响,公司整体的偿债能力有所下降,流动性降低,但由于收购盐业办理的委托贷款是由公司控股股东提供,并且执行银行基准贷款利率,到期后由控股股东协助办理接续,降低了部分偿债风险。2019年6月30日,公司可动用货币资金余额42,179.42万元,未使用授信额度50,000万元。目前,公司短期借款滚动接续正常,能够应对短期借款偿债需求,基本不存在短期偿债风险。

鲁银投资 应收账款

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