上交所自律监管3号文件出炉 7个问题将被重点关注

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　　上交所自律监管3号文件出炉，利用信披炒作概念等7个问题将被重点关注

　　来源：董秘学苑

　　11月24日晚间，上交所发布《上交所上市公司自律监管规则适用指引第3号——信息披露分类监管》，3号文件的目的是合理配置监管资源，对信息披露好的公司做好服务，对信息披露差的公司重点关注。

　　首先我们来看下，何为重点关注，根据《指引》第五条，“纳入指引规定的重点监管公司和事项的，上交所对其相关信息披露予以重点关注，视情况实行事前审核，并可以结合风险情况暂停其信息披露直通车业务、开展现场检查工作”。

　　指引规定以下四类公司必须重点关注：

　　1、股票被实施退市风险警示或者其他风险警示；

　　2、最近一个年度信息披露工作评价结果为D；

　　3、最近一个会计年度的财务报告被会计师事务所出具无法表示意见或者否定意见的审计报告；

　　4、最近一个会计年度财务报告的内部控制被会计师事务所出具无法表示意见或者否定意见的审计报告；

　　对于以上4类公司被重点监管，公告实行事前审核应该没有什么争议，不过指引还列出了7类公司行为也同样纳入重点关注：

　　1、财务信息或者重大事项的披露存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏；

　　2、通过非经营性资金占用、违规担保、关联交易等形式侵占上市公司利益；

　　3、利用信息披露炒作概念，影响公司股票及其衍生品种交易价格或者投资者投资决策；

　　4、筹划可能产生大额商誉减值风险或者业绩承诺实现存在重大不确定性的资产交易；

　　5、随意变更会计政策、调节会计估计，或者滥用会计准则进行不当会计处理；

　　6、控股股东或者第一大股东、实际控制人直接或者间接持有的股份被质押或者冻结比例较高，存在较大风险；

　　7、董事、监事、高级管理人员怠于履职，股东大会、董事会、监事会、经理层无法正常运转，或者无法正常履行信息披露义务等内部治理重大缺陷；

　　分类监管的同时，将一部分精力做好服务，包括：

　　1、信息披露考核为A或者B的，重点支持其根据实际情况简化信息披露要求，按规定申请适用证监会再融资、并购重组快速审核通道。

　　2、信息披露考核为C或者D的，为其提供针对性服务，重点引导其规范运作、化解风险、提升信息披露质量。

　　上交所分别在2020年9月发布《上海证券交易所上市公司自律监管规则适用指引第1号——重大资产重组》》、10月发布《上海证券交易所上市公司自律监管规则适用指引第2号——纪律处分实施标准》，11月发布此自律监管3号文件，一个月一个自律监管规则，也表明，未来自律监管是趋势，事必躬亲的妈妈式监管将成为历史。

　　随着上市公司越来越多，目前已经有4000多家上市公司，监管层是没有那么多精力全部监管到位，所以只能分类监管，自律的公司会过得很舒服，有问题的公司则会被监管层盯死。

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责任编辑：陈志杰