北京市博汇科技股份有限公司关于2022年年度报告的信息披露监管问询函的回复

证券代码：688004 证券简称：博汇科技 公告编号：2023-015

北京市博汇科技股份有限公司关于2022年年度报告的信息披露监管问询函的回复

本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性依法承担法律责任。

北京市博汇科技股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”或“博汇科技”）于2023年5月17日收到上海证券交易所科创板公司管理部向公司发送的《关于对北京市博汇科技股份有限公司2022年度报告的信息披露监管问询函》（上证科创公函【2023】0149号，以下简称《问询函》），根据《问询函》的要求，公司与天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“年审会计师”或“会计师”）、浙商证券股份有限公司（以下简称“持续督导机构”）对《问询函》所列问题进行了逐项核查、落实，现将《问询函》所涉及问题回复如下。

本回复中部分合计数与各项目直接相加之和可能存在尾数差异，这些差异是由四舍五入造成的。

问题1：关于业务结构变化及整体业绩情况

年报显示，公司对业务分类口径进行了梳理优化，将视听业务运维平台和媒体内容安全整合为传媒安全，将信息化视听数据管理细分为智慧教育和智能显控。报告期内，公司实现营业收入16,401.51万元，较上年同期下降42.88%。其中，传媒安全业务占公司营业收入七成以上，2022年度收入同比下滑35.27%。

请公司：（1）列示按照2022年度报告业务分类口径划分下公司近三年各业务的营业收入、成本结构、毛利率以及变动情况。（2）结合公司视听业务运维平台和媒体内容安全子业务的具体开展情况，包括但不限于主要客户及相关项目内容、合同金额、招标时点、履约进度、收入确认方式及金额、成本构成、毛利率等，说明报告期内公司传媒安全业务营业收入和毛利率下滑的原因。

一、公司回复

（一）列示按照2022年度报告业务分类口径划分下公司近三年各业务的营业收入、成本结构、毛利率以及变动情况。

1、各业务分类近三年整体情况如下表所示

单位：人民币万元

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由于公司的业务主要集中在广电及新媒体、教育、人防等行业，客户群体主要为政府、事业单位和大型国有企业，因此受国家政策、宏观经济形势、客户财务预算等因素影响较大，2020年-2022年公司整体经营业绩呈下降趋势。

公司2020年-2022年主营业务的毛利率分别为50.93%、55.35%和52.03%，相对稳定，变动较小。公司的产品具有模块化、标准化特征，通过模块化、标准化的产品为下游客户提供定制化的视听信息技术解决方案。公司提供定制化的视听信息技术解决方案时，以自主产品为核心，同时为辅助项目部分功能的实现而采购第三方产品，受项目需求、所实现的功能不同，因此，在项目实施过程中，受配套第三方产品采购量、施工难易程度、以及是否需要采购劳务服务等因素的影响，其毛利率存在较大波动。

一般情况下，公司承接的项目规模越大、合同金额越高，公司所需要采购配套的第三方产品金额也越高，受施工条件的影响，也需承担一定的劳务成本，因此，其毛利率也相对较低。

2、各业务分类近三年具体情况

（1）传媒安全业务近三年业务情况

单位：人民币万元

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传媒安全业务在公司整体营业收入中占比最高，近三年收入呈现下降趋势，其中2021年变动幅度相对较小，同比下降8.54%，2022年变动幅较大，同比下降35.27%；主要变化原因为：2021年各地财政预算受宏观环境影响，当年媒体内容安全子业务的市场整体释放的订单量有所下降，该部分收入有所下降，同时视听业务运维平台子方向产品市场需求平稳，公司积极克服大环境对业务开展带来的负面影响，推行销售及技术服务人员驻地化办公及售后维护服务就地外包等举措，确保各地项目如期交付，2021年内视听业务运维平台子方向产品销售收入同比略有上升，二者综合影响下2021年度传媒安全业务略有下降；进入2022年度，伴随外部经济环境影响市场需求放缓，客户预算减少等原因，传媒安全行业景气度不理想，项目招投标进度亦有所滞后，使得当年收入降幅较大。

传媒安全业务近三年成本构成：

单位：人民币万元

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传媒安全业务成本构成近三年整体平稳，直接材料及劳务外包成本构成占比最高，近三年平均为84.69%及11.91%，为成本主要构成部分。因项目受客户需求、产品构成、所在区域交通状况、项目施工难易程度等因素的影响，直接材料、劳务外包、人工成本等占主营业务成本的比例同比略有变化，符合公司实际情况。

（2）智慧教育业务近三年业务情况

单位：人民币万元

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智慧教育业务近三年收入波动较大，其中2021年收入为6,046.66万元，同比增加462.90%，主要原因系公司近年来逐步加大了视听技术在教育行业的投入，积极促成研发成果转化，智慧教育相关的产品竞争力有了显著提高，同时公司积极拓展营销网络建设，客户资源进一步丰富，加之一批跨期项目当期交付，2021年该业务实现爆发式增长。2022年营业收入下降，主要原因系2022年因大环境影响出行和业务拓展受限，公司智慧教育主要客户群体为各地高校，人口集中度较高，影响尤为明显。报告期内日常商务交流、项目招投标、现场施工等业务受影响严重，相应营业收入同比减少。

智慧教育近三年成本构成：

单位：人民币万元

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智慧教育业务成本构成近三年整体平稳，直接材料及劳务外包成本构成占比最高，近三年平均为79.78%及17.52%，为成本主要构成部分。因项目受客户需求、产品构成、所在区域交通状况、项目施工难易程度等因素的影响，直接材料、劳务外包、人工成本等占主营业务成本的比例同比略有变化，符合公司实际情况。

（3）智能显控业务近三年业务情况

单位：人民币万元

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智能显控业务涉及领域较广，其主要面向指挥调度、会商研判、协同办公等应用场景，整合运用超高清、人工智能、信息安全技术，为军队、政企等行业用户打造沉浸式视听空间，支撑智能化视听应用。

智能显控业务近三年营业收入呈下降趋势，其中2021年较上年同期下降幅度为47.27%，2022年较上年同期下降幅度为57.44%。

上述变动主要原因系该业务方向底层技术与公司智慧教育业务有较大相通性，均为公司“信息化视听研发中心”统一支撑业务，因此呈现出原“信息化视听数据管理”业务于2020年（营业收入合计为8,198.24万元）及2021年（营业收入合计为9,802.91万元）两年间营业收入总量平稳，但其中“智能显控”与“智慧教育”分项业务存在此消彼涨的情况。近几年随着公司战略方向进一步明晰，侧重在“智慧教育”方向研发及销售力量投入，因此对业务进行重新分类。

2021年及2022年受大环境持续性影响，叠加部分政企用户机构改革等多重因素影响，使得该部分收入进一步下降。

智能显控业务近三年成本构成：

单位：人民币万元

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智能显控业务成本中直接材料及劳务外包成本构成占比最高，近三年平均为88.91%及6.13%，为成本主要构成部分，因项目受客户需求、产品构成、所在区域交通状况、项目施工难易程度等因素的影响，直接材料、劳务外包、人工成本等占主营业务成本的比例同比略有变化，符合公司实际情况。

该业务毛利率波动相对较大，其中2020年毛利率相对较低，主要是部分应急项目当年完成交付验收，由于该类项目产品构成中自产品占比较小，毛利率相对较低，且该类收入金额相对较高，进而拉低该业务年度毛利；2021年当年交付的项目产品构成中自产品占比上升，相应综合毛利率上升；2022年受客户预算整体缩减影响，当年毛利率有所下降。

（二）结合公司视听业务运维平台和媒体内容安全子业务的具体开展情况，包括但不限于主要客户及相关项目内容、合同金额、招标时点、履约进度、收入确认方式及金额、成本构成、毛利率等，说明报告期内公司传媒安全业务营业收入和毛利率下滑的原因。

单位：人民币万元

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传媒安全业务聚焦智能运维和智慧监管，服务于广播电视、新媒体等行业用户。2020至2022年近三年，传媒安全业务收入占公司营业收入比重分别71.50%、65.56%、74.29%，营业收入变动比例分别为-2.60%、-8.54%和-35.27%，传媒安全营业收入近三年呈逐年下降趋势。

1、报告期各期视听业务运维平台业务情况如下

（1）报告期各期视听业务运维平台业务前五大项目情况

单位：人民币万元

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注：公开招标的填列招标日期，未经过公开招标的填列合同签署日期。

（2）报告期各期视听业务运维平台收入成本情况如下：

单位：人民币万元

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视听业务运维平台主要是辅助播出机构将节目内容完整、清晰地传输到终端用户，保证观众看到高质量的视听节目。视听节目从开始制作到最终呈现在观众面前，要经过节目生产、压缩编码、卫星转发、集成播控、干线传输等多个环节，将公司的软硬件产品部署在这些播出环节，可实现对视听数据智能化、自动化、可视化的监测和分析，以保证传播机构的节目高质量播出。

视听业务运维平台主要是面向各级运营商（如各省市广播电视运营商等）和各级广电监管机构，采用视听大数据采集、存储、分析等技术，实现对视听数据智能化、自动化、可视化的监测和分析，以满足各视听节目传播机构的运维需求。

2、报告期各期媒体内容安全业务情况如下

（1）报告期各期媒体内容安全业务前五大项目情况

单位：人民币万元

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注：公开招标的填列招标日期，未经过公开招标的填列合同签署日期。

（2）报告期各期媒体内容安全业务收入成本情况如下：

单位：人民币万元

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媒体内容安全业务主要是通过对各类媒体内容进行采集、分析，及时发现并处置其中不合规行为，树立良好的社会舆论导向，净化网络空间，实现传播内容可管、可控、可溯源，满足政府对媒体内容“智慧监管”、“数据安全”的要求。客户主要是各级广电局监测中心。

3、传媒安全业务可比公司的情况

单位：人民币万元

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注：以上数据分别取自当虹科技2022年度报告中传媒文化产品及解决方案收入数据，数码视讯2022年度报告中传媒科技行业收入数据。

当虹科技该类业务收入2022年较上年变动较小，根据公开资料，上述变动主要系当虹科技在2022年完成了合同总金额为1,793.17万美元的海外“阿拉伯电视台视频处理技术系统采购项目”的交付。当虹科技该类业务收入2022年毛利率下降18.53%，根据公开资料，上述变动主要系部分业务硬件采购成本增加及海外业务交付成本增加所致。

数码视讯该类业务收入2022年较上年下降21.27%，与公司降幅呈相同趋势。

由于公司各年度客户采购金额受国家政策、客户财务预算等因素影响较大，每年销售额有所波动。具体来说，一方面，报告期内受国内宏观环境影响，各地财政预算大幅缩减，客户招投标进度延缓，市场整体释放的订单数量及金额均有所下降；另一方面，受项目复杂程度、客户实施计划及需求的调整、项目现场实施环境、验收进度等因素影响，部分合同履行周期相对较长。报告期内，因不可抗力原因，各地人员流动受到一定限制，项目实施进度受阻，实施周期被动延长，导致报告期内传媒安全营业收入有所下降。

传媒安全业务近三年毛利率分别为57.99%、62.52%和54.70%，近三年毛利率波动幅度较小。一方面，由于公司产品具有模块化、标准化特征，公司通过模块化、标准化的产品为下游客户提供定制化的视听信息技术解决方案。公司在提供定制化的视听信息技术解决方案时，以自主产品为核心，同时为辅助项目部分功能的实现而采购第三方产品，受项目需求、所实现的功能不同，各期交付验收项目成本构成中配套第三方产品（该部分通常毛利率较低）成本占比以及外购劳务服务（受项目需求量及施工难度影响）成本占比各不相同，导致各年综合毛利率存在波动；另一方面，由于该类业务下游客户群体为电视台、广电运营商、电信运营商等各类播出机构，主要采取招投标的模式，议价空间相对有限，客户的预算投入情况也会从一定程度上影响公司的毛利率水平。报告期内受大环境影响，客户预算整体缩减，加之大型集成商入局参与竞争，公司积极调整竞标价格，2022年综合毛利率略有下降。

二、持续督导机构意见

（一）持续督导机构履行的主要核查程序

1、结合行业趋势，按收入类别分析毛利率变化趋势并与同行业公司对比，分析并核实公司毛利率变化与行业差异原因；

2、抽查重要的销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，识别合同中所包含的各单项履约义务，评价收入确认是否符合企业会计准则的要求；

3、访谈公司相关部门，了解公司本年度经营总体情况、行业上下游变化情况、公司新产品研发和市场开拓情况，了解宏观环境对公司造成不利影响的具体表现，了解公司为提升经营业绩采取的具体措施；

4、复核公司近三年各业务的营业收入、成本结构、毛利率以及变动情况数据，了解分析报告期内公司各业务营业收入和毛利率下滑的原因及合理性。

（二）持续督导机构核查意见

经核查，持续督导机构认为：

由于公司的业务主要集中在广电及新媒体、教育、人防等行业，客户群体主要为政府、事业单位和大型国有企业，因此受国家政策、宏观经济形势、客户财务预算等因素影响较大，公司近三年各业务的营业收入和毛利率整体呈下降趋势。

传媒安全业务近三年毛利率分别为57.99%、62.52%和54.70%，报告期内受大环境影响，客户预算整体缩减，加之大型集成商入局参与竞争，公司积极调整竞标价格，2022年传媒安全业务毛利率略有下降。

报告期内公司各业务营业收入和毛利率下滑的原因符合实际情况，具有合理性；公司关于报告期内公司传媒安全业务营业收入和毛利率下滑的原因分析符合实际情况，具有合理性。

三、年审会计师意见

（一）年审会计师核查程序

1.了解、评价和测试管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性。

2.按收入类别分析毛利率变化趋势并与同行业公司对比，分析并核实公司毛利率变化与行业差异原因。

3.抽查重要的销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，识别合同中所包含的各单项履约义务，评价收入确认是否符合企业会计准则的要求。

4.对公司的收入选取样本，检查销售合同、验收报告（签收单）等支持性文件。

5.就资产负债表日前后确认的收入，选取样本，验收报告（签收单）等支持性文件，评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

6.结合应收账款的审计，选取重要客户，进行访谈、函证销售收入。

7.分析成本的构成并通过函证、发货快递单等程序验证成本的真实性和准确性。

8.复核公司近三年各业务的营业收入、成本结构、毛利率以及变动情况数据，了解分析报告期内公司各业务营业收入和毛利率下滑的原因的合理性。

9.抽样测试范围及覆盖营业收入的比例及收入真实性具体程序如下：

①选取样本检查收入确认的原始单据（包括合同、出库单、发货单、验收报告（签收单）、发票及期后的收款凭证），核实收入的真实性，抽查金额10,590.49万元，2022年收入金额16,401.51万元，抽查比例为64.57%。

②对主要客户的收入金额进行函证。

2022年经客户验收（签收）并确认收入的选取重要项目向客户函证，共发函64家，回函52家，其中：50家回函相符，1家回函无效（回函签章为部门章，非公章和财务章，且与合同盖章、验收报告盖章等不一致，出于谨慎考虑，认定回函无效），1家回函不符。

2022年确认收入金额16,401.51万元，发函金额12,588.31万元，发函比例76.75%，回函直接可确认的收入金额10,387.90万元，占发函比例82.52%；回函无效金额366.71万元，执行替代程序后可以确认金额为366.71万元；回函不符金额为53.03万元，回函不符的原因是客户认为款项59.92万元（含税）已全额支付，发函金额不含税，函证金额不符，调节后相符，确认该金额；未回函金额1,780.67万元，执行了替代测试程序，可以确认的金额为1,780.67万元。

综上，通过回函直接确认、调节后相符及替代测试核查确认金额12,588.31万元，核查确认金额占收入比例76.75%。

针对回函不符的情况，查找不符原因并判断其合理性；针对未回函、回函不符、无效的情况，实施替代测试程序，检查了未回函、回函不符、无效客户的销售合同、出库单、验收报告（签收单）、销售发票、回款单、期后回款等。

（二）年审会计师核查结论

年审会计师复核了公司近三年各业务的营业收入、成本结构、毛利率以及变动情况数据，分析了报告期内公司各业务营业收入和毛利率下滑的原因，由于公司的业务主要集中在广电及新媒体、教育、人防等行业，客户群体主要为政府、事业单位和大型国有企业，因此受国家政策、宏观经济形势、客户财务预算等因素影响较大，公司近三年各业务的营业收入和毛利率整体呈下降趋势。

传媒安全业务近三年毛利率分别为57.99%、62.52%和54.70%，近三年毛利率波动幅度较小，报告期内受大环境影响，客户预算整体缩减，加之大型集成商入局参与竞争，公司积极调整竞标价格，2022年传媒安全业务毛利率略有下降。

经核查，年审会计师认为，报告期内公司各业务营业收入和毛利率下滑的原因符合实际情况，具有合理性；公司关于报告期内传媒安全业务营业收入和毛利率下滑的原因分析符合实际情况，具有合理性。

问题2：关于智慧教育业务。

年报显示，公司智慧教育业务2022年度营业收入大幅下滑57.02%，毛利率却增加10.52个百分点。

请公司：（1）结合业务模式、在手订单、销售区域、相关营销费用、可比公司经营情况等说明报告期内公司智慧教育业务营业收入大幅下滑的原因及合理性。（2）补充披露公司智慧教育业务近三年主要订单的签署时点、结算及收入确认方式等，说明相关收入确认是否符合《企业会计准则》的相关规定、是否存在跨期确认收入的情形。（3）补充披露公司近三年智慧教育业务前十大项目的客户名称、交付产品内容及自研产品占比、合同金额、招标时间、验收时间、收入确认金额、成本构成及毛利率情况等，说明近三年公司智慧教育业务毛利率波动是否具有合理性。

一、公司回复

（一）结合业务模式、在手订单、销售区域、相关营销费用、可比公司经营情况等说明报告期内公司智慧教育业务营业收入大幅下滑的原因及合理性。

1、智慧教育按业务模式统计各期营业收入

单位：人民币万元

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2、各期在手订单情况

单位：人民币万元

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由上表可知，受国内大环境影响，市场整体释放订单量较上期有所下降，报告期内新增订单获取数量及交付数量均较上期明显下降。终端客户收入及集成商客户收入均较上期呈下降趋势。

3、按销售区域统计各期营业收入

单位：人民币万元

■

智慧教育目前下游主要客户为各大高等院校及职业教育院校，不同区域的营业收入占比同比变动情况主要受各区域当年度客户需求变化、公司对区域市场的开发投入力度及项目验收进度等因素影响，因此各年度存在一定差异性。

4、相关营销费用

单位：人民币万元

■

报告期内，受国内宏观大环境影响，各地区人员流动受到限制，对公司业务拓展活动产生不利影响，2022年公司相关营销费用均出现不同程度的下降，具备合理性。

5、可比公司经营情况

单位：人民币万元

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报告期内，可比公司智慧教育相关业务2022年收入均呈下降趋势，本公司智慧教育收入下降具有合理性。

（二）补充披露公司智慧教育业务近三年主要订单的签署时点、结算及收入确认方式等，说明相关收入确认是否符合《企业会计准则》的相关规定、是否存在跨期确认收入的情形

1、智慧教育业务近三年前五大项目订单的签署时点、结算及收入确认方式

单位：人民币万元

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2、收入确认的具体标准

（1）销售商品

公司主营业务为向目标客户提供视听信息技术整体解决方案。对于直接销售模式下的销售业务，公司根据合同约定，产品已发出并经终端客户签收或验收后确认收入；对于非直接销售模式下的销售业务，产品已发出并经集成商客户签收或验收后确认收入。

不同销售模式下，合同约定与收入确认原则及依据对应情况一般如下：

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（2）提供劳务

服务类收入主要为项目实施完成后，为客户提供的平台运维保障服务，根据合同约定的服务期间，分期确认维保收入。

公司向客户提供视听信息技术整体解决方案的合同，该类合同主要内容为交付满足客户在项目合同中具体需求的产品，产品发出且经客户验收或签收时公司就该商品享有收款权利，公司将该产品的法定所有权及产品实物转移给客户，产品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，客户已接受了该产品。此类业务属于在某一时点履行的履约义务，在客户取得产品控制权时点确认收入。

公司向客户提供的平台运维保障等服务，每月向客户提供了所需的服务内容，客户能够控制、使用公司的履约服务以满足任务需求，同时客户消耗了公司履约带来的经济利益，因此满足新收入准则第十一条规定的条件，属于在某一时段内履行履约义务，公司采用“产出法”确定其履约进度，每月按已转移给客户的服务对于客户的价值确定履约进度的确认收入。

公司收入确认严格按照会计政策执行，不存在跨期确认收入的情形，相关收入确认符合《企业会计准则》的规定。

（三）补充披露公司近三年智慧教育业务前十大项目的客户名称、交付产品内容及自研产品占比、合同金额、招标时间、验收时间、收入确认金额、成本构成及毛利率情况等，说明近三年公司智慧教育业务毛利率波动是否具有合理性。

1、近三年智慧教育业务前十大项目情况

单位：人民币万元

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注：公开招标的填列招标日期，未经过公开招标的填列合同签署日期。

公司业务具有定制化的特点，受公司定制化特征影响，每个项目所要求的技术参数、性能、所实现的功能以及硬件配置等具有一定的差异性，公司需要根据项目情况进行方案设计、实施，将软件的标准化模块进行组合形成定制化的产品，因而每个项目的毛利率均会存在一定的差异。公司在提供解决方案时，通常以自主产品为核心，根据客户需求和合同约定进行不同模块化产品的组合，这部分公司拥有自主知识产权的核心自产品为公司知识成果的体现，拥有独特性及技术先进性，通常该部分毛利率较高。同时为辅助项目部分功能的实现而采购的第三方产品，如机箱、服务器、IT设备、显示等，一般情况下，若项目中需要配套的第三方产品占比越高，项目的综合毛利率越低；项目中使用公司核心产品占比越高，项目的综合毛利率也就越高。因此项目毛利率存在一定波动，具备合理性。

二、持续督导机构意见

（一）持续督导机构履行的主要核查程序

1、获取智慧教育业务收入明细分类表、在手订单情况，访谈公司相关部门，了解业务变化趋势，下滑原因，分析变动趋势与行业整体和可比公司是否一致；

2、查看重要的销售合同、中标通知书、验收报告（签收单）等支持性文件，评价收入确认是否符合企业会计准则的要求；

3、符合智慧教育业务报告期的营业收入、成本结构、毛利率以及变动情况数据，了解分析报告期内公司各业务营业收入和毛利率波动的原因及合理性。

（二）持续督导机构核查意见

经核查，持续督导机构认为：

公司关于报告期内公司智慧教育业务营业收入大幅下滑，主要原因是受客户缩减预算影响，客户订单量下降，符合实际情况，具有合理性；公司相关收入确认符合《企业会计准则》的相关规定、不存在跨期确认收入的情形，与公司实际经营情况相符；公司三年智慧教育业务毛利率受定制化因素影响存在一定波动，符合实际情况，具有合理性。

三、年审会计师意见

（一）年审会计师核查程序

除问题1中相关核查程序，年审会计师还获取了公司近三年各业务的不同业务模式、主要订单、不同销售区域以及相关营销费用等数据，了解分析报告期内公司各业务营业收入大幅下滑的合理性。

（二）年审会计师核查结论

经核查，年审会计师认为，公司关于报告期内公司智慧教育业务营业收入大幅下滑，主要原因是受客户缩减预算影响，客户订单量下降，符合实际情况，具有合理性；公司相关收入确认符合《企业会计准则》的相关规定、不存在跨期确认收入的情形，与公司实际经营情况相符；公司三年智慧教育业务毛利率定制化因素影响存在一定波动，符合实际情况，具有合理性。

问题3：关于应收账款

年报显示，公司2022年末应收账款账面余额为13,433.50万元，累计计提坏账1,687.63万元。此外，公司账龄在1年以上的应收账款占比显著上升，应收账款周转率由2.22下降至1.27。

请公司：（1）结合公司报告期内销售模式、主要客户信用政策的变化情况等因素，并对比同行业可比公司，分析说明公司应收账款周转率大幅下降的原因及合理性。（2）补充披露1年以上应收账款余额前十名欠款方的名称、金额、账龄、是否为公司关联方、长期未能回款的原因及期后回款情况，说明公司应收账款账龄结构发生较大变化的原因，并评估回款风险和坏账计提的充分性。

一、公司回复

（一）结合公司报告期内销售模式、主要客户信用政策的变化情况等因素，并对比同行业可比公司，分析说明公司应收账款周转率大幅下降的原因及合理性。

1、2022年前五大收入金额客户及应收账款客户主要账期信用政策

单位：人民币万元

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2、2021年前五大收入金额客户及应收账款客户主要账期信用政策

单位：人民币万元

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3、2020年前五大收入金额客户及应收账款客户主要账期信用政策

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公司销售模式以面向终端客户的直接销售为主，终端客户数量及销售金额均在总体中占有较高比例。同时，公司集成商客户数量和销售金额占总体的比例较稳定。集成商客户能够帮助公司迅速拓展销售渠道，打入各下游领域市场，对公司直接向终端客户销售的模式起到了良好补充作用。

对于广电网络公司、广电局及下属机构、电视台等政府或事业单位类终端客户，项目形式一般是以解决方案为主。除产品销售外，合同里通常有基建、装修、系统整体交付等履约义务，故项目实施期和质保期相对较长。在考虑授信条件授予时，公司通常结合客户资信情况、预算情况、资金支出计划、友商竞争情况综合平衡，若招投标文件或合同约定了明确的付款日期的，则按照合同约定日期执行；若未约定具体日期的，一般给予12个月的信用期限。

对于集成商类客户，原则上给予不超过3个月的信用期。对于资信状况良好，合作时间较长的客户，一般视单个项目金额大小，单体小额合同，通常采用收取预付款、到货签收/验收合格支付尾款的形式，其信用期一般为6-12个月，部分单体金额较大项目视商务谈判情况可能适当延长账期。对于合作次数较少的客户，通常谨慎授予信用期。报告期内相关信用条件授予政策与前期政策保持一致。

4、同行业可比公司应收账款周转率

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注：同行业可比公司应收账款周转率取自东方财富网各公司财务分析数据。

除普元信息外，同行业可比公司2022年应收账款周转率较2021年都出现不同程度的下降，本公司应收账款周转率下降水平与可比公司同行业下降趋势基本保持一致。

（二）补充披露1年以上应收账款余额前十名欠款方的名称、金额、账龄、是否为公司关联方、长期未能回款的原因及期后回款情况，说明公司应收账款账龄结构发生较大变化的原因，并评估回款风险和坏账计提的充分性。

单位：人民币万元

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报告期内，受大环境影响，客户相对财政紧张，款项支付安排滞后，同时2022年因客观原因限制出行、临时停工等情况频度增加，客户付款流程受到限制，尤其是2022年第四季度随着常态化管理，公司主要业务地区人员及部分客户因不可抗力原因，无法正常工作，导致款项催收跟进工作受到较大影响，导致部分原计划于2022年末统一支付的应收账款收回进度出现显著延迟。

报告期内，公司一直注重应收账款的管理和相关风险控制，严格按照公司的相关制度进行应收账款的管理。公司每月定期组织相关部门召开专项会议分析欠款情况，及时催收降低坏账发生的风险。针对长账龄应收款项，公司加强与客户沟通，密切关注相关客户经营情况及资信变化情况，加强催收频度及力度，目前已取得较好成效，部分客户已于期后陆续回款。

报告期内，公司已按既有预期信用损失政策计提相应信用减值损失，坏账计提充分。总体上，公司主要客户信用良好，与公司合作时间较长，款项无法收回的可能性较小。

二、持续督导机构意见

（一）持续督导机构履行的主要核查程序

1、获取公司应收账款前五名客户及收入前五名客户明细表，复核公司主要客户交易内容、信用政策及变化情况、应收账款余额、账龄、期后回款情况；

2、通过网络查询主要客户公开信息，了解主要客户与公司是否存在关联关系以及信用状况恶化的情况；

3、结合公司应收账款预期信用损失模型计提坏账准备的会计政策、客户信誉及期后回款情况等，分析公司坏账准备计提是否存在与应收账款实际信用状况是否存在偏离，分析应收账款坏账准备计提是否充分；

4、结合公司业务模式、信用政策以及同行业可比公司情况，分析公司应收账款周转率大幅下降的原因及合理性；

5、查阅公司账龄1年以上的应收账款形成原因，查询主要相对方是否存在信用风险变化的公开信息；查询公司1年以上应收账款期后回款情况；获取公司采取的催款措施的对应记录；

6、对公司财务负责人、管理层进行访谈，了解分析应收账款账龄结构发生较大变化的原因；复核报告期坏账准备计提政策是否保持一致；复核2022年度会计师对应收账款欠款方的函证结果。

（二）持续督导机构核查意见

经核查，持续督导机构认为：

公司应收账款周转率下降水平与可比公司同行业下降趋势基本保持一致，符合实际情况，具有合理性；公司关于应收账款账龄结构发生较大变化的主要原因系受客观因素影响，客户相对财政紧张，款项支付安排滞后，符合实际情况，具有合理性；公司主要客户信用良好，与公司合作时间较长，款项无法收回的可能性较小，符合实际情况；公司已按既有预期信用损失政策计提相应信用减值损失，坏账计提充分。

三、年审会计师意见

（一）年审会计师核查程序

1.了解并评价管理层在对应收账款可回收性评估方面的关键控制，包括应收账款的账龄分析和对应收账款账龄结构发生较大变化的分析；复核报告期与可比期间坏账准备计提政策是否保持一致。

2.复核管理层对基于历史信用损失经验并结合当前状况及对未来经济状况的预测预期信用损失率的合理性，包括对迁徙率、历史损失率的重新计算，参考历史经验及前瞻性信息，对预期损失率的合理性进行评估。

3.复核应收账款账龄划分的正确性，根据管理层的坏账准备计提政策及客户信誉情况，结合函证及回款查验，评估应收账款的坏账准备计提是否充分。

4.实施函证程序，并将函证结果与公司账面记录的金额核对。

5.对应收账款余额较大或超过信用期的债务人，通过公开渠道查询与债务人或其行业发展状况有关的信息，以识别是否存在影响应收款坏账准备评估结果的情形。

6.通过访谈管理层、天眼查查询等程序，核实应收账款的客户是否与公司存在关联关系。

7.结合期后回款情况检查，评价管理层坏账准备计提的合理性。

8.查阅同行业可比公司定期报告、招股说明书等，分析同行业应收账款情况，确认公司应收账款周转率与同行业可比公司相比是否存在异常。

9.查阅公司报告期及可比期间财务报告、应收账款明细表，结合主营业务的业务模式、信用政策等，分析公司应收账款周转率大幅下降的原因及合理性。

10.获取公司2022年末前五大应收账款欠款方的具体情况，包括名称、与公司是否存在关联关系、销售产品类型、销售金额和占比、账龄、截至本核查意见出具日的回款情况、长期未回款的原因、是否逾期及逾期金额、坏账准备计提比例；查询对应客户的公开信息、历史回款凭证等支持性材料。

11.查阅公司账龄1年以上的大额应收账款形成原因，并对账龄1年以上金额在100万以上进行访谈，已完成13家客户访谈。

12.对主要客户的应收账款余额进行函证。

选取2022年应收账款余额大额的向客户函证，共发函57家，回函44家，其中：43家回函相符，1家回函无效（回函签章为部门章，非公章和财务章，且与合同盖章、验收报告盖章等不一致，出于谨慎考虑，认定回函无效）。

2022年应收账款余额13,433.50万元，发函金额9,803.39万元，发函比例72.98%，回函直接可确认的应收账款金额8,192.49万元，占发函比例83.57%；回函无效金额81.20万元，执行替代程序后可以确认金额为81.20万元；未回函金额1,529.70万元，执行了替代测试程序，可以确认的金额为1,529.70万元。

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