正中珠江是第2个安达信?康美药业事件催热吹哨人话题

　　A股吹哨人 | 正中珠江是第二个安达信？康美药业事件催热吹哨人话题，用它治乱或有奇效

　　历时95天，科创板受理企业利元亨的“考试成绩”即将揭晓。6月14日，上交所官网显示，科创板股票上市委员会将于6月25日下午13时召开2019年第9次上市委员会审议会议，本次审议的发行人包括利元亨。

　　事实上，因为选择了广东正中珠江会计师事务所（下称“正中珠江”）作为审计机构，利元亨本次的上市之路并不算太顺利。5月17日，正中珠江被证监会立案调查，随后，利元亨等3家企业在科创板的IPO之路遭遇“中止”。

　　这让市场纷纷联想到18年前的美国安然事件。正中珠江因康美药业事件被证监会立案调查一事，是否会成为与美国安然事件比肩的资本市场丑闻？正中珠江是否会成为第二个安达信？是否欠曾向监管层举报的康美药业“吹哨人”一个说法？

　　前车之鉴

　　市场不由想到18年前的美国安然事件。2001年12月，曾是世界上最大的能源、商品和服务公司之一的安然公司向纽约破产法院申请破产保护，值得注意的是，在其宣告破产之前，安然2000年披露的营业额达1010亿美元之巨。

　　2001年，多位投资者带着对安然的疑问，开始追究安然的真实盈利情况和现金流向。2001年10月31日，美国证券交易委员会开始对安然及其合伙公司进行正式调查。2001年11月8日，安然被迫承认做了假账：自1997年以来，安然虚报盈利共计近6亿美元。

　　事实上，上市公司在财务方面“动手脚”的案例并不少见，但犹如安然、康美涉及数额如此之巨的却是少数。那么，美国证券交易委员会对安然事件涉世公司作出什么样的处罚呢？

　　记者注意到，安然公司被美国证券交易委员会罚款5亿美元，股票被从道琼斯指数除名并停止交易，安然公司宣告破产。经过美国司法部的刑事调查结束后，安然公司CEO杰弗里．斯基林被判刑24年并罚款4500万美元；财务欺诈策划者费斯托被判6年徒刑并罚款2380万美元；公司创始人肯尼思．莱虽因诉讼期间去世被撤销刑事指控，但仍被追讨1200万美元的罚款。安然公司的投资者通过集体诉讼获得了高达71.4亿美元的和解赔偿金。

　　除了安然公司，彼时位列全球五大会计师事务所的安达信因帮助安然公司造假，被判处妨碍司法公正罪后宣告破产，美国休斯敦联邦地区法院对安达信处以50万美元罚款，禁止在5年内从事业务，从此全球五大会计师事务所变成“四大”。

　　中国版的“安然”和“安达信”？

　　18年后的又一起资本市场标志性事件。

　　康美药业的300亿元财务问题犹如资本市场的一夜惊雷，把康美药业炸成了ST康美（维权），也把正中珠江一同带进了监管部门。

　　证监会5月17日发布公告，2018年底证监会日常监管发现，康美药业财务报告真实性存疑，涉嫌虚假陈述等违法违规问题，已经立案调查。证监会同时对公司审计机构正中珠江会计师事务所涉嫌未勤勉尽责立案调查。

　　随后，康美药业戴帽成为ST康美，股价从今年4月4日最高点12.45元跌落至6月18日收盘价2.84元，其会计师事务所正中珠江正在保荐的数十家IPO业务遭到中止，多家企业表示不再续用正中珠江。

　　事实上，在ST康美爆雷之前，已有多人向监管层和媒体实名举报康美药业多次违法违规、虚假回购等问题，其中最为知名的则是来自于自然人刘志清对康美药业的举报。

　　记者了解到，刘志清举报康美药业财务造假等违法行为已有4年时间，并曾经诉诸法律，一审裁定不予立案，二审、最高院终审，均为败诉结果。

　　中央民族大学法学博士、全国律师协会公司法专业委员会委员王瑛副教授在接受《华夏时报》记者采访时表示，“吹哨人”制度的建立还需要法律强力支持，除了“举报”措施，还可以采取诉讼的方式，“吹哨人”制度的完善，需要切实解决诉讼主体资格和诉讼范围等问题，为“内部吹哨”制度构建相对宽松的法律条件。

　　值得一提的是，安然事件发生后的第10年，2011年8月，美国证券交易委员会正式开启“吹哨人”奖励与保护项目，2018年，“吹哨人”单年所获的美国证券交易委员会奖金刷新历史纪录，达到1.68亿美元。

　　“法律是在每一个重大事件发生后才陆续完善起来的。资本市场的健康发展亟需构建合理的内部举报制度，这需要法律发挥切实可行的合力，期待早日看到《证券法》中加入相关内容。”资深律师虞伍对《华夏时报》记者表示。

责任编辑：陈志杰