各地专员办和地方财政厅（局）查前调查工作刚刚结束，拟检查企业与会计师事务所名单已上报财政部。

　　 本报讯 记者罗晶晶报道 《中国会计报》日前获悉，经过约1个月的调查摸底，财政部驻各地财政监察专员办事处（下称“专员办”）和各地财政厅（局）已经按照财政部的要求上报今年的会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查名单。

　　 在这份名单中，全国35个专员办几乎都上报了今年计划检查的证券资格会计师事务所。尽管在过去10年的会计信息质量检查中，也出现过在正式检查前就上报会计师事务所名单的情况，但这或将意味着今年将采取“由所到企”的检查方式，而且，像今年这样大规模、采取这样的检查方式的情形还是第一次出现。另外，今年在检查内容上也与往年有所不同。

　　 “由所到企”即首先对会计师事务所的执业质量进行全面检查，然后再抽查由其出具审计报告的企业进行会计信息质量的延伸检查。在今年的检查中，各专员办除重点关注会计师事务所执业质量外，还将对其财务会计核算、财务管理、内部控制、人员资质等方面进行全面检查。

　　 自财政部去年2月份下发《关于进一步做好证券资格会计师事务所行政监督工作的通知》（财监〔2009〕6号）后，各专员办已经开始探索对证券资格会计师事务所展开日常监管，而每年一次的专项检查将与日常监管这种方式相结合，从而发挥规范注册会计师行业、促使会计师事务所做大做强的作用。

　　按照分工，非证券资格会计师事务所由各地财政厅（局）负责检查。今年，社会反映问题较强烈的、未按规定进行业务报备的、低价争揽业务和综合评价较差的非证券资格会计师事务所将成为被检查重点。

　　 在开展对企业的会计信息质量检查时，检查人员还将一并开展“小金库”检查。同时，在开展对会计师事务所执业质量进行检查时，各地专员办还将与当地工商、公安、人民银行和银监局等部门协作整治企业登记代理违法违规行为。

　　深圳市财政委在过去1个月时间里，通过约谈、询问、到相关部门了解等方式对该市约60家会计师事务所进行了查前调查，尤其将工商局附近派发传单的会计师事务所列入重点检查名单。而且，在这段时间内，深圳市财政委已经陆续接到投诉、举报电话，目前已有3家会计师事务所因为替企业出具假验资报告而受到行政处罚。在正式检查开始前，深圳市财政委要求辖区内260余家会计师事务所进行自查自纠，事务所如果发现问题的自行整改，将被从轻处罚。

　　在专员办和地方财政厅（局）上报给财政部的检查名单中，还包括了今年拟检查的企业名录，他们主要是具有中央企业背景的房地产公司、医药类上市公司、中小板和创业板的上市公司、与新能源有关的企业以及行政事业单位等。

　　记者了解到，部分专员办和地方财政厅（局）并未上报拟检查的企业名单，因为在尚未对会计师事务所进行正式检查之前，延伸对象不便确定，待正式检查开始后，再报财政部备案即可。但是，延伸检查的企业应在上述规定的企业类型范围内。

　　分析人士表示，这次上报的拟检查名单在一定程度上只是提供了一个选择范围，至于最后检查哪一家企业或者会计师事务所，要等到4月底经财政部确认后才能最后敲定。但是，一般来讲，这份名单不会有太大改动。按照惯例，一旦名单确定后，今年的检查将立即拉开序幕。而在完成查前调查和正式开始检查之间的这段时间，部分检查人员将接受专项培训。

　　每年，财政部组织会计信息质量检查和执业质量检查都会走两条线，一条是财政部派驻地方的分支机构，一条是地方财政厅（局）。两者分工有序，各有检查重点。就检查方式而言，有时专员办、地方财政厅（局）单兵作战，有时采取联合检查，如专员办之间的联合检查，地方财政厅（局）和地方证监局、工商局等政府部门之间的联合检查等。

　　据悉，财政部目前正在对去年的会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查结果进行审理。预计审计将在5月之前结束，最后再将检查结果向社会公示。