内控制度体系建设的山西亮点

　　■山西农信社调查（五）■本报记者李慧莲倪连存王宇新

　　“我国农村信用社的发展经过了多个阶段，主管部门一换再换，农村发展金融市场的条件又很薄弱，这一切都注定了信用社的发展之路是个艰苦曲折的过程。”2月26日，山西省农村信用社联合社主任申瑞涛对中国经济时报记者说。

　　农村信用社省级联社成立后，如何有效行使其职能，如何破解农村信用社改革发展的难题，国家高层一直予以高度关注，各级监管部门也在积极努力，全国各地的省级联社都在不断地摸索实践。申瑞涛是个有着20多年从业经验的“老金融”，她发出这样的感叹更使这个话题显得沉重起来。实际上，据我们了解，从2005年8月份正式运行的山西省农信社，在这条艰苦之路上走得相当不错：在全面推进内控制度体系建设方面、在优化人力资源管理方面、在推行县级联社财务主管委派制度方面，他们都走在了全国农信社改革的前面。其中，在全面推进内控制度体系建设方面的尝试尤其引起了我们的关注。

　　深入调研，查找不足

　　山西省农村信用社联合社副主任、山西财经大学金融学教授张转芳说：“山西省农信社是一个有60多年历史的老系统，如何有效贯彻国务院深化农村信用社改革的思路，有效履行赋予省联社的管理、指导、协调和服务职能，省联社的领导班子一直都在琢磨这个问题。”张转芳说，他们的团队有这样一个共识：在银行业金融机构中，农村信用社是一个独特的群体，有其自身的特点和不同于

　　山西省农信社面临什么样的现实呢？按申瑞涛的说法，山西的情况跟全国的差不多：总的看，农村信用社点多面广战线长，内部控制的基础差、底子薄，历史欠账太多。而在内部控制制度方面存在的问题突出表现在：一是制度不健全，存有盲区，尤其是法人治理结构方面的制度不完善，对高管人员和关键岗位缺乏有效的制度约束，标准化的业务规程严重缺位等。二是制度不统一，系统性差。由于农村信用社是多级法人体制，造成了法人信用社各有自己的一套做法，“十里不同音，百里不同俗”的现象十分普遍，没有形成统一的行业标准和形象。三是制度不配套，相互冲突。“我们很多信用社的制度，往往是‘铁路警察，各管一段’，制度与制度之间衔接性较差，有些甚至相互矛盾，严重削弱了制度的执行效力。”张转芳说。

　　此外，现行制度多为原有管理模式下的照抄照搬，已经陈旧过时，难以适应现代金融企业发展的需要、管理变革的需要和ＩＴ信息技术发展的需要。同时，一些制度的可操作性差，难以实施，有些是因为制度规定过于简单笼统，有些则是因为制度规定不切合实际。

　　“如此种种，已经成为制约我们业务发展、强化管理和防范风险的‘软肋’。加强全省农村信用社内控体系建设已经迫在眉睫，刻不容缓。”申瑞涛说。

　　构建合规风险管理体制

　　随着全国试点改革进程的深入，山西省联社在加快推进产权制度改革、完善法人治理结构和转换经营机制的工作中，在推动制度规范化建设、按照正规化金融机构要求加快对农村信用社进行系统性和规范化改造的工作中，在规范农村信用社各项业务依法合规经营、有效防范和化解金融风险的工作中，正在面临和将要面临的风险管理以及合规管理方面的工作越来越多，“但省联社目前还没有专门的部门承担这方面的工作职责，迫切需要尽快解决合规管理机制的建设问题。”说起这个话题，张转芳很着急。

　　据他介绍，国有商业银行从2002年起陆续开始合规风险管理方面的实践，股份制商业银行和外资银行在合规风险管理方面又比较超前，而农村信用社迫切需要合规风险管理，但限于人员素质、信息渠道以及技术手段落后等原因，长期以来又一直忽视、淡漠合规风险管理。

　　其中原因也很复杂。张转芳说：“一方面，辖区内的农村信用社还不同程度地存在着有法不依、有章不循的行为，违法违规事件时有发生，需要依法加以规范；另一方面，随着山西省农村信用社改革进程的深入推进，辖区内农信社的风险正在逐步暴露，需要加以有效防范和化解。此外，由于缺乏风险管理以及合规管理方面工作的统筹规划，辖内农村信用社在面对上述工作时显得力不从心，需要省联社提供更好的支持和服务。”

　　在这种背景下，山西省联社于2006年4月28日经第一届理事会第四次会议审议设立风险与合规管理部，主要履行合规管理、风险管理、法律事务等方面的职责。据了解，在全国农村信用社系统内，山西省联社是比较早建立起合规管理机制的。

　　统筹规划，稳步推进

　　在重点突破的基础上，要建立起全省农村信用社发展和防范风险的长效机制，必须统筹规划，稳步推进，建立起全面系统科学有效的内控体系。面对农村信用社点多、面广、战线长、基础非常薄弱的现状，内控体系建设就具有了长期性、艰巨性、复杂性的特点，不可能一蹴而就。

　　“打破一个旧的体系容易，建立一个新的体系比较困难。”申瑞涛说，省联社乃至全省农村信用社内控建设专业人才缺乏，在构建农村信用社内控新体系方面存在着天然的缺陷。为适应改革发展的迫切需要，他们决定借助外脑，聘请在金融行业内控体系建设方面有着丰富经验的北京正信嘉华咨询顾问有限公司提供咨询，以实现内控体系建设上的高起点和快速成型。

　　在全国农村信用社系统，山西是首家聘请专业咨询公司开展全面内控体系建设的省级联社，这项工作得到了

　　从2006年7月份起，山西省农村信用社系统内部控制体系建设及人力资源管理项目全面启动，它包括六个模块的内容：企业战略、法人治理和组织架构、风险管理与内控体系、人力资源管理、信息系统规划、企业文化。目标是对现有的制度进行全面清理整合，对业务和管理流程进行梳理和规范，对岗位责任体系进行明晰和细化，以构建科学完善的内控制度体系，维护全系统正常经营管理秩序，实现高效安全运行。

　　为保证项目的良好运行，省联社成立了项目领导小组，设立了项目领导小组办公室，各市、县级农村信用社均成立了项目领导小组和领导小组办公室，指定专人负责内控体系建设。同时，他们从系统内部抽调了一批熟悉实际情况、有一定业务能力的人员加入到内控体系建设中来。

　　此外，全面启动内控体系建设以来，对于内控制度建设这个内控体系的核心，他们也投入大量的精力。截至目前，内控体系建设已初见成效，取得了阶段性成果：制度体系框架基本确立，部分制度文件已经下发施行，企业文化建设、战略研究等工作已经展开。

　　“我们期待着山西农信社的工作能上一个新台阶，但是，对前景也要有一个清晰的判断。”申瑞涛认为，当前，农村信用社在管理体制和发展方向上还有一些问题是现时所没有和不能解决的，业务发展在突飞猛进、新情况新问题不断出现。同时，农村信用社内控体系建设非常薄弱，要把这样一个长期以来内控薄弱、落后于商业银行10余年发展的老系统打造成为现代金融企业，困难实在太多，要走的路还很长。

　　“山西省联社现在所做的一切仅仅是开了全系统内控体系建设的头，大量艰巨的工作还在后边。在这样的情况下，需要对制度设计和安排进行持续深入的考虑。”申瑞涛用这句话结束了我们的采访。