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国家开发银行防范中长期信贷风险系列报道（九）郑研 本报记者 姜业庆
近年来，伴随着开发性金融发展壮大的步伐，国家开发银行的稽核评价工作也取得了长足的进步。在稽核理念、运行体制、业务领域、稽核方法、队伍建设等方面，开行进行了卓有成效的创新，有效地防范和化解了各类操作风险，为开发性金融的稳健发展提供了有力的保障。
为了从稽核监督体制上强化独立性，保证稽核评价的客观性、公正性和有效性，2003年以来，开行借鉴国际银行业的先进管理模式，不断推进稽核体制改革和创新，撤销分行稽核处，组建了12个稽核专员组。总行稽核评价局对各专员组实行统一归口垂直管理，在人事、经费和业务安排上都与各分支机构分离，调整了总稽核师职能设置，由行总稽核师兼任稽核评价局局长，保证对分支机构的独立监控。在稽核评价局内部设立了专门的稽核工作质量监督检查机构，2003年对各专员组和内部处室工作质量检查覆盖面达到了95％以上，2004年对稽核工作质量检查覆盖面达到100％。改革后的稽核评价体系得到了国家审计署、银监会等外部监管部门的充分肯定。
在改革稽核体制的同时，开行开展了“逐笔稽核”，对全行上下发生的每一笔业务都进行逐笔稽核检查，这种做法，对一家国有大银行来说，闻所未闻。但是开发银行为了对照国际一流银行标准找出自身管理上的薄弱环节，为了在全行上下牢固树立严格合规的责任意识，就采用了这种看似“笨拙”实则有效的方法。经过开行稽核人员两年多时间的辛勤努力，开行的资金、财务费用和信贷业务等基础管理工作已经迈上了新台阶。事实证明，这种办法恰恰是最有效的。2003年，仅检查财务费用支出笔数就超过15万笔，2004年超过23万笔，差错率逐月下降，全行内控意识和管理制度不断增强，自2004年一季度以来，全行业务操作管理一直保持“零差错”。
为了实现稽核监控的动态性和实时性，从而对银行风险进行更富价值的前瞻性提示，2003年以来开行进行了稽核战略性转变。内审工作重点逐步从传统合规性检查，向合规性检查与绩效审计、风险稽核相结合转变，从事后、静态监督为主，向事前、事中、事后相结合的动态、系统监管方向转变，向经营风险评价和过程监督转变，不断完善开行内部制度建设防范业务风险。稽核评价部门注重抓好基础信息和日常监督，把工作融入平时的一点一滴之中，对业务动态和风险变化随时做到心中有数。为此，开行专门研究制订了《国家开发银行稽核评价日常监督管理暂行办法》、《关于建立和实现日常监督量化考核机制的指导意见》、《关于开展日常监督的实施方案》等规章制度，依据制度专人负责各对口单位和业务，开展日常监督，动态跟踪业务发展，剖析监控对象的主要风险和内控薄弱环节。
资产质量直接反映银行经营管理水平。深谙此理的开发银行将资产质量分类工作列为稽核重点关注业务领域。结合外审部门对资产质量风险管理的最新要求和建议，开行在驻地稽核专员及时跟踪做好日常工作基础上，每季度采取现场检查与非现场检测相结合的稽核方法，对一线部门进行严格细致的例行稽核。稽核重点覆盖总量核实、分类准确性、依据充分性和分类可靠性等全面内容。
另外，当开行调整项目开发、信用管理和评审管理等核心业务运行模式时，稽核部门都紧紧跟上，对业务前沿状况展开稽核调查，对重点风险领域和管理方面可能存在的薄弱环节及时充分揭示，提出了许多有附加值的稽核建议。这一方面促进了开行内部制度的不断健全与完善，另一方面，也为行领导决策提供了重要参考。在过去一年里，稽核部门开展了对全行的信贷管理、信用评审、资金管理和部分分行公路项目贷款状况等许多方面的稽核调查，及时发现、提示和防范了存在或潜在的问题。
当全行核心业务系统开发建设正在紧锣密鼓地攻坚时，稽核人员已经如影随形，融入其中。这种同步稽核、动态跟踪，非常有利于在事中帮助业务部门随时发现问题，及时纠偏，不仅能够避免事后检查发现纠正问题时造成损失，还提高了稽核工作效率与效果，也有利于稽核与被稽核对象之间的沟通交流，强化稽核的增值服务功能。
在日常稽核工作中，开行还大力运用电子监督手段，开创了运用后评价机制来防范与控制风险的新局面。根据自身业务运作模式的特点，开行自主开发了非现场电子监控系统，对资金运作、财务费用、信贷业务动态等进行实时跟踪监控。对所有贷款发放完毕的项目，开行一直以来都严格按照后评价程序实施监督。为了更好地贯彻科学、民主、透明的评价原则，稽核评价部门对项目贷款后评价业务进行了重大改革，自主研发了信息系统，实施网上路演，实现总分行、行内外路演委员的“异地联动”，加大了后评价机制对贷款项目前端运作的约束力，成为控制与防范风险的重要手段和工具。
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