国务院研究室宏观经济司副司长丛明先生发言

　　

“市场经济与中国税收”高层论坛2004年4月24日至25日在京举办，图为国务院研究室宏观经济司副司长丛明先生发言。

　　中国税收高层论坛(2004)——市场经济与中国税收2004年年会于4月24日在北京友谊宾馆专家俱乐部举行，以下为国务院研究室宏观经济司副司长丛明先生发言：

　　张迪恳：感谢卢中原先生精采的发言，卢先生对中国宏观经济新一阶段发展有精辟和独到的见解，包括对税制的各种调节方法，以及对税制下一步的走向都有很大的帮助。在宏观经济的形势下，中国的政府特别对总体的宏观政策有一些什么样的打算和什么样的想法 ，国务院研究办公室的和政府的智囊团向国务院领导提供政策的依据单位，我们下面请国务院研究室宏观经济司副司长丛明先生介绍一下在这种宏观条件下采取政府的宏观政策，大家欢迎。

　　丛明：各位领导、专家们、同志们，我今天有幸参加中国税收高层论坛，我考虑的题目就是税制改革与税收宏观调控。我当时考虑这个题目想到过去也注意到这方面，但是往往在实际操作过程中，特别是搞基层的东西，有时候会忽略这两者的联系。我考虑这个命题，也就是说税收主要具有筹集财政收入和进行宏观调控两大最基本的功能。在任何一个税制设计和产生，在筹集财政收入的同时将对经济运行进行宏观调控，这是同时进行的。所以说，我们考虑到税制的改革，就必须要与当时所面临的宏观经济环境以及宏观调控政策结合起来，这样可能有助于理解中央在推动税制改革的一些政策取向，所以我从这个角度作为今天的发言。

　　上午很多领导也讲到，作为十六届三中全会对于下一步中国的税制改革做了哪些方向性的，还有具体的阐述。我个人认为十六届三中全会讲的税制改革应该带有战略性的，并没有一个很具体的时间表，也具有当前的紧迫意义。所以，舆论界就称为新一轮的税制改革，也是突出了它的紧迫性。真正考虑到中国税制改革的进程，还要看到特别是当年中央经济工作会议，还有像政府工作报告这一类的文件和材料，主要是就当年的重大的改革提出一些方向性的措施。

　　温家宝总理做的政府报告当中讲到今年的税制改革主要有三个方面，第一个方面是逐步施行增值税由生产型向消费型的转变，在东北地区先行试点。另外是落实出口配税的改革。这个改革在去年十月份中央已经决定推出了，今天向财政部税政司的领导都到了，他们是很重要的改革设计，今年开始正式实施，在实施过程中会遇到各种新的问题以及情况，怎样进一步完善配套措施来更好的落实。

　　第三个方面推进农村税率的改革，这跟解决“三农”问题是有很密切的关系，都做了很具体的部署等等。这样的话，主要是三大税制的改革，其他方面还要抓紧做各项准备工作，另外有一些也会考虑一下怎样调整税制等等都会有。就算是在政府工作报告或者中央经济工作会议，对全年的税制改革做了考虑以后，还有可能根据宏观经济的变化有一些新的调整和考虑。由于形势的变化有时候是始料不及的。听了上午项部长讲到，比如1998年，本来要实行适度从紧的财政货币政策，在1998年的三月份的两会，当时李鹏总理做了政府工作报告，明确写上就是当年的实行适度从紧的财政货币政策，当年的亚洲金融危机对我们国家的影响，在东南亚一带已经振动了，当时对我们国家的影响还不是很大，98年对我们影响全面加深，国内有通货紧缩的矛盾，在这个情况下，在年终的时候，新一届朱熔基总理执政，根据形势发展变化，果断的调整了宏观调控的政策，而且这个政策的方向是由从紧变成了积极的财政政策和稳健的货币政策，应该说是适当放松了。

　　上面也提到宏观经济形势又面临了有向经济过热的方向发展的趋向。而且目前经济问题的焦点现在看主要是投资，上午讲到一季度的全社会资产同比增长43%，而且投资新上的项目和投资再建的规模都是非常庞大的，非常快的。在投资膨胀的情况下，通货膨胀的压力进一步加大，投资的问题作为根源，可以略为解释一下，比如我们现在粮食供求关系也发生了变化，粮食价格今年一季度上涨幅度比较大，超过20%。以粮食为主要原料的食品价格都处在上涨的趋势，这在经济学上叫需求拉动型通货膨胀，价格的弹性是很低的，甚至没有弹性的，无论价格怎么变化，老百姓必须要消费，所以对通货膨胀的压力很大。

　　作为粮食供求关系的变化，其中一个很重要的因素，就是大家看到从去年以来，各地不断的搞开发，乱占农业的耕地，这对粮食种植面积的缩减，对于供求关系的影响是一个很重要的方面。作为各地乱搞开发区这种建设就跟投资有关，投资抵制了当前农产品供求关系有这么一个变化，但不能完全是它。还有调减种植面积和自然灾害。从人为因素来看跟这个投资有关。

　　另外像我们讲到的部分行业，像水泥、钢铁、汽车、电解铝、房地产等投资过热，这种投资过热引起了向重要的原材料供应紧张，导致价格大幅度的上涨，包括像钢材的价格，今年一季度上涨还比较高。这些从经济学上来看叫成本型通货膨胀。在座很多都是来自企业的，作为下游企业就会感觉到成本的压力。如果东西不是很好销售的话，企业的盈利将会进一步缩减等等，这又跟投资有很密切的关联。由于投资的迅猛增长，导致银行贷款大量的投放和增加，加剧了经营的风险等等。所以，当前经济问题的牛鼻子可能跟投资有密切的关系。

　　在这种情况下，按照今年讲到的增值税的转型，我们是作为试点在东北先实施，按照三中全会的精神，将会逐步实行这一转型，最终完成全面的转型。大家知道增值税的转型主要有利于刺激企业的投资，这是最根本的。当它是优化税制，把原来固定的资产不予抵扣的税项能够抵扣，保持税制合理，防止征税。在目前情况下，增值税作为这么大一个税种要进行转型的话，进一步促进企业的投资，跟当前投资过热、宏观调控要抑制投资膨胀，这样的方向就会形成冲突。形成冲突以后，作为转型改革的步骤，我个人体会会有所放大。这跟整个宏观经济形势是联系在一起的。

　　我个人有这样一种观点，作为今年中央增值税的转型在东北先行试点，这跟当前宏观经济形势的发展还要区别看待，因为现在讲的投资有些过热，具有明显的结构性的特征，就是刚才讲的从行业来看待，集中在几个行业，从地区来看，可能在东部的一些省份比较集中。在中西部地区还是很不平衡，甚至有些地方还是很滞后，在这种情况下，中央提出振兴东北老工业基地，这是一个非常大的战略，而且是作为我们统筹区域经济协调发展的一个重要的组成部分。在此之前有实施西部大开发战略，把东北的战略提出来要进一步的发展。另外沿海地区有条件率先实现现代化，中部地区利用有利的区位优势，来进一步的崛起。区域经济发展是一个总体的战略，在这种情况下，考虑到中央原来确定的增值税在东北先行试点的政策，我个人认为在今年还是在适当的时机要落实下来进行推行，当然具体的细节还可以研究和考虑。

　　从这个视角看增值税改革，可以更好的看待它的方案和推行的时机。我的稿子对企业所得税的统一和个人所得税的修改等等，包括像燃油税的开征都有一些叙述，我就不多讲了。燃油税我可以提示一下，燃油税在1998年本届政府就很重视，当时作为税费改革的突破口提出来的，当时涉及到要修改公路法，在修改公路法的时候，提交人大讨论，我个人印象在提交人大讨论的时候，至少有两次还是被否决了，可能燃油税具体的方案或者有些方面认为不是太成熟。否决了以后，出台燃油税的时机就被耽搁了。当时的国际油价还是比较低，整个世界当时还面临通货紧缩，后来人大通过公路法的修改，国务院有权推出燃油税实施方案的时候，国际油价就开始上来了，所以现在一直时机不好，跟这有密切的关系。特别是国际油价更加爆炸，所以这样的话，税制的改革跟当前的形势关联是比较大的。我们统筹宏观经济的环境，宏观调控的需要，跟税制改革结合起来的话，就会更加发挥税收对中国经济调节的作用。

　　谢谢大家。