中央政策研究室副主任郑新立先生发表演讲

　　中国税收高层论坛(2004)——市场经济与中国税收2004年年会于4月24日在北京友谊宾馆专家俱乐部举行，以下为中央政策研究室副主任郑新立先生发表演讲：

　　主持人：谢谢项部长的精彩发言。项部长对我们工作中间安排不周到的地方提出了批评，这是项部长不仅仅是对我们两个主办单位的关心和爱护，更重要的是对我们财税领域中间还需要进一步研究的问题提出了非常到位的看法，非常感谢。

　　下面请中央政策研究室副主任郑新立先生发言。

　　郑新立：同志们，非常高兴受到邀请参加这个论坛。去年召开的十六届三中全会的决定，关于税制改革的一段虽然不长，只有几行字，但是对税制改革提出了非常重要的繁重的任务。一共提出了七项税制改革，如果加上燃油税的话是八项改革，燃油税已经人大通过了，但是也是一项改革。完成七项任务的改革非常的艰巨，在这样的形势下，有中国税报和个中国社会科学院联合召开的市场经济与中国税收的论坛，我觉得非常的及时和必要。对于完善税制过程将会具有重要的意义。

　　各位都是研究税收的专家和长期在税收战线领导工作的同志。我就当前的宏观经济的运行和长远发展对税制提出哪些要求提出几点看法。发言的题目是运用税收杠杆促进经济长期快速增长。

　　第一，运用税收政策促进产业结构优化升级。“九五”计划提出了要转变经济增长方式，“十五”计划提出来对经济结构进行战略性调整。党的十六大提出要走新兴工业化道路，十六届三中全会又提出树立全面协调、可持续的发展观。这些重要的提法都是围绕着一个意思，都是要对我们长期存在的高投入、高消耗、低效益的粗放型的增长道路加以改变，要转到阶段性的发展道路上来，要实现产业结构的优化升级。中央的一系列会议和重要的文件，这么强调这个问题，但是，实际情况怎么样，从去年实际运行的经济情况看，非常令人担忧，实际运行可能正在背离这样的要求，背离转变增长方式，走新兴工业华道路的要求。我们看看去年的投资机构，今年一季度的投资结构就很清楚了，投资增长最快的是粗放型的产业，是产业结构的低端的产业，是高消耗、高投入低产出的行业。钢铁、水泥、电解铝速度增长在80%、150%以上，而我们实现产业优化升级，所需要的产业迫切需要增长的产业，需要投资增长快的产业增长不上去。高新技术产业增长不上去，电子信息产业，特别是软件产业，我们希望快一点，但是上不去，这样投资增加不上去。第三产业希望快一点，但是投资也增长不上去。所以，实际的投资结构和我们发展战略的要求，对实施发展新的战略观的要求，实际上在某种程度上是悖逆的。怎么解决这样的问题，现在中央整天在开动脑筋，挖空心思想办法解决这个问题。我想解决这个问题，从根本上来说，要靠我们税制杠杆来解决，通过税制杠杆促进这些实现产业优化升级的行业，能够得到和吸引更多的投资。而我们要抑制发展的行业，要抑制它的投资。这样，才能实现我们经济发展的产业优化战略任务。

　　去年我们进口的各类机械装备上两千亿美元以上，相当于一万多亿的人民币市场被进口商取代，而实际上两千多亿的产品，国内很多都是自己可以制造，或者和国外联合起来可以制造，或者是引进一些关键部件和关键技术国内也可以制造一部分。但是由于我们税收政策上没有这样的杠杆，甚至有的是逆向的，对进口的有优惠，而国内的没有。而且为进口的外商等等有这样那样的好处，包括培训等等，这样搞的结果，使我们都愿意进口。最后，国内就造成了钢铁、水泥、电解铝高耗能的产业我们这些能干，而在技术上，产业高端的产品我们依赖于进口，这样我们搞下去是没有前途的，这样就走到拉美的道路上去，回到“九五”以前，新中国成立以后四十多年长期存在的那种周期性的通货膨胀里面去。比如说对引进技术的消化、创新，我们长期存在着重引进、轻消化的问题。日本和韩国引进技术的投资和用于对引进技术、消化投资的比例是1：5，而我们是多少？最近统计局公布的数字是1：0.07，人家花一块钱引进设备和技术，花五块钱消化和创新，我们花一块钱引进花七分钱来对引进的技术消化创新，这能干什么事，因此，我们长期处于引进再引进的局面。

　　另外，对技术开发的投入非常的少，舍不得花钱。最近统计局公布一个数字，国有大中型以上的企业，技术开发机构的只有四分之一，有技术开发的只有30%左右，就是四分之三的企业，技术研发机构都没有。技术开发的投入占销售的比例在大中型企业里面只有0.75%，根据国外的经验，开发的投入低于2%，这个企业就等于要破产，低于3%没有长期发展的能力。而为什么我们企业不愿意在技术开发或者引进技术、消化创新上去投入？为什么总是热衷于去引进再引进？深层次的原因在什么地方？我看追本道源是税制在起作用。我们如何通过税制杠杆的调整，使企业的经济行为能够符合转变增长方式的要求，你总是引进再引进，使你没有什么利益，而对引进的消化创新，陆续的开发投入，可以得到政府的优惠，这样经济发展才有前途。所以，解决目前部分行业投资过热的问题，增长过快的问题，而加快产业结构优化升级的行业能够增加投入，鼓励企业增加技术开发的投资，最终要靠税收杠杆，调节我们的税收政策。刚才刘部长也讲了，比如说对节约能源和节约原材料的行业，像软件根本不需要消耗什么能源，需要一台微机就能够开发，这样的行业应该优惠，鼓励发展，现在软件占中国的GDP不到1%，而印度占16.7%，而且软件最适合中国人干，我们怎么通过税收政策鼓励软件产业的，而对钢铁、水泥、电解铝怎么样抑制他们过快的增长，要通过税收杠杆解决这个问题，愿意投也可以，但是要为税收和国家财政多做贡献，愿意做贡献就在这个行业里投。

　　另外，如何通过税收杠杆抑制某些行业的暴力，像房地产的利润太高，像汽车、轿车利润太高。去年上海汽车公司的利润是180亿，几个公司是两三百亿，而且赚的钱不去技术开发，不知道这个钱做什么了？最近有个讨论，是不是都发奖金了。还是没有钱开发，这么高的利润。所以，我们从税收政策、经济杠杆上要引导，把利润更多的开发，特别是引进技术的开发，这样形成有自主知识产权的产品和自己的核心竞争力，这样我们实行产业的优化升级，实行工业化道路，实行新的发展观在很大程度上，寄希望于税收政策的改革和调整。

　　第二，利用税收政策，促进“三农”问题和城镇就业问题的解决和缓解。“三农”问题要列为全党工作的重中之重，温家宝同志在工作报告中讲了，免除农业税和特产税，加快进度，这个政策非常好，但是还有很多的工作要解决。比如说新的农村的税制要建立起来，农村有一些专业大户，农村有一些私人企业也发展的很不错。如何通过新的税收政策，把他们的收入，多收点税，为国家做一点贡献，广大的中低收入怎么鼓励，特别是粮食生产区，给他们一些优惠，鼓励粮食增加生产。另外，对农村的专业合作组织怎么给予适当的优惠政策。去年非典之前，我到法国、荷兰考察农业制度，发现法国对农村的优惠政策，主要是个别的农业的专业合作组织，法国在七十年代还是农产品的进口国，就二三十年出口发展很快，成为世界第二农产品出口大国，仅次于美国。我看他们最重要的原因就是政府鼓励农业专业合作组织，私人企业有点意见，但是农民的议会投票权比较多，所以，合作组织给了很多的优惠政策。比如说农业的36%的企业的营业税，是合作社的全免，私人企业一点不免，这个是非常优惠的。但是，合作社必须销售产品是80%是社员的产品，经过农业部的认定给予免税，这些政策真正的使政府的优惠政策到了农户，农民的合作组织发展起来了，出口也发展起来了。比如说去年，我们这两年农村企业给了很多的优惠政策，但是，这些优惠政策有多少到农民的口袋里去了，非常少。内蒙有一个很知名的企业，去年给了优惠政策两千多万元，如果两千多万能够到农民的口袋里，给农民增收会起到很大的作用。只有通过对农村专业合作组织的支持，这样才能到农民的口袋里，这需要研究。另外，对城镇就业，特别是工人创业，解决就业难的问题。

　　第三，利用税收制度，促进全国统一市场的形成。现在地方割据，市场分割很离开。有一个研究报告的研究结果表明，最近十几年，省级之间的交换额年增长速度只有4%，全社会的增长速度是9%，意味着最近十几年，省级之间的贸易额在全社会贸易额的比例在下降，商品没有流通，先进的生产力不可能战胜落后的生产力。如何通过税制的改革，改变政府的经济行为，保护地方的税源的经济行为，促进企业的流动重组，促进资本的流动，促进商品的流动，促进全国统大市场的形成。这个任务也很艰巨。

　　第四，按照初次分配，再分配的工作的要求来调整。去年的宏观经济运行有两个指标很不正常，一个是我们的投资率42.7%，是建国以来的第二个高的投资率，第二就是外贸依存度是61.4%，美国和日本只有16和18，说明我们现在的经济增长过度的依赖于投资的增长和出口的增长。如何使经济增长主要依靠消费的增长，依靠国内市场销售额的增长，拉动投资的增长，进而带动我们整个GDP的增长，才能真正的实现经济的良性循环，真正的保证经济长期、平稳的快速增长。这个问题说到底也是一个收入分配结构问题，也是跟我们税收制度和税收政策的调整紧密相关的。如何通过税收制度的调整来扩大国内的消费，真正实现初次分配体现效率，再分配体现公平。比如说我们收入的提高，如何使我们现在的税收从间接向直接过渡，增加所得税，特别是个人所得税的征管，提高个人所得税在整个税收收入里面的比例。再生产当中，适当的降低企业的负担，有利于企业的公平竞争，特别是有利于好的企业迅速的积累资金，充分的发展，使落后的企业能够得到淘汰，使生产要素向优势企业集中。再生产领域就是强化对效率的鼓励作用。在再分配领域，通过制定完善的税收政策，或者强化税收征管，真正的做到提高中低收入的比重，特别是提高他们的收入，扩大国内市场的消费，培育和扩大新的增长点，现在已经形成了五大消费热点。住房、汽车、教育、旅游、通讯等等。沭河通过税收制度的调整，鼓励新的消费热点的形成来扩大国内消费，做到降低投资率，提高消费率，使经济增长创造一个长期平稳、快速增长的政策环境。所以，税制改革任务非常艰巨，税制又是比较稳定的，不能一年一遍，制定税收政策，确确实实关系到国家的发展战略，事关重大。所以，我想通过这个论坛，我相信一定会对我们国家的税制改革作出一定的贡献。谢谢！