山东监管局：以日常监管揭示行业问题提升企业会计信息质量_新浪财经

　　山东监管局坚决扛起财会监督“主力军、突击队”责任，贯彻落实进一步加强财会监督工作要求部署，以每次会计信息质量检查为契机，根据检查发现的行业共性问题，以日常监管为抓手，既从微观层面助力提升企业的财务报表质量，更从宏观层面推动改善行业市场经济秩序，做好辖内行业监管、日常监管“双提升”文章，不断提高会计监督的层次和水平。

一、专项检查揭示共性问题，精准有序开展日常监管

　　一是做实专项检查，发现行业存在共性问题。在财政部统一组织的会计和评估监督检查中，深入了解企业会计准则应用和财务核算情况，发现相关行业存在的共性问题。为推动问题解决，在专项检查结束后，我局迅速行动，通过日常监管的方式组织专门力量对辖区内涉及上述行业的有关企业按照行业分类，分别进行深入分析，全面梳理和摸排，掌握有关行业问题的普遍性和程度，为后续的日常精准监管奠定基础。二是扎实对行业共性问题进行分析判断。在完成初步梳理摸排后，通过现场监管、财务数据分析等方式，全面收集企业的财务信息和管理情况，明确了各行业存在的主要会计信息问题及其根源。针对发现的问题，为企业制定整改措施，明确准则要求下的行业会计信息管理的规范和标准，向企业传达了整改要求。三是一企一策解决企业的个性问题。除了关注行业共性问题外，通过现场走访、资料审阅等方式，深入了解每家企业的实际情况。通过对单个企业的财务报表、内控制度等进行详细审阅，发现了企业在财务人员能力、管理系统方面存在的诸多个性化的问题，并针对这些问题，逐一提出了具有针对性的改进建议，定期回访企业，帮助企业逐步完善内部管理体系。四是灵活运用约谈与关注函等机制。对于发现的问题，通过约谈、座谈与发送关注函相结合的方式及时要求企业整改。对于问题较为严重的，及时约谈企业负责人，明确指出存在的问题并提出整改要求；对于潜在风险突出且需引起注意的，则通过发送关注函的方式对企业进行警示；对于行业典型的共性问题，则及时召开行业座谈会，通报典型案例，警示企业引以为戒，提高全行业的合规意识。这一机制的有效运行，极大地提高了企业的会计信息质量。

二、寓服务于监管之中，以日常监管助力经济高质量发展

　　一是着力维护市场秩序。党的二十届三中全会强调“健全推动经济高质量发展体制机制”，而以监管手段促进市场主体合规经营在维护市场秩序和社会公众利益，提升会计信息质量方面发挥了重要作用。我局严厉打击会计审计违法违规行为，着力优化执业环境，净化行业风气，以实际行动推进相关行业诚信建设，为经济社会高质量发展提供坚实保障。二是积极帮助企业排忧解难。在日常监管工作中，定期开展企业走访调研，收集企业在生产经营过程中遇到的实际困难和需求。一方面，通过定期走访企业、开展专题培训等活动，增强企业的财务管理能力和法律意识，为企业提供专业的培训和指导，帮助财务人员掌握最新的会计准则和法律法规，提升其专业素养和实操能力。另一方面，针对企业反映的普遍性问题，形成专题报告，报归口部门单位商请研究关注，出台相应政策办法，为行业排忧解难，助力企业良性发展。通过这些举措，不仅提升了企业的会计信息质量，同时优化了营商环境，促进了区域经济的高质量发展。

三、推进人才队伍建设，以智能化提升日常监管效能

　　一是强化人才培养与发展。通过各类财会监督实践工作提升内部人员的专业水平与业务素养，鼓励监督一线人员持续学习专业知识，参加专项培训及资格考试等，锻造一支业务精湛的团队，增强内部人员在财会监督领域的专业实力。二是构建外部专家协作机制。目前已经从高等院校、政府机构、大型企业和中介机构等单位中，邀请几十位专业人才，建立了财会监督专家库，充分利用外部的专业知识和实践经验，助力各项日常工作的顺利实施。三是打造智能化监管信息化系统提升效能。针对重点监管企业，运用自行研发的会计监督信息化系统，整理分析对象主营业务、关键财务指标、审计事务所、签字会计师、受处罚情况等多维度信息，对企业进行“综合画像”，并探索结合人工智能、大数据等技术进一步提升信息化系统水平，以智能化系统识别、辅助决策，显著提升监管精准性和有效性。

　　下一步，山东监管局将进一步推进财会监督工作高质量发展，夯实日常监管工作，促进提升企业会计信息质量，推进经济社会高质量发展。