移民法律和税务规划_

来源：金融翻译官巴图鲁

拥有更多财富，意味着拥有更多选择权，可以选择移民到其他国家，比如：子女接受更好的教育，国外的竞争没有国内激烈等。

移民涉及身份变更、财富转移，对不同社会制度、法律税务环境的适应，选择移民时必须进行系统规划。

王某50岁，积累了一定的财富，儿时在美国长大、接受教育，成年回国后在北京工作生活，妻子是全职太太，没有经济收入，儿子11岁，女儿9岁。

王某对美国的教育方式很认可，想让孩子去美国接受教育，他本人虽然在北京生活多年，但对国内的生活环境还不适应，计划退休后在美国生活。

于是，计划先给妻子和孩子申请绿卡，让他们先去美国，自己留在国内工作5年到10年，退休后去美国。

但他担心，与家人分开生活，妻子能否承担教育孩子的重任?夫妻关系会不会破裂?自己移民时如何避免美国的高税负?以及其他问题，高净值人士移民的主要顾虑，主要有：

移民的顾虑

1、妻儿在美国的生活和教育所需

王某是高收入、高资产人士，还要在中国奋斗5-10年，妻子是全职太太，没有赚钱能力，妻子和孩子全部依靠王某获得生活保障。

假如王某出现意外，妻子和孩子的生活立刻会受到全面影响，为了保障妻子和孩子在美国的生活，办理移民前，应将部分财产转到妻子名下，但妻子在移民时需要面对两方面的高税负：

①如果妻子在美国境外持有财产，需要向美国的国税局披露、申报、纳税；

②妻子名下财产的增值部分，要缴纳资本利得税，王某需要某种方式保障家人生活。

2、子女教育

如果妻子无法胜任，导致孩子的教育不够成功，也违背了王某的心愿。

3、美国的高税负

王某作为高收入、高资产人士，在移民美国时会面临高税负的问题。根据美国法律，在他移民美国后，需要承担巨额的个人所得税。而且他去世后，资产还会被征收巨额遗产税，他希望能合理合法地规避美国的高额所得税和遗产税。

4、退休养老的费用

王某选择移民也是为了自己和妻子的退休生活更舒适，这需要一笔长期、固定的经费。如果不做任何规划，一旦事业出现问题，就无法保障舒适的退休养老生活。

家族信托解决方案

对于高净值人士的移民问题，没有任何一种工具能全部解决，比如子女教育问题，目前没有任何工具可以保证一定能教育出优秀的子女。但有些问题是现代金融工具可以解决的；有些问题，虽然现代金融工具无法解决，但能提供一定帮助，最适合的工具就是家族信托。

王某做委托人，自己、妻子和儿女做受益人，设立离岸家族信托，因为他退休后主要生活在美国，设立完家族信托后，可以解决如下问题：

1、保障妻儿在美国的生活、教育需求

为了保障妻子、孩子的生活和教育，也为了避免将资产转移给妻子后面临的高税负，可以通过赠与的方式，每月赠与妻子一定的金额，保障他们在美国的生活。

美国法律规定：赠与税的征收对象是赠与人，不是被赠与人，所以征税对象是王某，不是在美国生活的妻子，但王某是中国公民，不是美国公民，因此无须缴纳赠与税。

这种方法看似简单，却存在巨大的不确定性：假如王某突发意外，在美国生活的家人会立刻陷入困境。

通过设立家族信托，在信托条款中明确规定，由信托公司每月分配给受益人所需金额，即使突发意外，在美国的家人生活来源也有保障。

2、激励子女钻研学业

通过设立家族信托，可以在信托合同中设定奖励机制：如果孩子考上常春藤，可以获得一大笔奖学金等。

3、合理节税

高净值人士安排移民时，移民机构为了顺利完成业务，会以高资产、高所得的人作为申请人，高净值人士必然面临高税负问题。

高净值人士应该进行跨境家庭规划：高资产、高所得的人不移民，低资产、低所得的人移民。因此，王某安排妻子和孩子先移民是对的，但当王某在国内退休并移民到美国时，作为高资产人士，仍然要面对高税负问题。

通过设立家族信托，王某在移民前将大部分资产放入信托，移民时就不会面临高额税收。同样，因为财产是放在家族信托里的，将来如果中国开征遗产税，也可以合理规避遗产税。

4、保障退休生活

为保证自己和妻子可以过上幸福的退休生活，王某在设立家族信托时，可以在信托条款中明确规定，将信托财产分为两部分：

一部分用于家人的生活和孩子的教育；另一部分用于自己和妻子退休养老的生活，即便王某突发变故，或卷入债务纠纷，用来养老的钱也不受影响。

总结：高净值人士准备移民时，除了进行跨境资产安排，还要善于运用境内和境外家族信托。

其实保险金信托在三分类之前，没有明确的法律定位，只是家族信托项下的务实应用，是保险和信托的商业结合，属于自己给自己找法律依据强行孕育的没名没份却又真实存在的“私生子”，但自从去年出台了“信托三分类”，保险金信托终于有了名分，实至名归的名分，正式出现在事务管理类信托的行列中。

保险金信托并不新鲜，但绝对是各公司新的业务增长引擎；现在的情况是如果你不精通，就会被隔壁私行把你经营多年的高客全部虹吸，最后发现自己仅有的高客，都被私行用信托锁定了，保单受益人、投保人一改，以后你再想介入，门槛就不是过去的温情服务和专业销售那么简单了，私行和高客以信托为纽带，能跟高客建立更私密的，超越交易对手关系的陪伴关系，而且信托的跨带传承特性，还可以跟高客的二代建立紧密联系；