养老金个税优惠

上海等三地试点税延养老险 每人每年最高1.2万额度
上海等三地试点税延养老险 每人每年最高1.2万额度

从此次试点政策内容看,税延额度有限,但已迈出关键一步;建立个人商业养老资金账户是一大亮点;试点结束后,有序扩大参与的金融机构和产品范围,将公募基金等产品纳入个人商业养老账户投资范围。[详情]

新浪综合|2018年04月13日  05:43
买养老险每年延迟纳税1.2万 这笔买卖划不划算?
买养老险每年延迟纳税1.2万 这笔买卖划不划算?

保险行业内部人士坦言:“个人税延养老险的限额与优惠力度,对于高收入人群和较低收入人群吸引力都有限。并且,之前税优健康险税前扣除优惠的会计与税务操作烦琐,个人税延养老保险仍然没有解决这个难题。”[详情]

新浪财经|2018年04月13日  09:35
税延养老保险试点:月入1万 可少缴个税85元
税延养老保险试点:月入1万 可少缴个税85元

以上海为例,倘若每个月收入10000元,正常情况下需缴纳五险一金(住房公积金缴存比例按7%计)1750元,应税工资8250元,可以计算出个人所得税为395元。实行个人税延养老保险试点后,如果个人购买了该保险,那么应税工资可以再扣除600元,即7650元,按此计算的个税为310元。与此前相比,减少85元,降幅21.5%。[详情]

澎湃新闻|2018年04月13日  08:52
税延养老保险优惠四大好处 个税起点相当于提到4500
税延养老保险优惠四大好处 个税起点相当于提到4500

很快,你用来购买商业养老保险产品的钱,在1000元以内的部分将可以税前列支,退休提取的时候再扣税。有人说,这相当于在试点城市或地区将个税起点从3500元提升到4500元[详情]

券商中国|2018年04月13日  07:40
买商业养老保险将试点延迟缴税 五大焦点要知道
买商业养老保险将试点延迟缴税 五大焦点要知道

从5月1日起将在上海等地实施试点。这是种什么养老保险?购买这种保险有啥好处?如何才能享受延迟缴税优惠?怎样领取商业养老金?为什么要先试点,而不是全部推开?[详情]

中国新闻网|2018年04月13日  00:10
税延养老险5月1日鸣枪起跑 专业人士告诉你值不值?
税延养老险5月1日鸣枪起跑 专业人士告诉你值不值?

由于更多的细节尚有待披露,目前尚不便对税延养老险做过多评判,但有专业人士单纯从投保的角度出发,发现对于收入较高者,税延养老险还是具备较为明显的优势的。[详情]

新浪综合|2018年04月13日  07:54
养老金个税优惠来了:10大要点和模拟案例分析看这里
养老金个税优惠来了:10大要点和模拟案例分析看这里

关于养老金税收优惠政策,业内已经呼吁了至少十几年,今天终于宣布正式破题,对于个人和保险、基金、银行等金融机构都是重大利好。基金君根据这一文件快速整理出10大要点。[详情]

新浪保险综合|2018年04月12日  15:16
养老金税收优惠试点开启 保险、基金、银行等将受益
养老金税收优惠试点开启 保险、基金、银行等将受益

对于养老金税收优惠政策,各行各业已经期盼许久。昨日5部委联合发布的《试点通知》,既是对党的十九大精神的贯彻落实,又是对多层次养老保险体系建设的有力推进,也是对养老保险第三支柱的有益探索。不仅对于个人,对于保险、基金、银行等金融机构均可参与,《试点通知》的发布对其均是重大利好。[详情]

证券日报|2018年04月13日  05:20

各方解读

个人税延养老险试点5月1日起实施 发展需明确定位
个人税延养老险试点5月1日起实施 发展需明确定位

多位专家表示,未来促进税优养老险的发展应从四方面入手,一是明确商业养老保险的发展定位。二是提高商业养老保险的供给效率。三是适时扩大试点范围,促进税优养老保险在全国的推广和发展。四是适时提高缴费的免税额度。[详情]

中国证券报-中证网|2018年04月13日  01:59
税延养老险预计撬动数千亿保费 落地成效需更多推动
税延养老险预计撬动数千亿保费 落地成效需更多推动

值得注意的是,有机构测算称,税延养老险全国推开后,每年能收获超千亿元税延型养老保险保费收入。不过,由于个人税延养老政策牵涉到税收、社保等多个领域,业内对于其未来发展也存在一些担忧。[详情]

新浪综合|2018年04月13日  07:09
养老金池子的窘境:未来可能要面临“苦日子”
养老金池子的窘境:未来可能要面临“苦日子”

一个看上去比较晦涩的专有名词,藏着这样的信息:留给养老金的时间不多了。三周前,人社部和财政部联合下文通知,2018年养老金上调5%左右。尽管已是14连涨,但近三年增速分别为6.5%、5%和5%,跟之前的动辄10%+相比,已经力不从心。[详情]

新浪保险综合|2018年04月13日  01:03
税延养老险试点出炉 每月千元限额如何撬动第三支柱
税延养老险试点出炉 每月千元限额如何撬动第三支柱

事实上,对于逐渐进入老龄化的中国,市场已经等待了这个政策太久。这十年间,不管是天津方案和上海方案的酝酿,还是政府各级部门屡次表态即将推出,背后都是市场对税延养老险的期待。[详情]

一财网|2018年04月13日  07:37
手把手教你税延养老险收益测算 最受哪些群体欢迎?
手把手教你税延养老险收益测算 最受哪些群体欢迎?

李艳华指出,以美国的IRA即“个人退休账户”为例,其1976年推出来时的额度也只有1500美元/年,经过6次调整达到了5000美元/年,成为40年来美国养老金资产持续增长的主要来源。[详情]

新浪综合|2018年04月13日  01:12
个税递延养老险下月试点 利好资本市场
个税递延养老险下月试点 利好资本市场

在中国老龄化问题逐渐显现的背景下,我国迫切需要通过相关政策引导,提升居民的养老保障意识和能力,大力发展养老第三方支柱。商业保险是今后我国养老保障体系中的重要组成部分,发展潜力和空间巨大。[详情]

证券日报|2018年04月13日  07:07
税延养老保险5月起试点 商业养老保险迎巨大发展空间
税延养老保险5月起试点 商业养老保险迎巨大发展空间

朱俊生认为,从其他国家,特别是美国个人退休金账户(IRA)的发展经验看,基金公司等金融机构是重要的市场参与主体。扩大参与的金融机构与产品范围,有助于促进个人养老金账户市场的竞争,丰富产品形态,从而增加公众的选择权,提高个人商业养老账户市场的运行效率。[详情]

新浪保险综合|2018年04月13日  06:48
五部门试点递延养老险 多层次保险体系建设再出新招
五部门试点递延养老险 多层次保险体系建设再出新招

“这项改革对广大工薪阶层是一项利好,能够在一定程度上减轻他们购买商业养老保险的负担,引导更多人购买商业养老保险,增加个人及家庭的养老防护能力。”施正文说。此外,由于对计入个人商业养老资金账户的投资收益,在缴费期间暂不征收个人所得税,这将激励相关的保险公司、金融机构等进一步扩大投资,优化产品。[详情]

经济日报|2018年04月13日  05:54

最新新闻

你最关心的个税递延商业养老保险问题 答案都在这里
你最关心的个税递延商业养老保险问题 答案都在这里

  原标题:你关心的个税递延商业养老保险问题,答案都在这里! 记者谭谟晓 个税递延商业养老保险试点将于5月启动,老百姓提高晚年生活保障有了新选择。很多人关心的是,个税递延商业养老保险怎样购买?有哪些税收优惠?产品靠谱吗?记者就此采访权威部门和业内人士,解答公众关切。 投保方便吗? 个税递延商业养老保险的意思是,购买商业养老保险产品的保费支出部分对应的个人所得税先不缴,等到领取养老金时再根据相应的税率缴税。 中国社科院世界社保研究中心主任郑秉文认为,目前我国养老“三支柱”体系发展很不平衡,基本养老保险“一支柱”独大,第二支柱企业年金发展不是很理想,以商业养老保险为代表的第三支柱仍是相对短板,税收优惠政策的推出能提高老百姓的购买积极性。 根据财政部等五部门发布的《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》,上海市、福建省和苏州工业园区先行试点,在试点地区取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人以及个体工商户、个人独资企业投资者等纳税人均可投保。 从投保流程来看,纳税人首先需要有一个用于归集税收递延型商业养老保险缴费、收益以及资金领取等的商业银行个人专用账户。该账户封闭运行,与居民身份证件绑定,具有唯一性。 纳税人可在符合条件的保险公司中自由选择产品,买完产品后,保险公司应开具发票和保单凭证,中国保险信息技术管理有限责任公司建立的信息平台出具税延养老扣除凭证作为扣税凭据。纳税人将相关凭证提供给扣缴单位,扣缴单位按要求办理税前扣除有关事项。 根据通知,纳税人按规定(退休、大病等)领取商业养老金时,由保险公司代扣代缴其应缴的个人所得税。 优惠力度大吗? 根据通知,保费扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低确定;账户资金收益暂不征税;领取商业养老金时,25%部分予以免税,其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税。 上海一家养老险公司的年金业务总监给记者算了一笔账,按照我国现行税法,如果一位参保人每月应税收入17000元,那他每月保费扣除限额为1000元,实施个税递延政策后他每月少缴个税250元,一年少缴3000元。 还有许多人关心的是,买了相关产品后到退休时能领多少养老保险金? 中国银行保险监督管理委员会也算了一笔账,假设一位参保人从30岁开始购买个税递延商业养老保险,每月拿出1000元投保,产品保证收益率是复利3.5%,等60岁退休时,总共缴纳保费36万元,但账户价值变成了61.8万元。通过精算,一个月可以领到2746元。 采访中,“1000元额度”成为业内人士关注的焦点。泰康养老董事长李艳华认为,随着试点工作推进和人民养老需求提升,税延额度可能逐步做调整,以美国的“个人退休账户”为例,其推出时额度为每年1500美元,经过6次调整达到5000美元,成为美国养老金资产持续增长的主要来源。 资金安全吗? 在上海一家互联网科技公司就职的薛玲得到试点消息后非常兴奋,但也表达了疑惑,“如何查询投保信息?钱放在养老账户里安全吗?”她的话代表了不少人的心声。 根据通知,试点期间的产品开发要符合“收益稳健、长期锁定、终身领取、精算平衡”原则,满足参保人对养老账户资金安全性、收益性和长期性管理的要求。 “确保资金安全是产品设计的底线。”中国银行保险监督管理委员会有关负责人说,“收益稳健”就是要确保养老金安全稳健增值,有效防范收益波动风险,而“长期锁定”则是要在产品存续期内,参保人积累形成的养老资金锁定于养老用途,使用目的明确,不得随意变更。 他表示,中保信平台将与税务系统、商业保险机构和商业银行对接,提供账户管理、信息查询等基础性服务,参保人可随时查询投保缴费、产品收益、保险公司收费等信息,防止销售误导。 除此之外,保险公司也将为参保人提供全方位服务支持。太平人寿表示,将为参保人提供便捷的账户查询和管理服务,实现高频次服务项目在线操作,全国性的服务网络可同步提供线下运营服务。[详情]

新华网 | 2018年04月18日 16:15
个税递延养老险试点亟待破解认知、服务等三大瓶颈
上海证券报 | 2018年04月18日 06:35
个人税延养老险方案落地 预计带来千亿级别保费增量
新浪保险综合 | 2018年04月17日 09:20
税延型养老保险试点敲定 优惠最高达每月千余元
时代周报 | 2018年04月17日 07:50
个人税收递延型养老保险试点出台 为何整整酝酿十年?
时代周报 | 2018年04月17日 07:49
税延养老险方案落地预计带来千亿元保费增量
证券日报 | 2018年04月17日 04:45
养老保险迎良机:新政试点在即 税延政策料持续优化
中国证券报-中证网 | 2018年04月17日 00:28
税延养老险破冰:月入16666.67元可少缴个税250元
国际金融报 | 2018年04月16日 04:26
税延养老险试点方案正式试点后 90后也想购买
新浪保险综合 | 2018年04月16日 01:40
中国太保寿险副总经理:个人税延养老险试点利好行业
新浪保险综合 | 2018年04月15日 23:33
你最关心的个税递延商业养老保险问题 答案都在这里
你最关心的个税递延商业养老保险问题 答案都在这里

  原标题:你关心的个税递延商业养老保险问题,答案都在这里! 记者谭谟晓 个税递延商业养老保险试点将于5月启动,老百姓提高晚年生活保障有了新选择。很多人关心的是,个税递延商业养老保险怎样购买?有哪些税收优惠?产品靠谱吗?记者就此采访权威部门和业内人士,解答公众关切。 投保方便吗? 个税递延商业养老保险的意思是,购买商业养老保险产品的保费支出部分对应的个人所得税先不缴,等到领取养老金时再根据相应的税率缴税。 中国社科院世界社保研究中心主任郑秉文认为,目前我国养老“三支柱”体系发展很不平衡,基本养老保险“一支柱”独大,第二支柱企业年金发展不是很理想,以商业养老保险为代表的第三支柱仍是相对短板,税收优惠政策的推出能提高老百姓的购买积极性。 根据财政部等五部门发布的《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》,上海市、福建省和苏州工业园区先行试点,在试点地区取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人以及个体工商户、个人独资企业投资者等纳税人均可投保。 从投保流程来看,纳税人首先需要有一个用于归集税收递延型商业养老保险缴费、收益以及资金领取等的商业银行个人专用账户。该账户封闭运行,与居民身份证件绑定,具有唯一性。 纳税人可在符合条件的保险公司中自由选择产品,买完产品后,保险公司应开具发票和保单凭证,中国保险信息技术管理有限责任公司建立的信息平台出具税延养老扣除凭证作为扣税凭据。纳税人将相关凭证提供给扣缴单位,扣缴单位按要求办理税前扣除有关事项。 根据通知,纳税人按规定(退休、大病等)领取商业养老金时,由保险公司代扣代缴其应缴的个人所得税。 优惠力度大吗? 根据通知,保费扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低确定;账户资金收益暂不征税;领取商业养老金时,25%部分予以免税,其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税。 上海一家养老险公司的年金业务总监给记者算了一笔账,按照我国现行税法,如果一位参保人每月应税收入17000元,那他每月保费扣除限额为1000元,实施个税递延政策后他每月少缴个税250元,一年少缴3000元。 还有许多人关心的是,买了相关产品后到退休时能领多少养老保险金? 中国银行保险监督管理委员会也算了一笔账,假设一位参保人从30岁开始购买个税递延商业养老保险,每月拿出1000元投保,产品保证收益率是复利3.5%,等60岁退休时,总共缴纳保费36万元,但账户价值变成了61.8万元。通过精算,一个月可以领到2746元。 采访中,“1000元额度”成为业内人士关注的焦点。泰康养老董事长李艳华认为,随着试点工作推进和人民养老需求提升,税延额度可能逐步做调整,以美国的“个人退休账户”为例,其推出时额度为每年1500美元,经过6次调整达到5000美元,成为美国养老金资产持续增长的主要来源。 资金安全吗? 在上海一家互联网科技公司就职的薛玲得到试点消息后非常兴奋,但也表达了疑惑,“如何查询投保信息?钱放在养老账户里安全吗?”她的话代表了不少人的心声。 根据通知,试点期间的产品开发要符合“收益稳健、长期锁定、终身领取、精算平衡”原则,满足参保人对养老账户资金安全性、收益性和长期性管理的要求。 “确保资金安全是产品设计的底线。”中国银行保险监督管理委员会有关负责人说,“收益稳健”就是要确保养老金安全稳健增值,有效防范收益波动风险,而“长期锁定”则是要在产品存续期内,参保人积累形成的养老资金锁定于养老用途,使用目的明确,不得随意变更。 他表示,中保信平台将与税务系统、商业保险机构和商业银行对接,提供账户管理、信息查询等基础性服务,参保人可随时查询投保缴费、产品收益、保险公司收费等信息,防止销售误导。 除此之外,保险公司也将为参保人提供全方位服务支持。太平人寿表示,将为参保人提供便捷的账户查询和管理服务,实现高频次服务项目在线操作,全国性的服务网络可同步提供线下运营服务。[详情]

个税递延养老险试点亟待破解认知、服务等三大瓶颈
个税递延养老险试点亟待破解认知、服务等三大瓶颈

   在试点阶段,个人税收递延型商业养老保险至少需要破除认知、服务、产品供给三大关键瓶颈。针对机构或企业的相关服务行为做出强制性规定,并简化服务流程和提高服务效率,在政策上给予保险公司更充分的经营自主权和发展空间。 张 锐 自下月起,在上海、福建(含厦门)和苏州工业园区将开始为期一年的个人税收递延型商业养老保险(简称“税延养老险”)试点。酝酿了长达14年之久的税延养老险终于落地了。 税延养老险,是指投保人在税前列支保费,在领取保险金时再缴纳税款。由于在购买保险和领取保险金时,投保人处于不同的生命阶段,其边际税率有非常大的区别,对投保人有一定的税收优惠,从而撬动个人购买商业养老险的需求。看国外尤其欧美发达国家的实践,税延养老险是养老金的最主要来源。 在我国养老保障体系中,税延养老险被称为“第三支柱”,另两大“支柱”是被视为“第一支柱”的基本养老保险和被视作“第二支柱”的企业年金计划。目前,“第一支柱”覆盖人口10亿,覆盖率逾90%,养老金账户累计结存余额4.4万亿元;第二支柱涉及企业7.63万户,年金累计结存余额1.1万亿元;第三支柱保费余额8600亿,涉及6500万缴纳人次。结存余额造就与决定了发放与支出格局,在我国养老金的供给构成中,基本养老保险发挥着最主要的作用,占比近七成,其他两部分分别仅占17%和13%。 由于老年人口在持续增长,“第一支柱”所承载的支出压力格外沉重,按人社部的权威说法,4.4万亿元仅能满足16个月的发放,这还不包括西北、东北等部分入不敷出和已“断炊”的省份,若考虑到每年还有800万至1000万的新增老年退休人口,基本养老金独木难支。按目前的水平,基本养老金所能发生的替代率(一个人退休后领到的第一个月养老金除以他退休前最后一个月所领到的工资之比)只有40%,而据世界银行测算,替代率不低于70%,老年人生活跟退休前才不会有显著下降。显然,若将养老金主要绑缚在基本养老保险上,我国老年人的生活质量与水平就难言改善的可能。 再看“第二支柱”,来自人社部数据显示,目前已建立了年金的企业数量占比只有0.35%,参加年金的员工人数仅占4.2亿城镇就业人员的15.4%。另据人社部统计报告,近3年参与年金计划的员工人数呈不断走低之势,对应的数据分别为1.02%、0.37%和0.17%。同时,人社部实际调研结果显示,企业年金充足度指数和企业保障程度指数已由两年前的58.7降到目前的56.5。因此,为了进一步调动更多企业参与年金计划行动,前不久人社部与财政部联合印发了《企业年金办法》,最终效果有待观察。 算上“第三支柱”商业养老保险,我国养老金综合替代率还不到50%,大大低于欧美发达国家75%的平均水平。但国外成功的实践表明,在养老金构成中,基本养老金的替代率应在40%左右,另外的60%则依靠企业年金和商业养老金替代,而且企业年金和商业养老金的占比与替代率大体相当。在稳定第一支柱和做大第二支柱的同时,我国理该重点做强第三支柱。 看财政部等部委的通知,政策层面给予税延养老险的顺利试点赋予了较为充分的激励因素,如规定计入个人商业养老资金账户的投资收益,在缴费期间暂不征收个人所得税;退休时可按月或按年领取商业养老金,且领取期限原则上为终身或不少于15年;个人在领取商业养老金收入时只缴纳其中75%的个人所得税,其余25%可免税。正是如此,据权威机构测测算,税延养老险有望撬动每年千亿元级别的增量保费,预计未来5年税延养老金资产规模可达3.2万亿元,其对养老金支出筋骨的强壮作用不可小觑。 不过,试点的目的就是要发现问题,积累经验,以便全面铺开。在笔者看来,试点阶段至少需要破除认知、服务、产品供给三大关键瓶颈。 与基本养老保险和税优健康险即期完成扣税不同,税延养老险是在将来缴税。因此,从较长时期来看,即便随着经济增长民众收入提高,在养老金领取环节征税时,要适当提高免税比例,以使个税并不随收入提高而增加,甚至可考虑采取税延养老险的弹性个税政策,即收入增长情况下取10%的税率征税,收入减少的情况下按调整后的略低税率征收,以此激励与强化民众的购买欲望。还有,税延型养老险设定的月度抵扣额度为当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元或为当年应税收入的6%和12000元,这一抵扣额度是否对民众尤其是对高收入群体具有吸引力还有待观察,建议依时依势抬高抵扣额的区间上限。 不同于基本养老保险由单位统一的强制性购买,与企业年金缴费由企业和个人共同缴费也不一样,税延养老险并不带任何强制性,机构或企业没有按比例为个人购买的义务,针对购买人开展的凭据核实、个税扣除也会增加单位的财务成本,机构或企业是否愿意提供相应的服务,会直接影响个人购买税延养老险的意愿。因此,为防止“叫好不叫座”的尴尬结果,在试点过程中须加大宣传力度,同时针对机构或企业的相关服务行为做出强制性规定,并简化服务流程和提高服务效率。此外,即便员工离开了原单位,政策也应当允许与支持其自主续购税延险。 目前,市场上商业养老保险品种主要有传统型养老险、分红型养老险、万能型寿险、投资连结保险四种类型,其中以分红险和万能险居多,真正个性化、差异化的产品很少见,为此需要在政策上给予保险公司更充分的经营自主权和发展空间,以调动他们针对不同收入水平、年龄结构、家庭结构、资产结构和保障结构人群开发多元化产品的积极性,政策应支持民众在符合条件的保险公司中自主选择产品,也可在不同公司之间转移产品,通过这种买方市场的竞争倒逼保险公司加强针对客户的需求响应及产品开发与订制能力。 (作者系中国市场学会理事、经济学教授)[详情]

个人税延养老险方案落地 预计带来千亿级别保费增量
个人税延养老险方案落地 预计带来千亿级别保费增量

  原标题:税延养老险方案落地 预计带来千亿元保费增量 来源:证券时报网 证券时报网(www.stcn.com)04月17日讯 据证券日报报道,近日,财政部等五部门发布个人税延养老险试点的通知。试点期限暂定一年。试点期间的产品由保险公司开发,试点结束后,有序扩大参与的金融机构和产品范围,将公募基金等产品纳入个人商业养老账户投资范围。安信证券研究员赵湘怀认为,预计个税递延养老方案落地将带来千亿级别保费增量。 (证券时报·e公司)[详情]

税延型养老保险试点敲定 优惠最高达每月千余元
税延型养老保险试点敲定 优惠最高达每月千余元

  优惠最高达每月千元 税延型养老保险试点敲定 时代周报记者 谢江珊 发自上海 业内呼吁多年,但始终“只闻其声,未见其形”的个人税收递延型商业养老保险(以下简称“税延型养老保险”)试点终于迎来破题。 4月12日,财政部、税务总局、人社部、银保监会和证监会5部委联合发布《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》(以下简称《通知》), 宣布自2018年5月1日起,在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区实施税延型养老保险试点,试点期限暂定一年。 “试点地区用一句话来说叫‘一省一市一区’,还挺出意外的。” 上海财经大学金融学院教授粟芳指出,“十年之前就讨论过在上海试点,现在又选了一个省和一个区,是因为各地的社会保障(缴费基数)有所不同,在三个地方试点,经验更具代表性,方便将来在全国推行。” 值得一提的是,税延型养老保险试点落地一波三折,多年话题未断,原计划于2017年底出台。“由于诸多问题其实也是一推再推了,我们也觉得的确是有点晚了,但是中间的协调工作确实需要大量时间。”粟芳在接受时代周报记者采访时坦言,得知落地消息后,她转发了新闻并感慨:“千呼万唤始出来,从我第一次参加上海保监局的研讨会,至今也快十年了。” 优惠力度低于预期 所谓税延型养老保险,是国家给予商业养老保险投保人所得税延迟缴纳优惠政策的一种商业养老保险,即个人购买符合规定的商业养老保险的支出,允许在一定范围内税前扣除;计入个人商业养老资金账户的投资收益,暂不征收个人所得税;等到个人领取商业养老金时,再征收个人所得税。 “通过税收延迟缴纳的激励来筹集养老金,建设或者丰富保障体系,是国际社会通行的做法。”2014年8月20日,在国务院新闻办新闻发布会上,时任中国保监会副主席王祖继曾如此解释启动税延型养老保险试点的原因,“通过延迟纳税的激励政策,可以鼓励社会公众积累几倍甚至十几倍的养老金,这样不仅有利于促进保障体系的建设,而且可以大大减轻财政负担。” 目前,我国正在建立养老保障体系的三大支柱,其中基本养老保险是第一支柱,包括企业年金和职业年金在内的补充养老保险是第二支柱,第三支柱是商业养老保险。“因为前两个支柱发展都不够充分,我国目前社会保障里养老保险的替代率不够高。国家出台这个政策就是鼓励大家购买商业养老保险,来弥补社保里养老保险的不足,从而提高我们的养老水平。”粟芳说道。 根据《通知》,在上述三个地区,对于取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人,税前扣除限额按照每月工资薪金、报酬收入的6%和1000元孰低扣除;对于个体工商户业主、个人独资企业投资者等,税前扣除限额按照不超过当年应税收入的6%和12000元孰低确定。待个人达到规定条件时开始领取商业养老金收入时,其中25%部分予以免税,其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税,税款计入“其他所得”项目。 对于这样的税延力度,首都经济与贸易大学保险系教授庹国柱认为低于预期:“1000元的限额对于高净值人群的吸引力并不大,在加拿大,通常税延优惠可达到个人收入的18%左右。” 第三支柱的发展有利于提高养老金替代率,满足个人多层次的养老需求,是否有变相降低个人所得税的效果?对此,粟芳表示,税延型养老保险没有变相降低个人所得税的效果,“但也可以说附带了这么一个结果。不过鼓励归鼓励,不一定每个人都会去买。而且收入越高,个税优惠力度越大,这个政策对低收入群体其实没有什么吸引力,因为低收入群体的税率本来就很低,如果买的话,税收优惠不到哪里去”。 酝酿十年因协调难度较大 事实上,开展税延型养老保险试点的政策已酝酿十年。 早在2007年,上海市就将税延型养老保险列入上海市当年重点课题研究项目,标志着此政策理论研讨正式启动。 2008年6月20日,保监会和天津市人民政府联合发布《天津滨海新区补充养老保险试点实施细则》, 规定个人购买补充养老保险的费用支出在个人工资薪金收入30%以内的部分,可在个人所得税前扣除。但同年8月1日,税务总局对试点中“30%税前列支”的个人税收优惠政策存在异议,涉及个人税收优惠部分的试点工作被叫停。 2009年,国务院颁布《关于推进上海加快发展现代服务业和先进制造业建设国际金融中心和国际航运中心的意见》,首次正式提出在上海“鼓励个人购买商业养老保险……适时开展税延型养老保险产品试点”。随后,上海保监局牵头组织8家保险公司成立试点工作专项小组,并向财政部上报了试点方案。 2010年6月23日,保监会副巡视员施红在“2010陆家嘴论坛”上表示,个人税延型产品目前已经形成初步的方案。2011年5月21日,国税总局政策法规司巡视员丛明在“2011陆家嘴论坛”上表示国税总局正在拟定在上海进行税延型养老保险试点的方案。2013年1月27日,上海市政府工作报告首次披露称,上海将在2013年开展税延型养老险等创新试点。 2014年,国务院颁布《关于加快发展现代保险服务业的若干意见》(新“国十条”)再次提出,适时开展税延型养老保险试点,并计划于2015年内开展试点。这项工作再次进入大众视野。 此后几年,屡次有税延型养老险试点即将落地的新闻爆出,但始终“犹抱琵琶半遮面”,临门一脚难以踢出。 2017年7月4日,国务院印发《关于加快发展商业养老保险的若干意见》明确指出,2017年年底前启动税延型养老保险试点。这被业内人士广泛视为真正的转机,迟至2018年4月,进入第11个年头,才正式落地。 为何十年来税延型养老保险政策迟迟未能落地? “税延型养老保险试点在我国是一项全新的制度设计和制度安排,这项制度既要考虑税收制度的公平性问题,使尽可能多的人从这项政策中受益,又要考虑到实务操作的可行性和便捷性,实现与税收征管系统的无缝衔接;既要充分借鉴发达国家税延养老的经验,也要充分适应中国的国情。”2017年6月23日,黄洪在国新办举行的国务院政策例行吹风会上如此总结。 “税延型养老保险,虽然说是保险的事,但并不在保监会的权责范围之内,还涉及财政部、税收,是一个比较复杂的问题,需要国家多个部门之间互相协调,难度较大。”粟芳分析解释,“此外,如何退税也是难题。假设我买保险时,告诉单位将个人所得税抵扣掉,中途我退保后,却不跟单位讲,单位还在帮我抵扣这部分,这样的道德风险如何去防范?这些细节也需要时间进一步研究。” 落地实施仍存不少难点 此前,黄洪曾发文介绍商业养老保险所面临的挑战。从行业内部看,面临人才、技术、管理制度的三大短板。从行业外部看,也存在三大短板:一是社会商业保险意识还不够高;二是政策支持力度还不够大;三是购买力还不够强。 值得一提的是,此前落地的税收优惠型健康保险(以下简称“税优健康险”)试点就出现了“叫好不叫座”的情况,试点一年后,总共销售69625单,实收保费只有1.26亿元。外界担心,税延型养老保险试点落地后,是否会像此前的税优健康险一样“叫好不叫座”? 粟芳对税延型养老保险的前景比较看好,并指出税优健康险“叫好不叫座”有两个原因:第一是其“每月200元,一年2400元”税收优惠力度稍显不足,不足以对消费者产生刺激和鼓励;第二是健康险有很多替代品,已经有社会保障、有团体险或购买了商业健康险的人,未必会再购买优惠力度不足的税优健康险。 “从保险产品的本质来讲,健康险和养老险是有区别的,健康险是保障型的,而养老险是长期的,具有投资成分,而投资是每个家庭都需要的,且可以和其他理财产品和基金产生一定的替代作用。即使我已经有养老保险和基金定投等多种投资,一旦国家推出税延型养老保险,我也会去买,因为它比其他投资渠道更优厚。此外,我们也是吸取了(税优健康险)每月200块优惠太低的这个教训,现在设置的是最高每月1000块钱。”粟芳补充说道。 此外,粟芳还提醒道,从监管者角度而言,在具体流程方面要注意如何衔接:“如何将个人所得税抵扣掉,如果退保的话,怎么防范道德风险,将来如何收税,这些都需要进一步去调研、去衔接、再磨合。而这些对保险公司内部管理、内部流程又提出了一些新要求。”[详情]

个人税收递延型养老保险试点出台 为何整整酝酿十年?
个人税收递延型养老保险试点出台 为何整整酝酿十年?

  个人税收递延型养老保险试点出台,为何整整酝酿十年? 自2018年5月1日起,个人税收递延型商业养老保险将在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区试点,期限暂定一年。 简单来说,就是在传统的基本养老保险、企业年金、职业年金之外,个人将有一个商业养老保险账户,这个账户里的缴费目前用于购买商业养老保险,未来购买产品将扩大到基金等风险类产品。买的产品加收益,是以后个人养老钱的第三个荷包。只要在这个账户缴费,就能享受税收优惠。一个词概括:减税养老。试点中的个人扣除限额,即放入商业养老保险账户的资金,按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定,企业主扣除限额按照不超过当年应税收入的6%和12000元孰低办法确定。 税延养老保险试点政策的出台,是个人所得税制改革、改善民生政策的重要内容,有助于中国应对老龄化的挑战。 实际上,关于税延养老保险试点政策的直接讨论与酝酿,已经超过十年。十年来,为何政策迟迟未能落地?银保监会副主席黄洪此前指出,税延养老保险试点在中国是一项全新的制度设计和制度安排,既要考虑税收制度的公平性问题,使尽可能多的人从这项政策中受益,又要考虑到实务操作的可行性和便捷性,实现与税收征管系统的无缝衔接。 从制度角度看,个人税收递延型商业养老保险,是养老金第三支柱的有益探索。我国养老保险的三支柱发展一直不均衡,现今仍主要依靠第一支柱即基本养老金;第二支柱企业年金已经遭遇瓶颈,而第三支柱商业养老保险的潜力尚未得到充分的发挥。 从试点政策内容看,建立个人商业养老资金账户是一大亮点。个人商业养老资金账户是由纳税人指定的、用于归集税收递延型商业养老保险缴费、收益以及资金领取等的商业银行个人专用账户。该账户封闭运行,与居民身份证件绑定,具有唯一性。这使得个人税收递延型养老保险更加安全,容易获得民众认可,有利于政策落地。 商业养老保险要发展好,需要对应的资本市场。个人商业养老保险账户的资金要在安全的前提下实现保值增值,适当的养老保险产品和监管是必须的。基于安全投资的考虑,试点阶段,保险资金的运用可限制在较小的安全范围内,试点期之后,保险资金的投资去向可以覆盖更大范围——除了一般的固定收益证券外,还可投资符合条件的公募基金。 这一次,税延养老保险试点政策的出台,是财政部、税务总局、人力资源和社会保障部、中国银行保险监督管理委员会、证监会等多个部门通力合作的结果。税延优惠政策的出台,表明个人所得税制度正在按照有利于养老保障的方向完善,也表明商业保险可以在老龄化社会中扮演其应有的角色。 但税延养老保险试点政策仍有改进空间。目前试点的做法是个人缴费及投资时免税,领取收益时课税,税率也较为优惠。这种做法,对办理税延具体扣除业务凭证作了规定,但可能更适合团体集中办理保险,对于那些不希望统一参加商业养老保险的个人来说,则不是好的选择。因此,未来可以考虑给出更多的选择项。例如,在个人取得收入时先征税,而后将资金注入商业养老保险的个人退休账户,机构用账户资金投资以及个人领取回报时不再交税。 税延养老保险先在三地试点,业务量受限,影响是局部的,也是有限的。试点期满后,应尽快完善并推向全国,同时鼓励更多的机构参与相关商业养老保险业务的提供,让机构之间互相竞争,促进税延优惠政策效率的最大发挥。未来,税延养老保险产品的设计可以更务实更个性化,只要风险可控,不必墨守成规。[详情]

税延养老险方案落地预计带来千亿元保费增量
税延养老险方案落地预计带来千亿元保费增量

  本报记者 苏向杲  近日,财政部等五部门发布个人税延养老险试点的通知。试点期限暂定一年。试点期间的产品由保险公司开发,试点结束后,有序扩大参与的金融机构和产品范围,将公募基金等产品纳入个人商业养老账户投资范围。也就是说,未来保险公司、公募基金等金融机构将同台竞技,携手分羹这一庞大的市场。 安信证券研究员赵湘怀认为,预计个税递延养老方案落地将带来千亿级别保费增量。由于在购买保险和领取保险金的时候,投保人处于不同的生命阶段,其边际税率有非常大的区别,个税递延对于投保人有一定的税收优惠,从而将能够拉动个人购买养老险的需求,根据个税缴纳比例估算,假设我国目前约有3000万人口缴纳个税,保守估计其中30%的人购买个税递延养老险,参考此次《通知》中个人缴费税前扣除标准(大致按照个人的1000元进行测算),预计将带来千亿元级别的保费增量。 从公司的角度来看,天风证券研究员陆韵婷认为,根据对参与人口、保费支出和公司集中度的假设,试点推行至全国后,税延产品可以给五大上市公司带来11.12%的新增保费。税延保险产品还将有利于保险公司价值和利润的增长。 平安证券研报也认为,试点开展意义重大,有助于缓解我国养老体系的现存问题:目前我国的养老体系以基本养老保险为主,但是其替代率不断下行,目前在45%左右;而企业年金也在新政策下积极降低进入门槛以解决增长停滞的问题,但效果有待检验。税延型商业养老险的推出有望引导中高收入群体积极参与第三支柱个人账户的积累,缓解基本养老保险收不抵支的压力。[详情]

养老保险迎良机:新政试点在即 税延政策料持续优化
养老保险迎良机:新政试点在即 税延政策料持续优化

  新政试点在即 养老保险迎发展良机 个人税收递延型商业养老保险试点将在下月启动。多位专家指出,相信在试点和之后推广的过程中,我国将根据市场情况、个税政策发展等来逐渐优化相关政策,加大对养老保险“第三支柱”的培育力度。同时,第三支柱建设关键是要整体推进养老保险制度的改革,必须打“组合拳”。 险企积极备战“首单” 中国证券报记者了解到,目前部分保险公司已经开始与相关机构洽谈个人税收递延型养老险试点方案推出后的合作事宜,力争尽快让首单落地。业内人士预计,此次试点从政策落地到正式推出产品不会相隔太久。 平安养老险董事长甘为民介绍,平安养老险正在积极准备,力争第一时间提供客户投保出单服务;报审产品以示范产品类型为准,拟以最全产品类型覆盖客户需求。目前需等银保监会下发业务管理办法和示范产品后,公司报审产品通过后正式销售出单。 “我们在准备工作方面也投入了很多资源。一旦政策落地,预计第一时间就可以正式发布产品。”中国太保(32.650, -0.33, -1.00%)(港股02601)相关人士表示,在产品方面,目前已经分别准备了多种形态的试点产品条款,将根据最后方案来调整确定产品类型。 税延政策料持续优化 此次试点方案采取EET的税收优惠模式,即缴费和投资环节不缴税,领取环节缴税。专家指出,这在一定程度上可以增加养老资产、改善养老金体系存在的结构失衡、缓解基本养老保险的可持续压力以及弥补企业年金发展的不足。 民生证券分析师指出,以美国为例,美国养老保障体系发展具有典型的商业化特点,资金来源多元化,养老保障效果显著。其养老金长期稳定积累,主要得益于运行超过35年的IRA(个人退休金账户)和以401K为代表的合格雇员计划,换言之,商业化运作下的个人计划和企业年金是推动养老保障体系长期、稳定发展的重要因素。 泰康保险集团执行副总裁兼泰康养老董事长李艳华表示,以美国的IRA即“个人退休金账户”为例,其1976年推出来时的额度也只有1500美元/年,经过6次调整达到了5000美元/年,成为40年来美国养老金资产持续增长的主要来源。 数据显示,截至2017年底,美国IRA计划资产规模达到8.9万亿元,覆盖了超过1/3的美国家庭。IRA采用信托模式管理,银行、基金、保险、券商等都可以作为托管人,其中公募基金受益最为显著,其管理资产中的47%都来自养老金,股票型基金占比最大,混合型基金的比例提升幅度最大。 国务院发展研究中心金融研究所保险研究室副主任朱俊生指出,“2014年开始实施《关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》,规定个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。从而建立了企业年金和职业年金中个人账户的税收递延政策,在一定程度上鼓励了员工的参与积极性。这也为税收递延的个人商业养老保险的发展提供了经验借鉴。”朱俊生称,但与之不同的是,企业年金和职业年金依托企业或事业单位建立,针对个人的税收递延政策比较好操作。税收递延养老保险为个人分散性业务,如何为其提供便捷的税务处理是影响其发展的重要因素。 李艳华表示,就《通知》中确定每月最高1000元、每年最高1.2万元的税延额度。随着试点工作的推进和养老需求的提升,延税额度也可能逐步进行调整。相信在试点和之后推广的过程中,我国会根据市场情况、个税政策发展等来逐渐调整方案的优惠幅度。 多措并举推进“第三支柱”发展 多位险企人士建议,第二支柱多年发展的最大问题是过多依靠税优。因此,第三支柱建设关键是要整体推进养老保险制度的改革,必须打“组合拳”。现阶段的税收抵扣额度不应过高,以免造成高收入群体通过购买高额商业养老保险来避税,影响再分配的公平性,同时避免对政府税收造成过度影响。 朱俊生称,促进税收递延型商业养老保险发展要推动以下工作:一是明确商业养老保险的发展定位。在养老金体系改革和政策调整中,要充分考虑商业养老保险作为第三支柱与基本养老保险之间的互动关系。要有效降低基本养老保险的缴费比例,减轻企业和居民的缴费负担,为商业养老保险的发展提供更大的发展空间。二是提高商业养老保险的供给效率。寿险公司要加强产品创新,满足与适应多样化的养老保障需求。同时,以市场化为导向,拓宽保险资产运用渠道,提高资产管理的能力和效率,增强商业养老保险的竞争力。三是适时扩大试点范围,促进税优养老保险在全国的推广和发展。四是随着经济发展与收入水平的提升,要适时提高缴费的免税额度。五是适时扩大参与的金融机构和产品范围。从其他国家特别是美国个人退休金账户(IRA)的发展经验看,基金公司等金融机构是重要的市场参与主体。扩大参与的金融机构与产品范围,有助于促进个人养老金账户市场的竞争,丰富产品形态,提高个人商业养老账户市场的运行效率。 民生证券分析师周晓萍指出,如何设计符合“收益保证、长期锁定、终身领取、互助共济”的税延商业养老保险产品,提升产品销售和经营的透明度和灵活性,尚需保险行业及商业保险机构所形成标准化的产品规范和业务规则,确保养老保险产品在长期运行和复杂的操作阶段能够得到有效的内部及外部风险控制。管理制度方面,保险公司在产品开发、风险管控等方面的制度建设还有待加强。 周晓萍呼吁,在税延型商业养老保险资金的投资和管理方面,保险机构、基金公司、券商资管和银行等财富管理机构均有机会参与,需要完善以账户制为基础的个人商业养老保险基础性制度。同时,扩宽投资渠道多元化,需建立产品准入制度,投资类型和产品需要经过授权机构进行评估,参保人员可以在符合自身风险偏好的范围内自行选择。 中金公司(港股03908)指出,第三支柱养老金的投资要求应与基本养老金有所区别。如果说基本养老金属于保障性质,强调“安全”,股票配置上限仅为30%,那么第三支柱养老金带有投资增值的性质,过多限制风险资产投资比例会影响其发展。其次,推进养老金可投资产品的丰富化,注重与第三支柱养老金的风险收益特征相匹配,而且从全球范围看,养老金是做大类资产配置的主力资金,其资金总规模大、投资期限长、对流动性要求低等特征,对大类资产配置的要求较高。从对主要养老基金投资的跟踪来看,资产配置往往是影响养老基金投资实践结果的重要影响因素。[详情]

税延养老险破冰:月入16666.67元可少缴个税250元
税延养老险破冰:月入16666.67元可少缴个税250元

  十年磨一剑。保险业期盼已久的个人税收递延型商业养老保险(下称“税延型养老险”)试点政策终于落地。 4月12日,财政部、税务总局、人社部、银保监会、证监会联合发布《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》(下称《通知》),自5月1日起,将在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区试点税延型养老险,试点期限暂定一年。 对于业内最为关注的个人缴费税前扣除标准,《通知》明确,取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人,其缴纳的保费准予在申报扣除当月计算应纳税所得额时予以限额据实扣除,扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。 月入超5000元可享政策红利 什么是税延型养老险?哪些人可以享受政策优惠? 所谓税延型养老保险,是指投保人在税前列支保费,等到将来领取保险金时再缴纳个人所得税,这样可略微降低个人的税务负担,鼓励个人参与商业保险、提高养老质量;政府则通过税收延迟缴纳这种激励方式来筹集养老金,丰富保障体系,这也是国际社会的通行做法。 那么,哪些人可以享受试点政策红利? 平安养老保险股份有限公司(下称“平安养老险”)有关负责人在接受《国际金融报》记者采访时说,“从财政部发布的缴费限额来看,月收入超过5000元以上的消费群体参加都可以享受到政策红利,政策将在中等收入以上的群体中最受欢迎。” 《通知》指出,取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人,其缴纳的保费准予在申报扣除当月计算应纳税所得额时予以限额据实扣除,扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。 简单说,1000元就是可享受税延优惠的最高缴费水平。由此推算,月收入16666.67元是一个临界值。 中国国际税收研究会学术委员汪蔚青在接受《国际金融报》记者采访时指出,测算可以分为两部分:一部分是购买阶段所得税的影响,一部分是领取阶段所得税的影响。购买阶段所得税的计算公式是投保人月收入扣除三险一金和3500元个人所得税起征点后,乘以所得税税率;领取阶段则是先扣除25%免税额后,剩余部分乘以10%税率。 以月收入16666.67元为例,三险一金缴纳约2916.67元,所得税率25%,在没有购买税延型养老险的情况下,需缴纳个人所得税1555.75元;购买了税延型养老险后,可享受1000元税延优惠,扣除后需缴纳个人所得税1305.75元,减少了250元/月。 再以月收入7132元(2017年上海市职工月平均工资)测算,三险一金缴纳约1248元,所得税率10%,在没有购买税延型养老险的情况下,需缴纳个人所得税133.29元;购买了税延型养老险后,可享受427.92元税延优惠,扣除后需缴纳个人所得税90.5元,减少了42.79元/月。 一位资深保险业内精算师告诉《国际金融报》记者,“在购买阶段,月度所得税的影响在0元至450元之间,折算为年度所得税的影响在0元至5400元之间。” 这只是购买阶段所得税的影响。 根据《通知》,账户资金收益暂不征税。对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入,其中25%部分予以免税,其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税,税款计入“其他所得”项目。 保险公司根据试点缴费限额进行了内部测算:假设按25%的税率,每月延税250元(即月收入16666.67元的投保人),客户将这250元用于购买市场上的相关试点产品,若年化利率为5%,则相应的月利率为0.41%。 如果客户在年满40岁后,每月都将延税的250元用于购买这种产品,那么理想情况下,到客户60周岁时,可以累积金额为101451.12元。同理,60岁后每月领取1050.13元,需交税78.76元,以15年为例,同样假设年化利率为5%,在60岁的现值为10032.87元。扣除10032.87元,共节省税收约91418.26元。 不过,对于这样的税延力度,首都经济与贸易大学保险系教授庹国柱认为,“低于预期。1000元的限额对于高净值人群的吸引力并不大。在加拿大,通常税延优惠可达到个人收入的18%左右。” “税延型养老险与之前推出的税优型健康险一样,都是属于普惠性产品。”汪蔚青告诉《国际金融报》记者,“税延型养老险是未来的一个发展大趋势,即通过税收杠杆的方式鼓励购买商业保险。” 保险产品尚在筹备中 当保险公司静候监管“发令枪”时,基金公司居然喧宾夺主,抢跑了。 《通知》提出,试点结束后,根据试点情况,结合养老保险第三支柱制度建设的有关情况,有序扩大参与的金融机构和产品范围,将公募基金等产品纳入个人商业养老账户投资范围,相应将中登公司平台作为信息平台,与中保信平台同步运行。 不过,记者从相关渠道获悉,4月11日,首批养老目标基金已正式上报。证监会正式披露出41只基金的大名单。从这41只基金来看,属于21家基金公司,力度较大的是汇添富基金,一口气上报了4只,而国泰、华夏、南方、易方达基金也上报了3只。 3月2日,证监会正式发布《养老目标证券投资基金指引(试行)》以来,不管是业内还是投资者,对于养老目标基金一直是翘首以盼。随着基金业协会于3月12日发布《关于养老目标证券投资基金的基金经理注册登记有关事项的通知》,养老目标基金的申报进入冲刺阶段。 相反,保险公司并没有表现得急功近利。 平安养老险相关负责人告诉《国际金融报》记者:“我们正在积极准备,力争第一时间提供客户投保出单服务;报审产品以示范产品类型为准,拟以最全产品类型覆盖客户需求。目前,需等银保监会下发业务管理办法和示范产品后,公司报审产品通过后正式销售出单。” 中国太保(港股02601)寿险健康养老事业中心相关负责人在接受《国际金融报》记者采访时则透露,“目前,我们已从产品、技术、人才、服务等多方面着手做好了相关准备,政策正式试点、公司获取相关资格后即可开展销售。” 具体在产品设计方面,中国太保上述负责人介绍,“我们将严格遵照政策要求:一是收益稳健;二是长期锁定;三是终身领取。保险姓保,先保障,后理财是其原则,是保险行业的根本价值所在。公司将基于生命表的数据基础,向客户提供多样化领取方式,包括终身和不短于15年的养老年金领取方案,供客户选择;四是精算平衡。产品设计时将充分考虑投资收益率、期望寿命、人口增长率、老龄化速度等因素,总体实现精算平衡。” 潜在购买力年均千亿 千呼万唤始出来。税延型养老险被寄予厚望。平安养老险有关负责人预测,“根据目前税收情况,市场潜在最大购买力为每年千亿以上,真正的释放量会受很多因素的影响,包括推广范围、市场的接受度和市场的成熟度等。” 在汪蔚青看来,“这是国家在政策上给予购买养老保险产品个人的税收优惠,也可以纾缓我国养老的财政压力,提升整体养老保障体系的内在品质。” “税延型养老险作为养老保障体系第三支柱建设的标志性事件,从国家层面而言,进一步完善了我国的养老保险体系;从老百姓层面而言,进一步提升国民养老意识,为老百姓带来更多的实惠;从行业层面而言,进一步服务实体经济和促进民生事业发展。”平安养老险上述负责人强调。 一直以来,“未富先老”是我国发展进程中无法回避的基本国情,老龄化进程的不断加速,给我国“多层次、混合型”养老保障体系的建设带来了严峻考验。 “在一支柱独大、二支柱逐渐完善的对比下,第三支柱发展严重滞后,导致我国三支柱养老保障制度框架难以发挥其应有的作用。”中国太保寿险健康养老事业中心相关负责人分析,目前,一支柱的基本养老保险制度承担了大部分的国民养老责任。二支柱的企业年金和职业年金经过十多年发展,正处于税收政策不断完善和各项制度逐渐发育的过程中。三支柱的商业养老保险总体呈持续稳健发展态势,但规模较小,覆盖面不足。 “税延型养老险不仅仅是推动商业养老保险驶入增长‘快车道’,更能在一定程度缓解我国养老的财政压力。”庹国柱称,“未来几年,随着我国进入老龄化社会,养老金给付压力会越来越大,亟需找到‘输血’资金。” 上述精算师提供给记者的数据显示,此次参与试点的3个地方,上海市、苏州市以及福建省60岁以上人群占据总人口的比率分别为31.57%、25.21%、13.73%。其中,上海市与苏州市的老龄化情况相当严重,福建情况相对较好。 在该精算师看来,“这三个地方具有相关代表性,有利于探索后续推广经验。”[详情]

税延养老险试点方案正式试点后 90后也想购买
税延养老险试点方案正式试点后 90后也想购买

  “90后”也想买税延养老险 证券时报记者 邓雄鹰 酝酿逾10年的个人税收递延型商业养老保险(简称“税延养老险”)试点方案近日正式落地。 据财政部等五部委4月12日发布的《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》,自5月1日起,上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区将试点个人税收递延型商业养老保险,试点期限暂定一年。 该消息一经发布,立即引发全社会和各行业广泛关注。除中年人群外,亦有不少90后年轻人告诉证券时报记者,打算在正式试点后参与税延养老险。 我国老龄化人口每年都在不断增加。截至2017年底,我国60岁及以上老年人口2.41亿人,占总人口17.3%。预计到2050年前后,我国老年人口数将达到峰值4.87亿,占总人口的34.9%。 养老问题已经摆在每个人的面前。但现状是,虽然近年来我国逐步形成了由基本养老保险、企业年金(职业年金)和个人养老保险三大支柱构成的多层次养老保障体系,但基本养老保险压力渐大,企业年金覆盖率低,第一、第二支柱的养老保障已无法充分满足人们日益增长的养老保障需求。这种情况下,建立和发展养老保险第三支柱,对于积极应对人口老龄化、完善多层次养老保险制度体系、满足人民群众对更加美好老年生活需要、促进经济社会发展,具有十分重要的意义。 但要真正发展好养老保险第三支柱,需要三大条件:一是良好的政策导向;二是相关机构的积极参与;三是民众养老保障意识的提升。实际上,我国商业养老保险公司一直提供各类年金保险和养老保险,但民众对于养老保险的购买热情一直在培育状态。税延养老险的适时试点无疑顺应了上述发展要求。 从参与方式看,相较之前税优健康险采用团险渠道销售的方式,此次税延养老险放开了个人销售渠道。此举无疑将大大降低税延养老险购买壁垒,有望避开税优健康险“叫好难叫座”的问题。 从税延额度看,《通知》中确定每月最高1000元、每年最高1.2万元的税延额度。按照7级个税累进税率,累计税率10%以上的消费群体就适合购买税延养老险。虽然目前延税额度不算太高,但随着试点推进和人民养老需求提升,未来不排除会逐步调整。 从保险公司参与情况看,据此前发布的征求意见稿,并没有限制试点机构,只要符合要求、达到验收标准的公司均可以申请参与。试点消息传出后,多家保险公司均在第一时间表达了“已做好各项准备,力争首批出单”的积极参与态度,亦有并未参与税延养老险前期调研的中小型保险公司负责人表示非常关注税延养老险试点进展,希望积极申请试点资格。 对于税延养老险发展前景,多位业内人士认为我国税延养老保险政策启动后,将撬动可观的养老金资产增量。有分析称市场潜在最大购买力为每年千亿以上。 泰康保险集团执行副总裁兼泰康养老董事长李艳华表示,以美国的IRA即“个人退休账户”为例,其1976年推出时的额度只有1500美元/年,经过6次调整达5000美元/年,成为40年来美国养老金资产持续增长的主要来源。[详情]

中国太保寿险副总经理:个人税延养老险试点利好行业
中国太保寿险副总经理:个人税延养老险试点利好行业

  每经记者专访中国太保寿险副总经理郁华:个人税延养老险试点利好行业 将撬动可观养老金资产增量 每经编辑 祝裕 每经记者 涂颖浩 每经编辑 王可然 酝酿十余年,个人税收递延型商业养老保险试点终于落地。近日,财政部等五部委联合下发通知,自2018年5月1日起,在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险(以下简称个人税延养老险)试点。试点期限暂定一年。 个人税延养老险试点政策的落地,将对保险行业带来怎样的影响?个人税延养老险发展前景和市场规模到底会有多大?作为参与前期筹备和研究工作的保险公司之一,目前相关产品的准备情况如何……带着这些问题,《每日经济新闻》(以下简称NBD)记者近日对中国太保寿险副总经理兼健康养老事业中心总经理郁华进行了专访。郁华表示,个人税延养老险试点将进一步丰富养老保险产品体系,并撬动可观的养老金资产增量。 个人收入越高享受实惠越多 NBD:根据此次试点,每月最多可税前抵扣1000元,这对各个收入人群的影响有多大呢?可否举例说明? 郁华:我国对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收个人所得税。工资、薪金所得,按个人月工资、薪金应税所得额划分级距,最高一级为45%,最低一级为3%,共7级。政策明确,对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入,征收相当于7.5%的所得税率。从这个数据来看,个人所得税率在10%以上的客户都可以享受税收优惠。考虑到账户的投资收益、时间价值与通货膨胀,个人收入越高,个人受惠也越多。 此外,购买税延养老产品甚至可以降低纳税级数,使得税收优惠大幅提高。以应税收入13000元为例,依据超额累积税率,原本超额部分税率为25%,每月需缴税1370元。但购买税延产品后(13000元的6%为780元),超额部分的税率降至20%,每月实际只需缴纳1189元个税。 NBD:设计税延养老险倾向于采取怎样的标准,相关产品的准备情况如何? 郁华:以中国太保为例,根据监管部门的指导要求,我们充分发挥专业优势,设计了多元化长期稳健的养老保险产品体系,以满足老百姓多样性养老资产配置需求。税延养老产品设计将严格遵照政策要求:一是收益稳健。产品设计时都将最大限度地控制风险、稳健投资、让利于民。二是长期锁定。产品管理将满足长期性要求,以更好地保障客户的退休生活。三是终身领取。保险姓保,先保障,后理财是其原则,是保险行业的根本价值所在。公司将基于生命表的数据基础,向客户提供多样化的领取方式,包括终身和不短于15年的养老年金领取方案,供客户选择。四是精算平衡。产品设计时将充分考虑投资收益率、期望寿命、人口增长率、老龄化速度等因素,总体实现精算平衡。 中国太保正在积极准备税延产品的相关工作,拟以示范产品为准,报审最全产品类型以满足不同客户的需求,待监管机构下发业务管理办法和示范产品条款后,及时上报公司产品,力争第一时间提供税延产品,供客户选择购买。 助力行业加快养老产业布局 NBD:个人税延养老险实施后,将会面临哪些挑战呢? 郁华:借鉴前期税优健康保险经营实践,税延养老保险政策落地可能同样面临涉税操作方面的挑战。我国个人所得税实行的是分项所得税制,以单位代扣代缴为主,税延养老保险涉税操作要经历一定的环节,这对企业人事和财务工作也提出了相应的要求。 针对这个问题,公司将根据涉税业务特点,精简操作流程与环节,适配客户需求的不同场景,为大家提供便捷的购买和服务方式,提高购买、享受福利的便利度。同时公司将集中力量做好政策宣导工作,迅速扩大政策影响力,引导百姓积极参与、共享红利。 NBD:您认为,个人税延养老险在全行业产品中将扮演什么样的角色?它的发展前景和市场规模会有多大? 郁华:个人税延养老险的推出,将引导老百姓的养老保障储备从储蓄向商业养老保险转换,有利于行业加快养老产业方面的布局,发展贯穿客户整个生命周期的长期健康和养老保险业务,探索形成符合养老业务发展规律的经营管理模式,提升专业服务能力,改善用户体验。 我国税延养老保险政策启动后,将会撬动可观的养老金资产增量。而税延养老保险政策试点和推广进度、老百姓对税延养老保险政策的了解和认知、老百姓的接受度与参与度、税收递延政策对纳税人群的吸引力度、税延养老保险产品购买和税收递延的便捷度等都影响着保费的规模。 NBD:税延养老险政策的出台,将给行业带来哪些改变? 郁华:回归保障是保险业经营的主旋律,税延养老政策的出台,一是将进一步丰富养老保险产品体系,为老百姓提供更多选择。二是涉税产品的产品精算、营运服务、系统支持等对行业提出了较高的要求,也对行业提升经营水平、发展核心竞争力起到了鞭策作用。三是税延养老保险政策启动后,将撬动可观的养老金资产增量,对行业整体收入提升有积极作用。四是将进一步提升保险行业正面形象,为保险行业发挥风险分散、提供保障的功能营造更好的市场环境。[详情]

税延养老保险这块蛋糕怎么分?大型险企受益更大
税延养老保险这块蛋糕怎么分?大型险企受益更大

  税延养老保险这块蛋糕怎么分?中高收入者、大型险企受益更大 澎湃新闻记者 胡志挺 来源:澎湃新闻 4月12日,财政部等五部门联合发布《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》(以下简称《通知》),明确自5月1日起在上海市、福建省、苏州工业园区三地实施个人税收递延型商业养老保险(以下简称“税延养老保险”)试点,试点期限暂定一年。以个人投保计算,投保人每月最高可税前抵扣1000元。 有券商人士分析认为,税延养老保险试点的长期意义,不亚于资管新规。未来资管新规落地之后,很多旧有的套利、刚兑、嵌套、杠杆类的金融产品将消失,而真正长期服务于居民养老需求的,以长期资产配置为目标的产品也将迎来更多的机会。 国务院发展研究中心金融研究所保险研究室副主任朱俊生向澎湃新闻记者表示,税延养老保险试点可以增加养老资产、改善养老金体系存在的结构失衡、缓解基本养老保险的可持续压力以及弥补企业年金发展的不足,对于完善“三支柱”的养老金体系具有重要的意义。商业养老保险具有参与机制开放、激励机制有效、运行机制灵活等优势,有利于发挥市场机制在养老金体系中的作用,在中国高储蓄率的国情下具有巨大的发展空间。试点还将增加保险公司的保费收入,形成的长期资金的投资对于资本市场的发展也具有积极的作用。 对中高收入人群的吸引力更大 以上海为例,税前月收入2万元的个人,扣除限额为1000元/月,即每月可节税250元;对于税前月收入1万元的个人,可以节税85元。 据中信非银团队估算,假设一个收入中等偏高人群边际税负为30%,如果参与税延养老保险,每个月缴费1000元,则每个月暂时少纳税300元;如果不参与税延养老保险,则当月税后到手收入为700元。连续缴纳15年,假设每年5%投资收益率累计,15年后税延养老账户下可领取25万元;而不参与情况下,同样按5%投资收益率累计,15年后累计余额为19万元。预计参与税延可以额外获得32%好处。 中国社会科学院世界社保研究中心主任郑秉文向澎湃新闻记者表示,试点方案的扣除限额目前来看还算可以,但是随着社会平均工资的提高和增加,应该进行动态性调整。要是没有这个调整,过几年它的激励性就会逐年衰减,但这次并没有提到这点,以后肯定会不断完善。 平安证券认为,目前中国的养老体系以基本养老保险为主,但是其替代率不断下行,目前在45%左右;而企业年金也在新政策下积极降低进入门槛以解决增长停滞的问题,但效果有待检验。税延型商业养老险的推出有望引导中高收入群体积极参与第三支柱个人账户的积累,缓解基本养老保险收不抵支的压力。 广发证券则认为,总体来看,试点方案对于高收入群体的吸引力更大。在领取养老金阶段,按照25%领取额度免税,余下额度按10%税率计算,相当于养老金全额7.5%的税率计税,这比退休前的税率明显更低,从而实现对投保人的税收优惠。 大型险企将率先受益,收获大量稳定长期期缴保费 对于税延养老保险试点的出台,业内人士认为,其长期意义不亚于资管新规。 华宝证券分析称,未来资管新规落地之后,很多旧有的资管模式将退出历史舞台,很多我们熟悉的套利、刚兑、嵌套、杠杆类的金融产品将消失,一个时代结束了。而真正长期服务于居民养老需求的,以长期资产配置为目标的产品将迎来更多的机会。 据中信非银团队简单估算,税延养老保险试点可以产生20%寿险期缴新单增量。在政策全国推广后,保守假设1亿潜在受益人群中有1000万人参与税延养老,每年缴费1000元,则有望产生1200亿元新单保费。2017年寿险全行业期缴新单保费为5772亿元,对应将有约20%期缴新单增量。 广发证券认为,税延型商业养老保险业务的开展将为寿险企业带来大量稳定长期期缴保费,优化保费结构。相较新兴险企,大型险企能占领个人税延型商业养老保险先机,进一步提高保障型业务占比。有理由相信,规范程度、成熟度较高的大型险企将率先受益,成为其中的试点对象。 平安养老保险股份有限公司(平安养老险)相关负责人表示,平安养老险正在积极准备,力争第一时间提供客户投保出单服务;报审产品以示范产品类型为准,拟以最全产品类型覆盖客户需求。目前,需等银保监会下发业务管理办法和示范产品后,公司报审产品通过后正式销售出单。平安养老险作为平安集团旗下经营团体客户主要子公司之一,将通过企业和团体渠道进行产品销售与服务,并依托集团优势积极准备个人销售平台的准备。 中国太平洋保险(集团)股份有限公司(中国太保,601601.SH;2601.HK)向澎湃新闻记者表示,中国太保目前正在积极准备税延产品的相关工作,将以示范产品为准,报审最全产品类型以满足不同客户需求,待监管机构下发业务管理办法和示范产品后,及时上报产品,力争第一时间提供税延产品,供客户选择购买。中国太保还表示,税延养老保险政策启动后,将能撬动可观的养老金资产增量。税延养老资产是持续滚动增长的长期资产,其资产集聚效应的逐步释放,必将对我国资本市场产生重大的积极影响。 泰康养老产品精算部相关负责人也表示,根据通知中关于领取商业养老金时的规定,目前,参照7级个税累进税率,累计税率达到10%的消费群体就适合购买税延养老保险。而在产品设计上,泰康养老将遵照产品设计指引,按照“收益稳健、长期锁定、终身领取、精算平衡”的原则进行开发,产品将以稳健型为主、风险型为辅,满足客户多样化需求。[详情]

税延养老保险体现养老金第三支柱的三大核心特征
税延养老保险体现养老金第三支柱的三大核心特征

  中国基金业协会 ——中国证券投资基金业协会养老金专业委员会祝贺第三支柱建设迈出坚实一步 2018年4月12日,财政部、税务总局、人社部、银保监会、证监会联合发布了《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》(以下简称《通知》),是贯彻落实党的十九大关于“全面建成覆盖全民、城乡统筹、权责清晰、保障适度、可持续的多层次社会保障体系”的重要举措。自1991年国家提出 “逐步建立起基本养老保险与企业补充养老保险和职工个人储蓄性养老保险相结合的制度”,20多年来,各界人士为建设中国的养老金第三支柱不懈努力。《通知》的发布是我国养老金发展史上的里程碑,意味着第三支柱建设从理论走向实践。第三支柱的建立,将为每个参与人建立自己的养老金计划,每人每月的养老资金将化为引导长期投资、形成长期资本的涓涓细流,促进间接融资向直接融资转变,推动产业转型升级,经济持续健康发展。个人养老金将真正分享实体经济发展的成果,实现制度双赢。 一、个人税收递延商业养老保险是养老金第三支柱的有益探索 个人税收递延商业养老保险体现了养老金第三支柱的三大核心特征: 设立个人养老账户,保障税收优惠给到个人。《通知》规定,个人商业养老资金账户是由纳税人指定的、用于归集税收递延型商业养老保险缴费、收益以及资金领取等的商业银行个人专用账户。该账户封闭运行,与居民身份证件绑定,具有唯一性。 实施递延纳税,引导个人长期投资。《通知》指出,对于个人缴费适用税前扣除,取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人,扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人和承包承租经营者,扣除限额按照不超过当年应税收入的6%和12000元孰低办法确定。账户资金收益暂不征税。个人领取商业养老金征税,其中25%部分予以免税,其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税。 给予个人投资选择权,鼓励保险、基金、银行等各类金融机构广泛参与。《通知》要求,中国银行保险监督管理委员会、证监会做好相关准备工作,完善养老账户管理制度,制定银行、公募基金类产品指引等相关规定,指导相关金融机构产品开发。根据试点情况,结合养老保险第三支柱制度建设的有关情况,有序扩大参与的金融机构和产品范围,将公募基金等产品纳入个人商业养老账户投资范围。 人社部、财政部已会同发改委、国家税务总局、人民银行、银保监会、证监会成立工作领导小组,启动建立养老保险第三支柱工作。个税递延商业养老保险将为第三支柱的建设探索道路,促进我国多层次养老保障体系的全面发展。 二、继往开来,基金业秣马厉兵,为个人税延养老竭诚尽智 服务养老金是基金行业发挥制度优势、践行价值投资、服务实体经济、实现普惠金融的必由路径: 基金行业是我国养老金投资主力军,为管理个人养老金积累了丰富经验。基金管理公司受托管理基本养老金、企业年金、社保基金等各类养老金1.5万亿元,在养老金境内投资管理人的市场份额占比超过50%,总体上实现良好收益。管理养老金15年来,公募基金在投资研究、人才队伍、产品布局、风险控制和服务体系等方面积攒了雄厚实力。 基金行业运作规范、投向清晰,为满足个人养老金投资需求积累了丰富产品。公募基金因其净值化管理、受托义务、第三方托管、运作透明、申赎灵活等特点,代表资产管理产品发展方向,已成为境外个人养老金的主要投资产品。发展20年来,公募基金规模超过12万亿元,公募基金产品、养老金组合及私募资管计划上万只,投资策略日益多元。公募基金为4.2亿的有效个人投资者账户提供理财服务,自开放式基金成立以来至2017年底,行业累计分红1.71万亿元,偏股型基金年化收益率平均为16.5%,债券型基金年化收益率平均为7.2%。 基金是境外养老金默认投资的主要产品,为便利个人养老金投资提供一站式解决方案。国际经验表明,目标日期基金、目标风险基金作为个人养老金的默认投资选择可有效减少个人选择困难,提高投资效率。基金行业将用好FOF工具,积极发展养老目标基金,为迎接个人养老金大规模发展做好充分准备。 立足国家养老保障大局,秉持账户制理念,坚守投资人利益优先原则,基金行业将在中国证监会的指导下,有序开展产品准备,稳步做好账户和平台对接,全面推进投资者教育,积极参与制度设计,促进个人账户制养老金在中国落地生根,早结硕果![详情]

谁是个人所得税递延型商业养老保险真正的受益者?
谁是个人所得税递延型商业养老保险真正的受益者?

  原标题:堪比个税起征点提高的政策来了!工资超5000的笑了 来源:每日经济新闻 酝酿十余年,一个堪比个税起征点提高的政策来了! 财政部网站4月12日显示,财政部、证监会等部门发布关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知,自2018年5月1日起,在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点;试点期限暂定一年。 所谓个人所得税递延型商业养老保险,是指政府对个人收入中用于购买商业补充养老保险金的部分免予征收个人所得税,而其应缴的个人所得税延迟至领取保险金时缴纳。税延型养老保险究竟有哪些好处,谁是真正的受益者呢? 每月最多可税前抵扣1000元 《通知》规定,取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人,其缴纳的保费准予在申报扣除当月计算应纳税所得额时予以限额据实扣除,扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。 这意味着,月收入大于等于16667元的职工,每月最多可税前抵扣1000元。简单理解,就相当于个税起征点从当前的3500元调整至4500元;月收入在16667元以下,可税前抵扣月收入*6%。 每日经济新闻(微信号:nbdnews)记者以一个上海市职工月收入2万元为例,由于高于16667元的界限,最多可税前抵扣1000元。为了计算简便,假设每月都是1000元总共免税20年,对应合计免税收入为1000*12*20=24万元。若不免税,则这24万需要缴纳6万元个人所得税(*25%),剩余18万元。 免税额度购买个人税优养老保险之后,保险公司将这24万元用于长期投资并获得回报。记者注意到,2017年中国人寿、中国平安、中国太保、新华保险的总投资收益率分别为5.16%、6%、5.4%、5.2%。参照上市险企投资收益率数据,假定个人税优养老保险投资收益率为6%,按复利计算,20年后的本息达到77万元。 《通知》规定,对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入,其中25%部分予以免税,其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税,税款计入“其他所得”项目。 也就是说,这77万元的25%予以免税(约19万元),剩余的约58万元需要缴纳10%的个人所得税(约5.8万元),在20年后77万元到手约71万元。 不过,一位保险业内人士告诉记者,由此算出的税收优惠结果还不能一次性得到。根据上述《通知》个人达到国家规定的退休年龄时,可按月或按年领取商业养老金,领取期限原则上为终身或不少于15年。 未来额度可能逐步调整 泰康养老产品精算部相关负责人表示,根据《通知》关于领取商业养老金时的规定,目前,参照7级个税累进税率,累计税率达到10%的消费群体就适合购买税延商业养老保险。 平安养老险相关负责人对每日经济新闻(微信号:nbdnews)记者表示,“从财政部等部委发布的缴费限额来看,月收入超过5000元以上的消费群体参加都可以享受到政策红利,政策将在中等收入以上的群体中最受欢迎。”以月收入为10000元的职工为例,可税前抵扣600元(低于16667元按照月收入*6%计算);以月收入5000元计算,可税前抵扣300元。 国务院发展研究中心金融研究所保险研究室副主任朱俊生告诉记者,“按照目前规定,对于收入没有那么高的,免税的额度比较有限。”试点方案采取EET(Exemption,Exemption,Taxation)的税收优惠模式,EET模式的不足在于,由于我国工资、薪金所得的纳税人规模较小,实际享受税收优惠的人群很有限。 朱俊生建议,随着经济发展与收入水平的提升,要适时提高缴费的免税额度。一是缴费环节免税的限额高一点,二是将来领取环节征收的时候,免税的比例也可以高一点。他还建议,适时扩大试点范围,促进税优养老保险在全国的推广和发展。 同时,在一些业内人士看来,未来延税的额度也可能会逐步进行调整。 在产品设计上,《通知》规定,个人商业养老保险产品按稳健型产品为主、风险型产品为辅的原则选择,采取名录方式确定。 泰康养老方面表示,“将遵照产品设计指引,按照‘收益稳健、长期锁定、终身领取、精算平衡’的原则进行开发,产品将以稳健型为主、风险型为辅,满足客户多样化需求。”平安养老险方面表示,“报审产品以示范产品类型为准,拟以最全产品类型覆盖客户需求。目前,需等银保监会下发业务管理办法和示范产品后,公司报审产品通过后正式销售出单。”[详情]

中国太保:税延养老险将撬动可观的养老金资产增量
中国太保:税延养老险将撬动可观的养老金资产增量

  原标题:中国太保:税延养老险启动后 将撬动可观的养老金资产增量 中国证券网讯(记者 黄蕾)酝酿11年、备受关注的个人税收递延型商业养老保险(以下简称“个人税延养老险”)试点,终于落地。 财政部官网12日发布的《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 中国银行保险监督管理委员会 证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》(以下简称《通知》)显示,自2018年5月1日起,在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。试点期限暂定一年。 作为参与前期筹备和研究工作的保险公司之一,中国太保寿险健康养老事业中心相关负责人就五个备受市场关注的问题,接受了上海证券报记者的独家采访。 上海证券报:中国太保将何时出单?具体有哪些试点产品类型? 中国太保:公司已经做好相关销售和服务准备,在政策正式试点、公司获取相关资格后,即可开展销售。 财税〔2018〕22号文明确了试点期间个人商业养老保险产品按稳健型产品为主、风险型产品为辅,符合“收益稳健、长期锁定、终身领取、精算平衡”的原则,中国太保正在积极准备税延产品的相关工作,拟以示范产品为准,报审最全产品类型以满足不同客户的需求,待监管机构下发业务管理办法和示范产品后,及时上报产品,力争第一时间提供税延产品,供客户选择购买。 上海证券报:中国太保会从哪些渠道发售试点产品? 中国太保:公司将根据国家政策,整合集团资源优势,同时开放企业客户与个人渠道端购买,全面开展税延养老产品的销售与推广工作。我们将提供便捷且多元化的投保模式,以及专业的服务方案,提高民众购买的积极性和便利度,让更多百姓享受到这款惠民产品。 上海证券报:从试点的个人缴费税前扣除标准来看,收入多少的消费群体投保最受益? 中国太保:我国对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收个人所得税。个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。工资、薪金所得,适用7级超额累进税率,按个人月工资、薪金应税所得额划分级距,最高一级为45%,最低一级为3%,共7级。 税延政策的试点能直接让老百姓享受税收优惠。财税〔2018〕22号文明确,对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入,其中25%部分予以免税,其余75%部分按照10%的比例缴纳个人所得税。从这个数据来看,个人所得税率在10%以上的客户都可以享受税收优惠。考虑到账户的投资收益、时间价值与通货膨胀,个人收入越高,个人获益也越高。 上海证券报:个人税延养老险未来市场有多大?试点将撬动保险公司、保险行业多大的保费规模增量? 中国太保:我国税延养老保险政策启动后,将能撬动可观的养老金资产增量。而税延养老保险政策试点和推广进度、群众对税延养老保险政策的了解和认知、老百姓的接受度与参与度、税收递延政策对纳税人群的吸引力度、税延养老保险产品购买和税收递延的便捷度等都影响着保费的规模。 上海证券报:个人税延养老险试点的启动,将给资本市场带来哪些影响? 中国太保:从国际经验来看,商业养老保险资金是资本市场上的一支重要力量,对减少投机、稳定经济和促进增长具有重要的作用。税延养老资产是持续滚动增长的长期资产,其资产集聚效应的逐步释放,必将对我国资本市场产生重大的积极影响。[详情]

中国太保:已做好准备 力争第一时间提供税延产品
中国太保:已做好准备 力争第一时间提供税延产品

  原标题:中国太保:已从产品等多方面做好税延养老险准备 中国证券网讯(记者 黄蕾)4月12日,财政部等五部委联合发布《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》(简称《通知》),明确自5月1日起在上海市、福建省、苏州工业园区三地实施个人税收递延型商业养老保险试点,试点期限暂定一年。个人投保的话,投保人每月最高可税前抵扣1000元。 中国太保寿险健康养老事业中心相关负责人就此表示,《通知》的发布正式启动了我国税延养老保险政策试点,开启了保险行业健康养老业务发展的新里程。税延养老保险政策试点能够有效促进三支柱的发展壮大,增强养老保险体系的可持续性、满足个人多样化的养老需求、提高人民群众的养老保障水平。 “未富先老”是我国发展进程中无法回避的基本国情,老龄化进程的不断加速,给我国“多层次、混合型”养老保障体系的建设带来了严峻考验。目前,一支柱的基本养老保险制度承担了大部分的国民养老责任,二支柱的企业年金和职业年金经过十多年发展,正处于税收政策不断完善和各项制度逐渐发育的过程中,三支柱的商业养老保险总体呈持续稳健发展态势,但规模较小,覆盖面不足。在一支柱独大、二支柱逐渐完善的对比下,第三支柱发展严重滞后,导致我国三支柱养老保障制度框架难以发挥其应有的作用。 一直以来,中国太保始终积极参与国家关于税延养老保险政策的课题研究,经过多年积累与沉淀,该公司对百姓的养老保障需求、对税延养老保险政策的承接工作有了更全面、深刻的认识。目前,中国太保已从产品、技术、人才、服务等多方面着手做好了相关准备,在政策正式试点、公司获取相关资格后,即可开展销售。 产品方面,中国太保根据相关监管部门的指导要求,充分发挥保险行业专业优势,设计了多元化长期稳健的养老保险产品体系,以满足老百姓多样性养老资产配置需求。 税延养老产品设计将严格遵照政策要求:一是收益稳健。产品设计将最大限度控制风险、稳健投资、让利于民;二是长期锁定。产品管理将满足长期性要求,以更好地保障客户的退休生活;三是终身领取。保险姓保,先保障,后理财是其原则,是保险行业的根本价值所在。公司将基于生命表的数据基础,向客户提供多样化领取方式,包括终身和不短于15年的养老年金领取方案,供客户选择;四是精算平衡。产品设计时将充分考虑投资收益率、期望寿命、人口增长率、老龄化速度等因素,总体实现精算平衡。 中国太保表示,目前正在积极准备税延产品的相关工作,将以示范产品为准,报审最全产品类型以满足不同客户需求,待监管机构下发业务管理办法和示范产品后,及时上报产品,力争第一时间提供税延产品,供客户选择购买。 在技术与服务准备方面,中国太保表示,将移动互联网、大数据等技术的创新与应用作为打造核心竞争力的重要手段,以技术促服务、降成本、优化客户感受,适配客户需求的不同场景,精简操作流程与环节,通过PC端、移动端等各种操作界面,为客户提供一站式、快捷的服务体验,实现税延养老保险产品买得到、服务好,确保国家政策普惠于民。 中国太保还将从需求研究、数据积累和模型预测等方面提高精算技术能力,并进一步结合传统精算技术与大数据分析等技术,为老百姓提供运营稳健、安全高效的养老金产品管理服务。同时,致力于养老保障产品和服务供给并行,为购买者提供包括养老、护理、医疗、康复在内一揽子养老保障计划。[详情]

中金点评税延养老试点落地:抵扣额度略低于预期
中金点评税延养老试点落地:抵扣额度略低于预期

  e公司讯,中金公司13日点评税延养老试点落地,1、可税前抵扣额度略低于市场预期。2、投资收益免税和领取期免税幅度符合预期。3、短期增量保费和新业务价值有限,对估值催化有限。4、对于保险行业长期意义重大。长久期、高稳定性的养老资金将持续流入保险公司资产负债表,随着时间推移将积累规模巨大的资产。随着未来可抵扣额度的逐步提升和中国个税系统改革,增量规模有望持续提升。[详情]

个人税延型养老险下月试点 月税延额度不超过1000元
个人税延型养老险下月试点 月税延额度不超过1000元

  原标题:个人税延型养老险下月试点 上海等地暂定试点一年 文/本报记者 蔺丽爽 个人税延型养老险下月试点 上海等三地暂定试点一年 月税延额度不超过1000元 个人商业养老资金账户是由纳税人指定的、用于归集税收递延型商业养老保险缴费、收益以及资金领取等的商业银行个人专用账户。该账户封闭运行,与居民身份证件绑定,具有唯一性,使用中国保险信息技术管理有限责任公司建立的信息平台(以下简称“中保信平台”)。个人商业养老资金账户在中保信平台进行登记,校验其唯一性。 昨日,期待已久的税延型养老保险终于落地:财政部发布《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》(以下简称《通知》),自2018年5月1日起,在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点,试点期限暂定一年。 聚焦:哪些人群可以购买此类保险? 所谓个税递延型商业养老保险,是指由保险公司等机构承保、运营的一种商业养老保险。个人在缴纳保费的一定金额之内可以在税前工资中扣除,而在将来退休后领取保险金时再缴税。 该《通知》指出,适用试点税收政策的纳税人都可购买。即在试点地区取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人,以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人和承包承租经营者,其工资薪金、连续性劳务报酬的个人所得税扣缴单位,或者个体工商户、承包承租单位、个人独资企业、合伙企业的实际经营地均位于试点地区内。 算账:需要从工资中扣除多少钱缴纳保险? 按照政策,在试点地区对于取得工资薪金或报酬的个人,税前扣除限额按照每月工资薪金、报酬收入的6%和1000元孰低扣除;对于个体工商户业主、个人独资企业投资者等,税前扣除限额按照不超过当年应税收入的6%和12000元孰低确定。具体养老保险税前扣缴方式,则需要单位扣缴。 按照一个在上海每月收入10000元的人来计算,在没有个人税延养老保险之前,每个月五险一金缴费1750元,纳税工资8250元,纳税395元;参加这个保险之后,8250-600=7650元要求纳税,纳税额是310元,相比之前的395元少纳税85元,下降21.5%。 按照2016年北京社会平均工资7706元计算,扣除额在460元以上。每年积累额度在5000元以上。 关注:商业养老金个人身故可一次性领取 《通知》指出,当个人达到国家规定的退休年龄时,可按月或按年领取商业养老金,领取期限原则上为终身或不少于15年。与社保养老金不同,商业养老金在个人身故、发生保险合同约定的全残或罹患重大疾病时,可以一次性领取。 其中,对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入,其中25%部分予以免税,其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税,税款计入“其他所得”项目。 追访:具体保险产品指引将于近期发布 个人商业养老保险产品按稳健型产品为主、风险型产品为辅的原则选择,采取名录方式确定。试点期间的产品是指由保险公司开发,符合“收益稳健、长期锁定、终身领取、精算平衡”原则,满足参保人对养老账户资金安全性、收益性和长期性管理要求的商业养老保险产品。 另据了解,具体商业养老保险产品指引将由中国银行保险监督管理委员会提出。中国银保监会相关负责人表示,“具体的实施办法正在走流程,只要符合条件的保险公司都能够实施。”[详情]

下月起买商业养老保险将试点延迟缴税 解读五大要点
下月起买商业养老保险将试点延迟缴税 解读五大要点

  原标题:买商业养老保险将试点延迟缴税 这五大点要知道 酝酿多年的个人税收递延型商业养老保险,从5月1日起将在上海等地实施试点。这是种什么养老保险?购买这种保险有啥好处?如何才能享受延迟缴税优惠?怎样领取商业养老金?为什么要先试点,而不是全部推开?诸多焦点问题,中新网为您解读。 这是种什么养老保险? 财政部等多部门近日下发通知,自2018年5月1日起,在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。试点期限暂定一年。 很多人搞不懂什么是个人税收递延型商业养老保险,其实,这是一种国家给予投保人所得税延迟缴纳优惠政策的商业养老保险。 通俗来说,购买这种商业养老保险,可以延迟缴税,保费可以在一定标准内税前扣除,等到个人领取商业养老金时再征收个人所得税。 它跟职工每月缴纳的基本养老保险有啥区别?简单来说,基本养老保险是由政府发起,责任主体是政府,由企业和个人共同缴费,是强制性缴纳;而个人商业养老保险是个人发起,责任主体是个人,缴费是个人缴费。 购买这种养老保险有啥好处? 通知明确,取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人,其缴纳的保费准予在申报扣除当月计算应纳税所得额时予以限额据实扣除,扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。 中国社科院世界社保研究中心执行研究员张盈华表示,此次文件规定按工资收入的6%和1000元的较低者扣除,也就是说,每个月的扣除额不能超过1000元。比如,工资6000元的可以扣减360元,工资20000元的最多扣减1000元。 “这个政策旨在鼓励人们购买商业养老保险,为自己养老增加一个保障,而不是给高收入者避税用的,所以,这种扣除不是无限制的。”张盈华说。 考虑到通货膨胀、政策减免等因素,延迟缴税可以减轻个人负担。根据通知,对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入,其中25%部分予以免税,其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税,税款计入“其他所得”项目。 如何才能享受延迟交税优惠? 参加职工养老保险等都是由单位代扣代缴,那么,参加商业养老保险,如何享受递延纳税优惠呢? 据悉,试点期间使用中国保险信息技术管理有限责任公司建立的信息平台(简称“中保信平台”)。个人商业养老资金账户在中保信平台进行登记,校验其唯一性。 通知明确,个人购买符合规定的商业养老保险产品、享受递延纳税优惠时,以中保信平台出具的税延养老扣除凭证为扣税凭据。取得工资、薪金所得和连续性劳务报酬所得的个人,应及时将相关凭证提供给扣缴单位。扣缴单位应按照本通知有关要求,认真落实个人税收递延型商业养老保险试点政策,为纳税人办理税前扣除有关事项。 怎样领取商业养老金? 很多人关心,参加职工基本养老保险,养老金是按月领取,那么,参加商业养老保险,商业养老金是怎样领取呢? 通知明确,个人达到国家规定的退休年龄时,可按月或按年领取商业养老金,领取期限原则上为终身或不少于15年。 其中,个人身故、发生保险合同约定的全残或罹患重大疾病的,可以一次性领取商业养老金。 为什么不全面推广? 有人关心,为什么只选择几个地方试点,而不是把这个政策一步到位全面推广到全国? 张盈华认为,目前选择几地试点,要做很多测试,需要积累很多经验:一是测试此项政策对财政收入的影响,二是测试对购买商业保险行为的影响,三是测试名录内产品的市场反应,还要测试单位扣缴、平台登记以及税务、银行和商业保险机构之间对接等管理与工作机制,等等。 据悉,试点结束后,根据试点情况,结合养老保险第三支柱制度建设的有关情况,有序扩大参与的金融机构和产品范围,将公募基金等产品纳入个人商业养老账户投资范围。[详情]

税延养老险5月1日起在一省一市一园区试点 暂定一年
税延养老险5月1日起在一省一市一园区试点 暂定一年

  原标题:税延型养老险5月1日起在一省一市一园区试点 来源:中国保险报网 记者 朱艳霞 4月12日,财政部、国家税务总局、人力资源和社会保障部、中国银行保险监督管理委员会、中国证监会五部门联合发布《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》。根据《通知》,自2018年5月1日起,在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点,试点期限暂定一年。 《通知》指出,对试点地区个人通过个人商业养老资金账户购买符合规定的商业养老保险产品的支出,允许在一定标准内税前扣除;计入个人商业养老资金账户的投资收益,暂不征收个人所得税;个人领取商业养老金时再征收个人所得税。 《通知》对个人缴费税前扣除标准作出了具体规定,取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人,其缴纳的保费准予在申报扣除当月计算应纳税所得额时予以限额据实扣除,扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人和承包承租经营者,其缴纳的保费准予在申报扣除当年计算应纳税所得额时予以限额据实扣除,扣除限额按照不超过当年应税收入的6%和1.2万元孰低办法确定。 值得关注的是,《通知》对于个人领取商业养老金征税也作了具体规定,对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入,其中25%部分予以免税,其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税,税款计入“其他所得”项目。 南开大学卫生经济与医疗保障研究中心主任朱铭来认为,方案设计上最困难的是关于领取养老金时征税的部分,《通知》中把这部分表述得很清晰,实际上是把复杂问题合理地进行了简化,“25%部分予以免税,其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税”,与前面的“每月最高税前抵扣1000元”一头一尾形成了一个完整的制度。他表示,这个方案选择了一省一市一产业园区进行试点,采取先行试点看下效果再慢慢推开的方式,谨慎逐步推进是很有必要的。 在试点期间商业养老保险产品及管理方面,《通知》要求个人商业养老保险产品按稳健型产品为主、风险型产品为辅的原则选择,采取名录方式确定。试点期间的产品是指由保险公司开发,符合“收益稳健、长期锁定、终身领取、精算平衡”原则,满足参保人对养老账户资金安全性、收益性和长期性管理要求的商业养老保险产品。具体商业养老保险产品指引由中国银行保险监督管理委员会提出,商财政部、人力资源社会保障部、税务总局后发布。 朱铭来表示,产品上坚持“保终身”,这是我们一贯强调的。如果做成返还型产品,那样对老百姓的长寿风险没有任何保障作用。需要注意的是,试点方案成功与否,更多体现在能否将这部分保费保值增值,税收递延只是一个因素,老百姓最关注的还是保值增值的功效,以抗衡未来的通货膨胀。 《通知》也指出,试点结束后,根据试点情况,结合养老保险第三支柱制度建设的有关情况,有序扩大参与的金融机构和产品范围,将公募基金等产品纳入个人商业养老账户投资范围。 对此,朱铭来表示,目前金融市场缺乏长线投资工具,商业保险公司在投资管理方面的优势,使得商业养老金成为金融市场上一个稳定投资来源。将公募基金等产品纳入个人商业养老账户投资范围,可以使商业养老金与资本市场形成更加良好的互动。[详情]

我国自5月1日起开展个人税收递延型商业养老保险试点
我国自5月1日起开展个人税收递延型商业养老保险试点

   新华社北京4月12日电(记者郁琼源、胡璐)记者从财政部了解到,自2018年5月1日起,我国将在上海市、福建省和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。试点期限暂定一年。 根据财政部、国家税务总局、人力资源社会保障部、中国银行保险监督管理委员会、证监会日前联合发布的通知,对试点地区个人通过个人商业养老资金账户购买符合规定的商业养老保险产品的支出,允许在一定标准内税前扣除;计入个人商业养老资金账户的投资收益,暂不征收个人所得税;个人领取商业养老金时再征收个人所得税。 通知明确,试点期间,中国银行保险监督管理委员会、证监会做好相关准备工作,完善养老账户管理制度,制定银行、公募基金类产品指引等相关规定,指导相关金融机构产品开发。做好中国证券登记结算有限责任公司信息平台与商业银行、税务等信息系统的对接准备工作。同时,由人社部、财政部牵头,联合国家税务总局、中国银行保险监督管理委员会、证监会等单位,共同研究建立第三支柱制度和管理服务信息平台。 试点结束后,根据试点情况,结合养老保险第三支柱制度建设的有关情况,有序扩大参与的金融机构和产品范围,将公募基金等产品纳入个人商业养老账户投资范围,相应将中登公司平台作为信息平台,与中保信平台同步运行。第三支柱制度和管理服务信息平台建成以后,中登公司平台、中保信平台与第三支柱制度和管理服务信息平台对接,实现养老保险第三支柱宏观监管。[详情]

买商业养老保险可以延缓交税了 5月1日起在三地试点
买商业养老保险可以延缓交税了 5月1日起在三地试点

  原标题:买商业养老保险可以延缓交税了 来源:杭州网 酝酿11年的个人税延养老保险试点终于靴子落地。5月1日起,上海等三地符合要求的投保人在购买商业养老保险后将能享受一定额度的个税抵扣。据业内人士透露,这一政策将惠及月收入5000元以上的商业养老保险消费群体。 昨天,财政部等五部委发布《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》显示,自2018年5月1日起,在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点,期限暂定一年。 所谓税延养老保险,是指允许购买商业养老保险的投保人在个税前列支保费,等到将来领取保险金时再缴纳个税。由于退休后收入通常大幅低于退休前,这意味着领取保险金时投保人要交的税款变少,同时降低了投保人当期的税务负担。 根据《通知》,在上述三个地区,对于取得工资薪金或连续性劳务报酬所得的个人,税前扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低扣除;对于个体工商户业主、个人独资企业投资者等,税前扣除限额按照不超过当年应税收入的6%和12000元孰低确定。计入个人商业养老资金账户的投资收益,在缴费期间暂不征收个人所得税。待到个人开始领取商业养老金收入时,其中25%部分予以免税,其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税。 以上海为例,倘若每个月收入10000元,正常情况下需缴纳五险一金(住房公积金缴存比例按7%计)1750元,应税工资8250元,可以计算出个人所得税为395元。实行个人税延养老保险试点后,如果个人购买了该保险,那么应税工资可以再扣除600元,即7650元,按此计算的个税为310元。与此前相比,减少85元,降幅21.5%。[详情]

个税递延养老险下月试点 利好资本市场
个税递延养老险下月试点 利好资本市场

  e公司讯,财政部、国家税务总局、证监会等部门昨日联合发布《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》表示,自5月1日起,在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。试点期限暂定一年。 银河证券基金研究中心总经理胡立峰表示,预计试点结束后全面开展时,公募基金产品扣除限额将大幅度提升,从而引导居民透过第三支柱的公募基金,为资本市场提供中长期发展资金,更好地服务实体经济。[详情]

个税递延型商业养老保险来了
个税递延型商业养老保险来了

  酝酿10年之久的个人税收递延型商业养老保险试点靴子落地。据财政部网站4月12日消息,财政部、证监会等五部门联合发布《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》(简称《通知》),自2018年5月1日起,在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。试点期限暂定一年。扬子晚报记者采访我省保险业专家,就《通知》内容进行通俗解读。扬子晚报记者 马燕意义:个人买商业养老保险可延迟缴部分个税中国人寿江苏省分公司民生保险研究院专家偶见接受扬子晚报记者采访时介绍,我国养老保险体系包括第一支柱基本养老保险制度、第二支柱企业年金、第三支柱商业养老保险。《通知》出台,意味着国家更加重视第三支柱即商业养老保险的作用。通俗地讲,这意味着个人购买符合条件的商业养老保险产品,将享受一定额度的个税递延优惠。即投保人在税前购买符合条件的商业养老保险,可少缴部分个税,等退休或达到规定条件时领取商业养老金收入,再缴这部分的个税。偶见介绍,通常个人在工作期间的收入会高于退休后的收入。因此,当个人退休后,从账户中领取的资金就可能以较低的税率纳税。具体而言,我国个人工资薪金所得税采用超额累进税率,税率3%-45%。若月收入(扣除六险一金个人缴纳的部分后)在5000-8000元之间时,超过5000元部分将按10%缴税。按《通知》,当个人退休后,从账户中领取的养老金系按固定的税率(7.5%)纳税。对象:试点地个人需连续6个月在同一单位这一优惠哪些人能享受?试点地区的个人和个人经营性质企业主。《通知》称:适用试点税收政策的纳税人,是指在试点地区取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人,以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人和承包承租经营者,其工资薪金、连续性劳务报酬的个人所得税扣缴单位,或个体工商户、承包承租单位、个人独资企业、合伙企业的实际经营地均位于试点地区内。取得连续性劳务报酬所得,是指纳税人连续6个月以上(含6个月)为同一单位提供劳务而取得的所得。举例来说,若个人在试点的这一年中,前8个月在A公司上班,后4个月跳槽到了B公司,可能后4个月就享受不到这个优惠了。算账:税前扣除按月收入6%和1000元孰低算个人税前扣除标准是多少?《通知》称:个人扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。举例,如果月入15000元,则按15000元的6%即900元算。要想按1000元算,月入要超16667元。领取养老金时的征税标准怎样?据《通知》,个人领取商业养老金收入,其中25%予以免税,其余75%按10%税率计缴个税,相当于账户取出的养老金按7.5%纳税。算一笔账:若一名职工月入2万元,用其中1000元投了商业养老保险可享免税优惠,若按税率25%计,每月可免250元,20年可免6万元税。他投20年保费是1000×12×20=24万元;假设这笔钱参与长期投资,20年获利150%达60万元。到领取时,按7.5%纳税后到手55.5万元。上述对比可见,相当于原本24万薪金收入需缴税6万,20年后只剩18万;而享受税延优惠并参与长期投资后,20年后可得到55.5万。[详情]

个人税延养老险试点5月1日起实施
个人税延养老险试点5月1日起实施

  个人税延养老险试点5月1日起实施双重税收优惠提升商业养老保险需求财政部网站12日消息,财政部、银保监会、证监会等五部门近日联合下发《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》,自5月1日起,在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。试点期限暂定一年。多位专家表示,未来促进税优养老险的发展应从四方面入手,一是明确商业养老保险的发展定位。二是提高商业养老保险的供给效率。三是适时扩大试点范围,促进税优养老保险在全国的推广和发展。四是适时提高缴费的免税额度。呼吁双重税收优惠模式《通知》指出,对试点地区个人通过个人商业养老资金账户购买符合规定的商业养老保险产品的支出,允许在一定标准内税前扣除;计入个人商业养老资金账户的投资收益,暂不征收个人所得税;个人领取商业养老金时再征收个人所得税。天风证券分析师陆韵婷指出,本次试点采用国际通行的EET模式,对于缴费人而言,免除当期部分所得税具有诱导和激励作用,此外由于累进税率的因素,养老金领取阶段一般低于缴费阶段的边际税率,可以使得缴费人享受到税优;对于财政压力来说,EET组合虽然对当期政府税收有影响,但保留了领取阶段的征税权,随着人口老龄化和个人养老金规模的扩大,财政税收收入可持续。“EET模式的不足在于,由于我国工资、薪金所得的纳税人规模较小,实际享受税收优惠的人群很有限。”国务院发展研究中心金融研究所保险研究室副主任朱俊生称,考虑到EET模式的这种不足以及我国非正规部门就业人数较多的现实,未来还可以考虑同时实施TEE的税收优惠模式,即税后缴费,投资和领取环节均不缴税。这将有助于增加养老金账户持有人的选择,扩大其覆盖面,提高税收优惠政策的惠及范围,进一步提升商业养老保险的需求。适时提高缴费的免税额度朱俊生认为,为了促进税优养老险的发展,未来要推动几方面工作。一是明确商业养老保险的发展定位。要充分发挥市场机制在养老金体系中的作用,真正将商业养老保险作为我国养老金体系的“第三支柱”,以矫正养老金体系存在的结构性失衡。二是提高商业养老保险的供给效率。人身保险业要以养老险为主导性业务,在税收优惠政策的支持下发展,为客户和社会创造价值,成为养老金体系的重要组成部分。三是适时扩大试点范围,促进税优养老保险在全国的推广和发展。四是随着经济发展与收入水平的提升,要适时提高缴费的免税额度。不过,我国建立第三支柱养老保险还存在诸多挑战。中金公司认为,首先,必须要落实递延税等税收优惠政策。第三支柱作为补充性养老金,不同于第一支柱的强制参保,激励机制尤为重要。其次,第三支柱养老金的投资要求应与基本养老金有所区别。如果说基本养老金属于保障性质,强调“安全”,股票配置上限仅为30%,那么第三支柱养老金带有投资增值的性质,过多限制风险资产投资比例会影响其发展。第三,推进养老金可投资产品的丰富化,注重与第三支柱养老金的风险收益特征相匹配。从全球范围看,养老金是做大类资产配置的主力资金,其资金总规模大、投资期限长、对流动性要求低等特征,对大类资产配置的要求较高。从对主要养老基金投资的跟踪来看,资产配置往往是影响养老基金投资实际结果的单一最大影响因素。(本报记者 程竹)[详情]

个人税延养老险试点5月1日起实施-新华网
个人税延养老险试点5月1日起实施-新华网

  财政部网站12日消息,财政部、银保监会、证监会等五部门近日联合下发《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》,自5月1日起,在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。试点期限暂定一年。多位专家表示,未来促进税优养老险的发展应从四方面入手,一是明确商业养老保险的发展定位。二是提高商业养老保险的供给效率。三是适时扩大试点范围,促进税优养老保险在全国的推广和发展。四是适时提高缴费的免税额度。《通知》指出,对试点地区个人通过个人商业养老资金账户购买符合规定的商业养老保险产品的支出,允许在一定标准内税前扣除;计入个人商业养老资金账户的投资收益,暂不征收个人所得税;个人领取商业养老金时再征收个人所得税。天风证券分析师陆韵婷指出,本次试点采用国际通行的EET模式,对于缴费人而言,免除当期部分所得税具有诱导和激励作用,此外由于累进税率的因素,养老金领取阶段一般低于缴费阶段的边际税率,可以使得缴费人享受到税优;对于财政压力来说,EET组合虽然对当期政府税收有影响,但保留了领取阶段的征税权,随着人口老龄化和个人养老金规模的扩大,财政税收收入可持续。“EET模式的不足在于,由于我国工资、薪金所得的纳税人规模较小,实际享受税收优惠的人群很有限。”国务院发展研究中心金融研究所保险研究室副主任朱俊生称,考虑到EET模式的这种不足以及我国非正规部门就业人数较多的现实,未来还可以考虑同时实施TEE的税收优惠模式,即税后缴费,投资和领取环节均不缴税。这将有助于增加养老金账户持有人的选择,扩大其覆盖面,提高税收优惠政策的惠及范围,进一步提升商业养老保险的需求。朱俊生认为,为了促进税优养老险的发展,未来要推动几方面工作。一是明确商业养老保险的发展定位。要充分发挥市场机制在养老金体系中的作用,真正将商业养老保险作为我国养老金体系的“第三支柱”,以矫正养老金体系存在的结构性失衡。二是提高商业养老保险的供给效率。人身保险业要以养老险为主导性业务,在税收优惠政策的支持下发展,为客户和社会创造价值,成为养老金体系的重要组成部分。三是适时扩大试点范围,促进税优养老保险在全国的推广和发展。四是随着经济发展与收入水平的提升,要适时提高缴费的免税额度。不过,我国建立第三支柱养老保险还存在诸多挑战。中金公司认为,首先,必须要落实递延税等税收优惠政策。第三支柱作为补充性养老金,不同于第一支柱的强制参保,激励机制尤为重要。其次,第三支柱养老金的投资要求应与基本养老金有所区别。如果说基本养老金属于保障性质,强调“安全”,股票配置上限仅为30%,那么第三支柱养老金带有投资增值的性质,过多限制风险资产投资比例会影响其发展。第三,推进养老金可投资产品的丰富化,注重与第三支柱养老金的风险收益特征相匹配。从全球范围看,养老金是做大类资产配置的主力资金,其资金总规模大、投资期限长、对流动性要求低等特征,对大类资产配置的要求较高。从对主要养老基金投资的跟踪来看,资产配置往往是影响养老基金投资实际结果的单一最大影响因素。(本报记者 程竹)微信扫描二维码,关注新华网Copyright © 2000 - 2018 XINHUANET.comAll Rights Reserved.制作单位:新华网股份有限公司版权所有 新华网股份有限公司[详情]

税延型养老保险五大焦点:有什么好处?如何享受优惠?
税延型养老保险五大焦点:有什么好处?如何享受优惠?

  原标题:税延型养老保险五大焦点:如何享受延迟缴税优惠? 酝酿多年的个人税收递延型商业养老保险,从5月1日起将在上海等地实施试点。这是种什么养老保险?购买这种保险有啥好处?如何才能享受延迟缴税优惠?怎样领取商业养老金?为什么要先试点,而不是全部推开?诸多焦点问题,中新网为您解读。 这是种什么养老保险? 财政部等多部门近日下发通知,自2018年5月1日起,在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。试点期限暂定一年。 很多人搞不懂什么是个人税收递延型商业养老保险,其实,这是一种国家给予投保人所得税延迟缴纳优惠政策的商业养老保险。 通俗来说,购买这种商业养老保险,可以延迟缴税,保费可以在一定标准内税前扣除,等到个人领取商业养老金时再征收个人所得税。 它跟职工每月缴纳的基本养老保险有啥区别?简单来说,基本养老保险是由政府发起,责任主体是政府,由企业和个人共同缴费,是强制性缴纳;而个人商业养老保险是个人发起,责任主体是个人,缴费是个人缴费。 购买这种养老保险有啥好处? 通知明确,取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人,其缴纳的保费准予在申报扣除当月计算应纳税所得额时予以限额据实扣除,扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。 中国社科院世界社保研究中心执行研究员张盈华表示,此次文件规定按工资收入的6%和1000元的较低者扣除,也就是说,每个月的扣除额不能超过1000元。比如,工资6000元的可以扣减360元,工资20000元的最多扣减1000元。 “这个政策旨在鼓励人们购买商业养老保险,为自己养老增加一个保障,而不是给高收入者避税用的,所以,这种扣除不是无限制的。”张盈华说。 考虑到通货膨胀、政策减免等因素,延迟缴税可以减轻个人负担。根据通知,对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入,其中25%部分予以免税,其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税,税款计入“其他所得”项目。 如何才能享受延迟交税优惠? 参加职工养老保险等都是由单位代扣代缴,那么,参加商业养老保险,如何享受递延纳税优惠呢? 据悉,试点期间使用中国保险信息技术管理有限责任公司建立的信息平台(简称“中保信平台”)。个人商业养老资金账户在中保信平台进行登记,校验其唯一性。 通知明确,个人购买符合规定的商业养老保险产品、享受递延纳税优惠时,以中保信平台出具的税延养老扣除凭证为扣税凭据。取得工资、薪金所得和连续性劳务报酬所得的个人,应及时将相关凭证提供给扣缴单位。扣缴单位应按照本通知有关要求,认真落实个人税收递延型商业养老保险试点政策,为纳税人办理税前扣除有关事项。 怎样领取商业养老金? 很多人关心,参加职工基本养老保险,养老金是按月领取,那么,参加商业养老保险,商业养老金是怎样领取呢? 通知明确,个人达到国家规定的退休年龄时,可按月或按年领取商业养老金,领取期限原则上为终身或不少于15年。 其中,个人身故、发生保险合同约定的全残或罹患重大疾病的,可以一次性领取商业养老金。 为什么不全面推广? 有人关心,为什么只选择几个地方试点,而不是把这个政策一步到位全面推广到全国? 张盈华认为,目前选择几地试点,要做很多测试,需要积累很多经验:一是测试此项政策对财政收入的影响,二是测试对购买商业保险行为的影响,三是测试名录内产品的市场反应,还要测试单位扣缴、平台登记以及税务、银行和商业保险机构之间对接等管理与工作机制,等等。 据悉,试点结束后,根据试点情况,结合养老保险第三支柱制度建设的有关情况,有序扩大参与的金融机构和产品范围,将公募基金等产品纳入个人商业养老账户投资范围。[详情]

税延养老险5月1日鸣枪起跑 专业人士告诉你值不值?
税延养老险5月1日鸣枪起跑 专业人士告诉你值不值?

  来源:慧保天下 从2007年开始研究,到2018年落地,吊足了保险人胃口的税延养老险终于确定即将开展试点。 4月12日,财政部等五部委联合发布《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》(以下简称《通知》),明确自5月1日起在上海市、福建省、苏州工业园区三地实施个人税收递延型商业养老保险试点,试点期限暂定一年,个人投保,投保人每月最高可税前抵扣1000元。 专业人士测算,对于上海市税前收入在2万元以上的个人纳税人,每月税前抵扣1000元的话,等于七五折投保养老保险,具备较为明显的吸引力。 值得注意的是,根据《通知》,保险公司在三地试点一年后,将有更多类型的金融机构参与到第三支柱的建设中来,个人商业养老资金账户中的资金将被允许投资公募基金等金融产品。 这意味着,未来在养老险(金)这一广阔市场中,不只是保险公司与保险公司之间的竞争,而是所有具备资质的金融机构之间的竞争,注定高手云集,真正考验险企能力的时刻到来了。 三地率先试点一年,每月最高抵扣1000元 《通知》只明确了税延养老险经营管理的基本原则,具体的产品指引还须由中国银保监会提出,尽管如此,从中已经能窥得全貌: 试点范围小:首批税延养老险试点地区只包括上海市、福建省(含厦门市)以及苏州工业园区三个地区。 试点为期一年:自2018年5月1日起开始在上述三地进行试点,试点期限暂定一年。 试点核心内容:对试点地区个人通过个人商业养老资金账户购买符合规定的商业养老保险产品的支出,允许在一定标准内税前扣除;计入个人商业养老资金账户的投资收益,暂不征收个人所得税;个人领取商业养老金时再征收个人所得税。具体内容如下: 个人、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人等均可投保:根据《通知》,适用试点税收政策的纳税人,是指在试点地区取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人,以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人和承包承租经营者,其工资薪金、连续性劳务报酬的个人所得税扣缴单位,或者个体工商户、承包承租单位、个人独资企业、合伙企业的实际经营地均位于试点地区内。 取得连续性劳务报酬所得,是指纳税人连续6个月以上(含6个月)为同一单位提供劳务而取得的所得。 个人每月最多抵扣1000元:根据《通知》,个人缴费税前扣除标准为:取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人,其缴纳的保费准予在申报扣除当月计算应纳税所得额时予以限额据实扣除,扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。 取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人和承包承租经营者,其缴纳的保费准予在申报扣除当年计算应纳税所得额时予以限额据实扣除,扣除限额按照不超过当年应税收入的6%和12000元孰低办法确定。 账户资金收益暂不征税:计入个人商业养老资金账户的投资收益,在缴费期间暂不征收个人所得税。 但个人领取商业养老金时需要征税:个人达到国家规定的退休年龄时,可按月或按年领取商业养老金,领取期限原则上为终身或不少于15年。个人身故、发生保险合同约定的全残或罹患重大疾病的,可以一次性领取商业养老金。 对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入,其中25%部分予以免税,其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税,税款计入“其他所得”项目。 投保人须开立个人商业养老资金账户:个人商业养老资金账户是由纳税人指定的、用于归集税收递延型商业养老保险缴费、收益以及资金领取等的商业银行个人专用账户。该账户封闭运行,与居民身份证件绑定,具有唯一性。 中保信成信息平台,负责登记账户,连接税务、险企和银行。《通知》规定,试点期间使用中国保险信息技术管理有限责任公司建立的信息平台(中保信平台)。个人商业养老资金账户在中保信平台进行登记,校验其唯一性。个人商业养老资金账户变更银行须经中保信平台校验后,进行账户结转,每年允许结转一次。中保信平台与税务系统、商业保险机构和商业银行对接,提供账户管理、信息查询、税务稽核、外部监管等基础性服务。 保险公司开发产品须遵循稳健原则。个人商业养老保险产品按稳健型产品为主、风险型产品为辅的原则选择,采取名录方式确定。试点期间的产品是指由保险公司开发,符合“收益稳健、长期锁定、终身领取、精算平衡”原则,满足参保人对养老账户资金安全性、收益性和长期性管理要求的商业养老保险产品。具体商业养老保险产品指引由中国银行保险监督管理委员会提出,商财政部、人社部、税务总局后发布。 投保时,由中保信平台开具扣税凭证。个人购买符合规定的商业养老保险产品、享受递延纳税优惠时,以中保信平台出具的税延养老扣除凭证为扣税凭据。取得工资、薪金所得和连续性劳务报酬所得的个人,应及时将相关凭证提供给扣缴单位。扣缴单位为纳税人办理税前扣除有关事项。 个人在试点地区范围内从两处或者两处以上取得所得的,只能选择在其中一处享受试点政策。 个人按规定领取商业养老金时,由保险公司代扣代缴其应缴的个人所得税。 对于消费者,吸引力几何? 税优健康险产品推出时也曾被寄予厚望,但最终却因为优惠力度不大、操作复杂、消费者不了解,保险公司不积极等原因,在市场上表现不尽人意。这也给税延养老险的发展前景蒙上了一层阴影。但有业内人士指出,税延养老险与税优健康险是两个性质差距颇大的险种,不可同日而语,其中税延养老险考验更多的是险企的投资管理能力,而税优健康险考验更多的则是险企的服务能力。 由于更多的细节尚有待披露,目前尚不便对税延养老险做过多评判,但有专业人士单纯从投保的角度出发,发现对于收入较高者,税延养老险还是具备较为明显的优势的。 信美人寿相互保险社企划经理曹欣玮就以上海为例进行了测算: 在上海地区,五险的缴纳最高比例为10.5%,2018最高缴纳基数为21396元;基本公积最高缴纳比例是7%,2018最高缴纳基数为19512元;补充公积最高缴纳比例是5%,补充公积不设最高基数限制。以最高缴纳基数来来看,五险一金各项缴纳情况如下: 从而可以推算出不同收入下税延养老险的最高抵扣额度: 进而可以推算出缴纳税延养老险保费后,当期减少的收入,与所缴纳保费之间的比例: 假设基本工资在1万-3万之间,五险二金足额缴纳情形下,曹欣玮发现:一个税前收入1万元基本工资,以及每月1000元补贴的上海白领,投保税延养老险每月最大抵扣额度为525元。如果他每月从税前收入里支出525元投保税延养老险,其税后收入实际只减少420元钱。相当于,其用420元买了一份525元的养老保险,折扣为八折。 随着税前收入的增加,当每月最多抵扣1000元时,相当于花750元买一份1000元的养老险,折扣固定在七五折。 在曹欣玮看来,作为保险配置顺位靠后的养老险,费用不宜超过到手收入的5%,因此,当税前收入达到2万以上时,可以用七五折的价格买一份养老险,还是挺划算的。 一年后,可投资公募基金 对于老龄化日益严重,而第一支柱、第二支柱替代率有限的中国而言,第三支柱,即个人商业养老金市场的发展前景之广阔毋庸赘言,但“慧保天下”亦曾多次撰文指出,这块巨大的蛋糕注定不是商业保险公司所能独享,银行、基金、信托等金融机构都摩拳擦掌,垂涎三尺。此番《通知》的发布再度印证了这一点。 《通知》本身由财政部、税务总局、人力资源社会保障部、中国银保监会以及证监会下发,由此就可见银行、保险乃至证券基金业等都将有所涉及。 此外,《通知》还明确规定,试点结束后,根据试点情况,结合养老保险第三支柱制度建设的有关情况,有序扩大参与的金融机构和产品范围,将公募基金等产品纳入个人商业养老账户投资范围,相应将中登公司平台作为信息平台,与中保信平台同步运行。 业内人士预计,这意味着三地为期一年的试点结束之后,个人商业养老资金账户中的资金,既可以用来投保税延养老险,也可以通过中登公司平台选择投资公募基金。投资管理能力将成为消费者衡量的重要指标。 还需要注意的是,《通知》明确,未来,在中登公司平台以及中保信平台的基础上,还会建立一个“第三支柱制度和管理服务信息平台”,与二者进行对接,以实现养老保险第三支柱宏观监管。 正面PK其他金融行业,保险业胜算几何? 如果在未来养老金的经营管理中,保险类企业必须直面其他类型金融企业,那么其“战斗力”究竟如何? 不妨以企业年金为例进行观察。其实,早在第二支柱的企业年金、职业年金的运营管理中,银行、养老保险公司、保险资管公司、基金公司、信托公司等金融机构就已经参与其中,展开正面竞争。 在企业年金的运营管理中,主要涉及四类角色:受托人、账户管理人、托管人、投资管理人。其中除托管人皆为银行外,其他三类角色,均有保险类企业获得资质,其中,在受托人当中更是占据明显优势。(详见文末表格) 根据人社部官网新近发布的《企业年金基金管理机构名单》: 目前国内的法人受托机构合计有11家,其中,银行4家,信托2家,银行系养老金公司1家,养老保险公司5家(国寿养老、平安养老、长江养老、太平养老、泰康养老)。 账户管理机构18家,其中,银行10家,信托1家,银行系养老金公司1家,其余6家皆为保险公司,除上述五家养老险公司外,还包括新华人寿。 托管机构10家,皆为银行。 投资管理机构21家,其中,银行0家,基金公司11家,证券公司1家,银行系养老金公司1家,中金公司,保险类企业7家,除国寿养老、平安养老、长江养老、太平养老外,还包括人保资管、泰康资管、华泰资管三家保险资管公司。 而另据人社部发布的《2017年度全国企业年金基金业务数据报告》,保险公司在企业年金受托人市场优势显著,其中,国寿养老受托管理资产金额甚至排名第一,达到2674.77亿元;平安养老排名第二,受托管理资产金额为1987.97亿元;排名第三才是中国工商银行,受托管理资产金额为1059.4亿元。 但从账户管理人市场来看,银行则明显占优,尤其中国工商银行。企业账户中,中国工商银行排名第一,达到31625个;中国人寿排名第二,只有8986个。个人账户中,工商银行依旧独占鳌头,达到9747411个;排名第二的是中国银行,达到2767063个。 而在企业年金托管市场,中国工商银行保持绝对优势,截至2017年年底托管资产金额为4770.3亿元;建设银行、中国银行位列第二、第三位,托管资产金额分别为2039.5亿元、1739.78亿元。 另从各大机构管理企业年金业绩来看,单一计划中,公募基金公司在含权益类组合中投资业绩较为突出,工银瑞信基金、易方达基金平均业绩居前两位,分别达到8.87%、6.72%;在固定收益类单一计划中,人保资管平均业绩最高,达到了7.88%。集合计划中,海富通基金在权益类组合平均业绩为居首,达到7.8%,工银瑞信紧随其后,为7.68%。 附:企业年金基金管理机构名单 (按拼音排序) [详情]

养老个税优惠更进一步 41只公募产品抢先上报
养老个税优惠更进一步 41只公募产品抢先上报

  我国多层次养老保险体系建设正式起步,行业呼吁多年的养老第三支柱探索也正式起航。 中国基金报 图片来源:视觉中国 作者:李树超 方丽 陆慧婧 近日,财政部、税务总局、人力资源社会保障部、中国银行保险监督管理委员会、证监会等五部委发布《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》(以下简称《通知》),为老百姓养老金的“钱袋子”税优政策开启试点,我国多层次养老保险体系建设正式起步,行业呼吁多年的养老第三支柱探索也正式起航。 《通知》显示,公募基金作为个人商业养老账户的投资范围,也将在2019年5月对接个人账户,助力我国三支柱养老体系开展有益探索。 公募产品将在2019年5月纳入 根据《通知》要求,该项试点工作自今年5月1日起,在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。试点期限暂定一年。 而在试点期间,中国银行保险监督管理委员会、证监会做好相关准备工作,完善养老账户管理制度,制定银行、公募基金类产品指引等相关规定,指导相关金融机构产品开发。 做好中国证券登记结算有限责任公司信息平台(以下简称“中登公司平台”)与商业银行、税务等信息系统的对接准备工作。 同时,由人社部、财政部牵头,联合税务总局、中国银行保险监督管理委员会、证监会等单位,共同研究建立第三支柱制度和管理服务信息平台。 试点结束后,根据试点情况,结合养老保险第三支柱制度建设的有关情况,有序扩大参与的金融机构和产品范围,将公募基金等产品纳入个人商业养老账户投资范围,相应将中登公司平台作为信息平台,与中保信平台同步运行。 第三支柱制度和管理服务信息平台建成以后,中登公司平台、中保信平台与第三支柱制度和管理服务信息平台对接,实现养老保险第三支柱宏观监管。 《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》 业内人士表示,这一规定意味着《通知》不仅是保险业的政策,保险、基金、银行等金融机构都可参与。在证监会的指导下,公募基金、中国结算坚持账户制导向,有序开展产品准备工作,一年后个人商业养老账户投资范围将纳入公募基金,并启用中登平台。 事实上,证监会和中国基金业协会制定公募养老类产品指引、产品开发的工作一直在持续推进: 今年3月2月,证监会正式对外发布了《养老目标证券投资基金指引(试行)》。 10天后,基金业协会发布《关于养老目标证券投资基金的基金经理注册登记有关事项的通知》,将此类产品上报之路全线打通。 而4月11日,备受瞩目的首批养老目标基金已经正式上报。 基金君获悉,多家基金公司已经在昨天首批上报此类产品。从证监会网站来看,已有南方、民生加银基金公司4只产品上报。 这也意味着,在2019年5月以后,在个人的商业养老账户将对接上公募基金,而且也会同样享受到国家的税收优惠政策。 举例:如果一个上海市职工,原应纳每月所得是2万元。 则按照6%和1000元,哪个低用哪个计算,可以有1000元是免税的,这1000元原本是需要边际缴纳25%个税的,现在免了每月250元。 为了计算简便,假设是这样免税了20年,每月都是1000元,则对应20年合计1000*12*20=24万元,这么多收入是免税,若不免税,则这24万需要缴纳6万元个人所得税(每月250)。 测算1:通过长期的投资,这24万元假设20年间累计赚到了150%(复利效应,对应年化收益率在9%左右),那么达到了60万元。 这60万元中的25%,也就是15万元免税,剩余的45万元需要缴纳10%,也就是4.5万元。60万元到手55.5万元。 综合来看,就是相当于原本24万元需要缴纳6万个税,剩余18万元;依然按9%的年化收益率计算,经过20年长期投资后,再扣税,个人可以在20年后得到55.5万了。 有人说,9%的收益率养老金产品可能很难实现,那么就再测算一个收益率第一点的,6%。 测算2:通过长期的投资,这24万元假设20年间累计赚到了80%(复利效应,对应年化收益率在6%),那么可以达到43.2万元。 这43.2万元中的25%,也就是10.8万元免税,剩余的32.4万元,缴纳10%,也就是3.24万元的税收,43.2万元,到手39.96万元,基本相当于40万。 综合来看,就是相当于原本24万元需要缴纳6万个税,剩余18万元,依然按6%的年化收益率计算,经过20年长期投资后,再扣税,个人可以在20年后可以得到40万了。 个人税延养老试点是构建养老金第三支柱良好起点 从我国的养老保障体系建设来看,我国一直在打造三支柱的养老保障体系建设。其中,基本养老保险是第一支柱,企业年金为第二支柱,而个人税延养老计划则是第三支柱。 长期以来,作为第一支柱“阳光普照型”的养老保险,目前是三支柱养老保障体系中覆盖率最广泛的。 据人力资源和社会保障部新闻发言人在今年1月底新闻发布会上发布的统计数字,2017年我国基本养老保险覆盖人数超过9亿人,达到9.15亿人。企业退休人员基本养老金水平实现“十三连调”,企业和机关事业单位退休人员基本养老金同步调整,1亿多退休人员受益。城乡居民人均月养老金超过120元。 企业年金则是第二支柱,2014年10月,公务员和企业员工养老保险并轨,机关事业单位已经全员建立职业年金制度,企业单位则是自愿建立的补充养老保障制度。 然而,根据中国社会科学院世界社保研究中心此前发布的《中国养老金发展报告2016》,截至2015年底,建立企业年金的企业数量仅为75454家,不到企业法人单位的10%。远远低于发达国家40%以上的水平。我国企业年金参与人数2320万,合计不到全国就业人口的8.2%,而且为实行企业年金制度的多数集中于大型国企。 随着我国老龄化时代的到来,当前我国养老金存在的缺口、跨期支付风险以及无法跑赢通胀、规模萎缩风险等备受公众关注,因此,发展以个人税延养老计划,将个人收入部分购买商业养老保险并实施税收优惠成为解决当前养老金问题的现实选择。 我国养老保障体系的三大支柱 事实上,从全球养老金体系的发展历程来看,多数国家养老金体系经历了从政府兜底的单一支柱到政府、企业、和个人三者责任共担的多支柱的发展历程。其中,税收激励政策在养老金第三支柱的发展中发挥了主导作用,美、英、澳、智利等国在养老金方面的税收政策改革均推动了第三支柱的不断健全和发展。 第三支柱是养老金体系中最灵活和最具效率的部分,通过税收激励鼓励个人开展养老金的储蓄和投资,发挥财富管理功能实现养老金资产的积累壮大,成为各国应对人口老龄化、缓解政府财政压力的重要选择。 据悉,当前,世界主流国家均已建立多层次养老保障体系,智利最早建立账户体系,模式已被拉美12国、前苏联东欧国家及欧美一些发达国家借鉴。 其中,美国的第三支柱发展最为成熟,截止2014年末达7.4万亿美元,在美国养老金资产中占比29%,是第一支柱的2.6倍,而共同基金近10年来在第三支柱的占比始终保持在50%左右,根据退休年龄设计的目标日期基金成为投资者的主要选择。 目前,养老金第三支柱顶层设计兼顾税制改革,实行税收优惠的个人商业养老保险试点,正是探索适合我国国情的第三支柱体系的良好起点。 70后80后90后注意了!为你们养老的这些基金刚刚上报了 11日基金圈为止沸腾的养老目标基金上报,证监会正式披露出41只的大名单!!基金君第一时间拿出来给大家分享。 此外,基金君觉得值得分享的另一个是12日中午,财政部网站信息显示,财政部、国税总局、人保部、银保监会和证监会5部委联合发文《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》,标志着中国版养老金税收优惠政策试点正式敲定,5月1日起,上海、江苏(仅苏州工业园)、福建(含厦门市)三省市率先试点。 虽然此前行业内对养老目标基金充满期待,但是属于大的政策框架未出台而产品先行的阶段,目前哪类资金能够纳入税收递延政策等具体细节仍待确定。目前消息称一年之后会推出相关方案。 基金君对首批目标基金做了梳理,一些小伙伴可以根据自己退休年龄来买相关基金。 21家基金公司上报 汇添富上报四只 从这41只基金来看,属于21家基金公司,力度较大的是汇添富基金,一口气上报了4只,而国泰、华夏、南方、易方达基金也上报了3只。 而从基金君了解到,目前还有一些基金公司在准备申报过程中。 “我们后继的产品还需等另外一位基金经理的注册资格下发之后才能上报,不过事实上也并不着急,因为大家预计第一批养老目标基金之中,一家基金公司只会获批一只。”华南一位养老目标基金经理表示,他同时坦言还不了解银行渠道对这类产品的接受度。“距离产品获批至少还有半年时间,现在还没有进行到渠道调研阶段,而且真实的产品需求只能等到产品推出之后才能知道。”  北京一位基金公司养老金部门人士也称,目前大家都还没有大规模摸底渠道需求。  “我们之前已经跟多家银行商谈产品合作,并结合不同销售渠道的意愿分别推进开发不同类型的产品;目前已经上报了一只,随着后续进程的继续推进,还会陆续上报更多的产品。在人员配备方面,我公司精心挑选了具有资深养老产品管理经验的投资人员担纲基金经理职务。”北京一位基金公司产品部总监谈及未来对于养老目标基金的准备工作。  富国基金称,富国的多元资产投资部主导相关的养老产品,核心人员已经准备了两年,相关系列产品也有个产品池,正在边了解市场需求边逐步完善产品线设计。汇添富基金称,养老金业务是汇添富最重要的战略级业务板块之一,公司成立了由总经理牵头、各部门负责人参与的养老金工作专项小组,从公司层面研究、部署养老金业务。 北京另一位基金公司产品总监则称,银行渠道目前对于养老目标基金更多处于看好未来大方向,进行产品线布局。但税收递延优惠政策出台之前,这类产品无论规模还是产品费率都很难产生很大的经济效益,部分银行可能事先只选择少数几只做试点,目前并未打算大规模在渠道中推进这类产品。 比照退休年龄选目标日期养老基金  根据养老目标基金指引,此类基金投资策略包括目标日期策略、目标风险策略以及中国证监会认可的其他策略。 采用目标日期策略的基金,应当随着所设定目标日期的临近,逐步降低权益类资产的配置比例,增加非权益类资产的配置比例。 从这次上报的产品来看,其中有19只是目标日期型产品,对应的类型从2030、2033、2035、2038、2040、2045、2050都有覆盖,基本可以对应相关60后、70后、80后、90后、00后等“养老问题”。  各位小伙伴可以根据下表来选择: 大家再来看看首批上报的此类基金名录: 目标风险策略也值得关注 也有很多基金公司选择目标日期策略。 目标风险策略的基金则根据特定的风险偏好设定权益类资产、非权益类资产的恒定配置比例,或使用波动率有效措施控制基金。 目标风险基金有利于结合投资者的风险偏好、收入情况、财富规划等提供更加个性化的解决方案,但是暂时从申报的基金名称中很难发现细节,更多是“稳健”、“平衡”等比较宽泛的概念。 来源:中国基金报 原标题:养老个税优惠刷屏!公募类产品明年纳入,给70后80后90后养老的刚刚上报[详情]

多层次养老保险体系建设再出新招:启动税延养老险
多层次养老保险体系建设再出新招:启动税延养老险

  原标题:五部门启动个人税收递延型商业养老保险试点——多层次养老保险体系建设再出新招 记者 董碧娟 江 帆 4月12日,财政部、国家税务总局、人力资源和社会保障部、中国银行保险监督管理委员会、证监会联合发布通知,决定自2018年5月1日起,在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。试点期限暂定一年。此次试点有何具体举措,对我国多层次养老保险体系建设影响几何?经济日报记者采访了相关财税专家。 首次在个人商业养老保险上递延纳税 中国政法大学财税法研究中心主任施正文告诉记者,我国此前已经实施了企业年金、职业年金个人所得税优惠政策。此次改革,首次在个人商业养老保险方面实施递延纳税。 根据通知,对试点地区个人通过个人商业养老资金账户购买符合规定的商业养老保险产品的支出,允许在一定标准内税前扣除;计入个人商业养老资金账户的投资收益,暂不征收个人所得税;个人领取商业养老金时再征收个人所得税。 “递延纳税是国际通行的一种养老保险税收优惠模式。”施正文表示,所谓递延纳税,是指在个人缴费和账户资金收益环节暂不征收个人所得税,将纳税义务递延到个人领取商业养老金环节。 在个人缴费税前扣除标准方面,取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人,其缴纳的保费准予在申报扣除当月计算应纳税所得额时予以限额据实扣除,扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。 取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人和承包承租经营者,其缴纳的保费准予在申报扣除当年计算应纳税所得额时予以限额据实扣除,扣除限额按照不超过当年应税收入的6%和12000元孰低办法确定。 对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入,其中25%部分予以免税,其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税,税款计入“其他所得”项目。 引导更多人购买商业养老保险 作为我国养老保障体系第一支柱的社会基本养老保险保障水平较低、面临较大的可持续压力,作为第二支柱的企业年金发展缓慢、覆盖率较低,在日益庞大的养老需求下,第三支柱将拥有巨大的发展空间,承担着重要的使命。 泰康保险集团执行副总裁兼泰康养老董事长李艳华认为,在我国加快进入老龄化社会的当下,“421结构”使得家庭养老功能逐步退化,加之基本养老保险压力渐大,企业年金覆盖率低,第一、第二支柱的养老保障已无法充分满足人们的养老保障需求。而税延商业养老保险的核心内涵是通过税收递延,鼓励老百姓购买个人商业养老保险,将养老第三支柱做大做强,实现对第一支柱和第二支柱的补充,提高养老金替代率。 “这项改革对广大工薪阶层是一项利好,能够在一定程度上减轻他们购买商业养老保险的负担,引导更多人购买商业养老保险,增加个人及家庭的养老防护能力。”施正文说。此外,由于对计入个人商业养老资金账户的投资收益,在缴费期间暂不征收个人所得税,这将激励相关的保险公司、金融机构等进一步扩大投资,优化产品。 应同步优化保险产品设计和管理 试点期间,在商业养老保险产品及管理上有何新要求?通知明确,个人商业养老保险产品按稳健型产品为主、风险型产品为辅的原则选择,采取名录方式确定。试点期间的产品是指由保险公司开发,符合“收益稳健、长期锁定、终身领取、精算平衡”原则,满足参保人对养老账户资金安全性、收益性和长期性管理要求的商业养老保险产品。 “个人商业养老保险的产品设计至关重要。税收主要发挥撬动和引导作用,要让老百姓真正愿意购买商业养老保险,还需要更加完善的、真正有市场吸引力的保险产品。”施正文建议,保险行业应该以此为契机,进一步优化产品和服务,提供更多让老百姓更有“获得感”的保险产品。只有这样,才能真正让这项优惠政策落到实处。 通知明确,试点结束后,根据试点情况,结合养老保险第三支柱制度建设的有关情况,有序扩大参与的金融机构和产品范围,将公募基金等产品纳入个人商业养老账户投资范围。[详情]

多层次养老保险体系建设再出新招
多层次养老保险体系建设再出新招

  4月12日,财政部、国家税务总局、人力资源和社会保障部、中国银行保险监督管理委员会、证监会联合发布通知,决定自2018年5月1日起,在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。试点期限暂定一年。此次试点有何具体举措,对我国多层次养老保险体系建设影响几何?经济日报记者采访了相关财税专家。首次在个人商业养老保险上递延纳税中国政法大学财税法研究中心主任施正文告诉记者,我国此前已经实施了企业年金、职业年金个人所得税优惠政策。此次改革,首次在个人商业养老保险方面实施递延纳税。根据通知,对试点地区个人通过个人商业养老资金账户购买符合规定的商业养老保险产品的支出,允许在一定标准内税前扣除;计入个人商业养老资金账户的投资收益,暂不征收个人所得税;个人领取商业养老金时再征收个人所得税。“递延纳税是国际通行的一种养老保险税收优惠模式。”施正文表示,所谓递延纳税,是指在个人缴费和账户资金收益环节暂不征收个人所得税,将纳税义务递延到个人领取商业养老金环节。在个人缴费税前扣除标准方面,取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人,其缴纳的保费准予在申报扣除当月计算应纳税所得额时予以限额据实扣除,扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人和承包承租经营者,其缴纳的保费准予在申报扣除当年计算应纳税所得额时予以限额据实扣除,扣除限额按照不超过当年应税收入的6%和12000元孰低办法确定。对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入,其中25%部分予以免税,其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税,税款计入“其他所得”项目。引导更多人购买商业养老保险作为我国养老保障体系第一支柱的社会基本养老保险保障水平较低、面临较大的可持续压力,作为第二支柱的企业年金发展缓慢、覆盖率较低,在日益庞大的养老需求下,第三支柱将拥有巨大的发展空间,承担着重要的使命。泰康保险集团执行副总裁兼泰康养老董事长李艳华认为,在我国加快进入老龄化社会的当下,“421结构”使得家庭养老功能逐步退化,加之基本养老保险压力渐大,企业年金覆盖率低,第一、第二支柱的养老保障已无法充分满足人们的养老保障需求。而税延商业养老保险的核心内涵是通过税收递延,鼓励老百姓购买个人商业养老保险,将养老第三支柱做大做强,实现对第一支柱和第二支柱的补充,提高养老金替代率。“这项改革对广大工薪阶层是一项利好,能够在一定程度上减轻他们购买商业养老保险的负担,引导更多人购买商业养老保险,增加个人及家庭的养老防护能力。”施正文说。此外,由于对计入个人商业养老资金账户的投资收益,在缴费期间暂不征收个人所得税,这将激励相关的保险公司、金融机构等进一步扩大投资,优化产品。应同步优化保险产品设计和管理试点期间,在商业养老保险产品及管理上有何新要求?通知明确,个人商业养老保险产品按稳健型产品为主、风险型产品为辅的原则选择,采取名录方式确定。试点期间的产品是指由保险公司开发,符合“收益稳健、长期锁定、终身领取、精算平衡”原则,满足参保人对养老账户资金安全性、收益性和长期性管理要求的商业养老保险产品。“个人商业养老保险的产品设计至关重要。税收主要发挥撬动和引导作用,要让老百姓真正愿意购买商业养老保险,还需要更加完善的、真正有市场吸引力的保险产品。”施正文建议,保险行业应该以此为契机,进一步优化产品和服务,提供更多让老百姓更有“获得感”的保险产品。只有这样,才能真正让这项优惠政策落到实处。通知明确,试点结束后,根据试点情况,结合养老保险第三支柱制度建设的有关情况,有序扩大参与的金融机构和产品范围,将公募基金等产品纳入个人商业养老账户投资范围。(经济日报-中国经济网记者 董碧娟 江 帆)[详情]

个税递延养老险下月试点 利好资本市场
个税递延养老险下月试点 利好资本市场

  专家表示,此举将为资本市场提供中长期发展资金,更好地服务实体经济. 本报记者 包兴安   4月12日,财政部、国家税务总局、人社部、中国银行保险监督管理委员会、证监会联合发布《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》表示,自2018年5月1日起,在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。试点期限暂定一年。 对此,银河证券基金研究中心总经理胡立峰昨日对《证券日报》记者表示,《通知》意义重大,意味着酝酿多年的个人养老第三支柱正式启动,这是我国改革开放事业的又一重大进展。预计试点结束后全面开展时,公募基金产品扣除限额将大幅度提升,从而引导居民透过第三支柱的公募基金,为资本市场提供中长期发展资金,更好地服务实体经济。 “在中国老龄化问题逐渐显现的背景下,我国迫切需要通过相关政策引导,提升居民的养老保障意识和能力,大力发展养老第三方支柱。商业保险是今后我国养老保障体系中的重要组成部分,发展潜力和空间巨大。”万博新经济研究院副院长刘哲对《证券日报》记者说。 《通知》明确个人缴费税前扣除标准。取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人,其缴纳的保费准予在申报扣除当月计算应纳税所得额时予以限额据实扣除,扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人和承包承租经营者,其缴纳的保费准予在申报扣除当年计算应纳税所得额时予以限额据实扣除,扣除限额按照不超过当年应税收入的6%和12000元孰低办法确定。 刘哲表示,按照《通知》中当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低的办法确定扣除限额,以3000万纳税人,50%购买进行估算,如果在全国范围内推广个税递延养老险政策,将带来1800亿元左右的年保费收入规模。 《通知》明确,对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入,其中25%部分予以免税,其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税,税款计入“其他所得”项目。 “个人商业养老保险产品按稳健型产品为主、风险型产品为辅的原则选择,采取名录方式确定。”有关负责人指出,试点期间的产品是指由保险公司开发,符合“收益稳健、长期锁定、终身领取、精算平衡”原则,满足参保人对养老账户资金安全性、收益性和长期性管理要求的商业养老保险产品。具体商业养老保险产品指引由中国银行保险监督管理委员会提出,商财政部、人社部、税务总局后发布。 有关负责人表示,试点结束后,根据试点情况,结合养老保险第三支柱制度建设的有关情况,有序扩大参与的金融机构和产品范围,将公募基金等产品纳入个人商业养老账户投资范围,相应将中登公司平台作为信息平台,与中保信平台同步运行。第三支柱制度和管理服务信息平台建成以后,中登公司平台、中保信平台与第三支柱制度和管理服务信息平台对接,实现养老保险第三支柱宏观监管。[详情]

税延养老保险优惠四大好处 个税起点相当于提到4500
税延养老保险优惠四大好处 个税起点相当于提到4500

  个税起点从3500提到4500?其实是刚发布的养老金个税优惠!快看如何操作 潘玉蓉 邓雄鹰  图片来源:东方IC 个人税收递延型商业养老保险,终于定了! 很快,你用来购买商业养老保险产品的钱,在1000元以内的部分将可以税前列支,退休提取的时候再扣税。有人说,这相当于在试点城市或地区将个税起点从3500元提升到4500元。 财政部、国税总局、人保部、银保监会和证监会5部委联合发文:《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》,自2018年5月1日起,上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区将试点个人税收递延型商业养老保险,试点期限暂定一年。 1 养老金个税优惠四大好处 作为为数不多的可以帮你减税的工具,税延养老保险还有下面几大好处: 1、购买方便:自己在市场上购买符合条件的产品,拿到扣除凭证交给单位,单位帮你办理扣除。 2、为养老提前储蓄:30岁起每月存1000元(或者收入的6%孰低)用于购买这类养老产品,按照5.5%的年化投资收益率估算,60岁退休后每月可领6395元。 3、投资收益在当期不用缴税。 4、提取时有税点优惠:在退休领取的时候,税务局会对你领取的商业养老金收入其中的25%免税,剩下75%部分,按照10%的税率计算缴纳个人所得税。 根据业内专家预测,税延商业养老保险在全国推开后,有望撬动每年数千亿元的保费市场。 看业内人士今天的评论: “十年磨一剑,个人税延商业养老保险终于开始试点了。说结论吧,就一个字“买”。政策还是非常合理的、可操作性强。首先不用单位投保,个人只要拿回中保信平台提供的凭据给单位扣税就可以了;其次是投资收益不扣税,这在漫长的几十年里可是大头;第三领取时税率简单,实际是7.5%一口价;唯一的遗憾是金额略小,未来随着经济发展逐步提高就好了。再说一下测算结果吧,25岁年轻人一直缴到60退休,按5.5%年均收益,15年领取,每月可领5500左右。” 2 购买只需四步骤 准确地讲,新政落地之后,个人用自己的商业养老资金账户购买符合规定的养老保险产品,可以在一定标准内税前扣除;计入个人商业养老资金账户的投资收益,暂不征收个人所得税;到个人领取商业养老金时再征收个人所得税。 操作步骤上,购买这款产品: 第一步,你需要一个银行账户。 账户的专业名字叫“个人商业养老资金账户”,这是由你指定的、用于归集税收递延型商业养老保险缴费、收益以及资金领取等的商业银行个人专用账户。该账户封闭运行,与居民身份证件绑定,具有唯一性。 第二步,到保险公司购买符合条件的产品。 养老保险将按稳健型产品为主、风险型产品为辅的原则选择,采取名录方式确定。试点期间的产品,需要符合“收益稳健、长期锁定、终身领取、精算平衡”原则,满足参保人对养老账户资金安全性、收益性和长期性管理要求的商业养老保险产品。 具体商业养老保险产品指引由中国银行保险监督管理委员会提出,财政部、人社部、税务总局后发布。 第三步,将购买凭证交给公司税前扣除。 买完产品后,你会得到一个来自中保信平台出具的税延养老扣除凭证,把它交给公司,你的公司应该为你办理税前扣除的有关事项。 第四步,领取的时候保险公司代扣个税。 个人按规定(退休或者大病)领取商业养老金时,由保险公司代扣代缴其应缴的个人所得税。对于个人达到规定条件时领取的商业养老金收入,其中的25%部分予以免税,其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税,税款计入“其他所得”项目。 3 哪些保险公司能买到 对于这个产品,很多公司都在准备,而且一准备就是十年。 2007年,上海就开始了税延养老保险政策的研讨。去年国务院办公厅印发的《关于加快发展商业养老保险的若干意见》明确提出,2017年年底前启动个人税收递延型商业养老保险试点。 截止发稿,这些公司给券商中国记者发来的最新准备情况: 平安养老险:公司形成了业务、产品、运营、系统等相关功能小组,积极配合试点要求进行政策落地的最后准备。银保监会的管理办法和示范条款下发后,确保第一时间满足市场和客户的投保服务的需求。 中国太保:目前,我司各项准备工作基本就绪,可以随时承接税延养老保险政策落地。 泰康养老:泰康养老将积极发挥20余年团体客户服务经验,重点向试点地区的企业员工推荐税延商业养老保险产品,同时也将面向个人进行销售,公司将做好各项准备,力争首批出单。 看大家跃跃欲试的样子,似乎很快就可以推出了! 不过,就经营资质问题,大家还需要等待银保监会的最终文件。据此前发布的征求意见稿,险企需要满足的资质多达14条,包括资本实力、偿付能力、养老年金保险与养老资金管理业务经验、精算技术能力、投资管理能力、信息管理系统、分支机构和网络布局等多方面。例如,需在中国境内连续经营养老年金保险、养老资金管理业务三年以上,具备完善的个人税延养老保险信息管理系统,最近三年内未受到重大行政处罚等。 据征求意见稿,保险公司应根据办法向保监会提出经营申请,报送开展个人税延养老保险业务的报告,并附中保信出具的信息系统验收合格证明,保监会将公布符合要求的保险公司名单。 4 优惠多大?减税多少? 例如:张琳(化名)工资减去社保个人缴纳金额和住房公积金个人缴纳金额后为5500 元,个税计算:(5500-3500)*10%-105=95元,如果其每月购买了1000元税延养老险,其当期需交税(5500-3500-1000)*3%=30元,当期少交税65元,一年少缴税780元。 不过,张琳现在少交的税款会在养老金领取时缴纳,其缴纳的公式就是退休时的养老金收入*0.75*0.1。 如果张琳不购买税延养老金,现在每月缴税95元; 如果购买税延养老金,每月1000元,每年交满12000元养老金,交满20年,按5.5%的年收益复利计算,领取时每月缴税237元。不过该数字考虑了投资收益(投资收益按5.5%年复利计算))带来的养老金增值情况。 如果不计算投资收益,仅按1000元每月的缴税额,那么未来每月缴税75元,考虑到货币的时间价值,依然具有一定吸引力。 1000元优惠力度能扩大吗? 虽然购买方便程度超预期,但每月仅1000元优惠力度成这次最大的遗憾。 泰康保险集团执行副总裁兼泰康养老董事长李艳华对券商中国记者表示,就《通知》中确定每月最高1000元、每年最高1.2万元的税延额度,随着试点工作的推进和人家养老需求的提升,延税的额度也可能逐步做调整。 以美国的IRA即“个人退休账户”为例,其1976年推出来时的额度也只有1500美元/年,经过6次调整达到了5000美元/年,成为40年来美国养老金资产持续增长的主要来源。 此外,泰康养老产品精算部相关负责人也表示,根据《通知》关于领取商业养老金时的规定。目前,参照7级个税累进税率,累计税率达到10%的消费群体就适合购买税延商业养老保险。 5 未来公募基金等机构将加入 试点期满后,银行、公募基金也将参与进来,养老金管理的市场竞争将会更加激烈。 对此,平安养老险相关人士表示,银行和公募基金与保险公司作为金融机构各有优势和特点,市场竞争就是一个选择过程,通过竞争与选择,参与者提升投资与养老服务能力,发挥自身行业优势,提供更优质的税延养老保险服务,最大收益者是消费者。 [详情]

公募基金有望参与税延养老险
公募基金有望参与税延养老险

   【公募基金有望参与税延养老险】五部门12日发布通知,自5月1日起在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区三地实施个人税收递延型商业养老保险试点。试点期限暂定一年。公募基金未来有望参与个人税收递延型养老保险,再加上近日首批养老目标基金获准上报,公募基金在养老第三支柱中的重要性进一步凸显。(上海证券报)[详情]

养老金税收优惠试点开启 保险、基金、银行等均将受益
养老金税收优惠试点开启 保险、基金、银行等均将受益

  昨日,财政部、国税总局、人保部、银保监会和证监会5部委联合发布了《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》(下称《试点通知》),并于财政部网站进行了公示。伴随着《试点通知》的发布,中国版养老金税收优惠政策的试点时间和地点也正式确定:今年5月1日起,在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区率先试点,试点期限暂定一年。实际上,对于养老金税收优惠政策,各行各业已经期盼许久。昨日5部委联合发布的《试点通知》,既是对党的十九大精神的贯彻落实,又是对多层次养老保险体系建设的有力推进,也是对养老保险第三支柱的有益探索。不仅对于个人,对于保险、基金、银行等金融机构均可参与,《试点通知》的发布对其均是重大利好。《试点通知》的政策内容主要包括三点:对试点地区个人通过个人商业养老资金账户购买符合规定的商业养老保险产品的支出,允许在一定标准内税前扣除;计入个人商业养老资金账户的投资收益,暂不征收个人所得税;个人领取商业养老金时再征收个人所得税。具体来看:取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人,其缴纳的保费准予在申报扣除当月计算应纳税所得额时予以限额据实扣除,扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定;取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人和承包承租经营者,其缴纳的保费准予在申报扣除当年计算应纳税所得额时予以限额据实扣除,扣除限额按照不超过当年应税收入的6%和12000元孰低办法确定。另外,《试点通知》还规定,个人达到国家规定的退休年龄时,可按月或按年领取商业养老金,领取期限原则上为终身或不少于15年。个人身故、发生保险合同约定的全残或罹患重大疾病的,可以一次性领取商业养老金。对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入,其中25%部分予以免税,其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税,税款计入“其他所得”项目。适用试点税收政策的纳税人,是指在试点地区取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人,以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人和承包承租经营者。这也就意味着,不仅是个人,保险、基金、银行等金融机构也将受益于养老金税收优惠政策。《试点通知》表示,个人商业养老保险产品按稳健型产品为主、风险型产品为辅的原则选择,采取名录方式确定。试点期间使用中国保险信息技术管理有限责任公司建立的信息平台(简称“中保信平台”),个人商业养老资金账户在中保信平台进行登记,校验其唯一性。个人商业养老资金账户变更银行须经中保信平台校验后,进行账户结转,每年允许结转一次。值得注意的是,在试点期间,中国银行保险监督管理委员会、证监会也要做好相关准备工作:包括完善养老账户管理制度,制定银行、公募基金类产品指引等相关规定,指导相关金融机构产品开发,做好中国证券登记结算有限责任公司信息平台与商业银行、税务等信息系统的对接准备工作等。同时,由人社部、财政部牵头,联合税务总局、中国银行保险监督管理委员会、证监会等单位,共同研究建立第三支柱制度和管理服务信息平台。试点结束后,根据试点情况,结合养老保险第三支柱制度建设的有关情况,有序扩大参与的金融机构和产品范围,将公募基金等产品纳入个人商业养老账户投资范围,相应将中登公司平台作为信息平台,与中保信平台同步运行。第三支柱制度和管理服务信息平台建成以后,中登公司平台、中保信平台与第三支柱制度和管理服务信息平台对接,实现养老保险第三支柱宏观监管。[详情]

个税递延养老险下月试点 利好资本市场
个税递延养老险下月试点 利好资本市场

  4月12日,财政部、国家税务总局、人社部、中国银行保险监督管理委员会、证监会联合发布《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》表示,自2018年5月1日起,在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。试点期限暂定一年。对此,银河证券基金研究中心总经理胡立峰昨日对《证券日报》记者表示,《通知》意义重大,意味着酝酿多年的个人养老第三支柱正式启动,这是我国改革开放事业的又一重大进展。预计试点结束后全面开展时,公募基金产品扣除限额将大幅度提升,从而引导居民透过第三支柱的公募基金,为资本市场提供中长期发展资金,更好地服务实体经济。“在中国老龄化问题逐渐显现的背景下,我国迫切需要通过相关政策引导,提升居民的养老保障意识和能力,大力发展养老第三方支柱。商业保险是今后我国养老保障体系中的重要组成部分,发展潜力和空间巨大。”万博新经济研究院副院长刘哲对《证券日报》记者说。《通知》明确个人缴费税前扣除标准。取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人,其缴纳的保费准予在申报扣除当月计算应纳税所得额时予以限额据实扣除,扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人和承包承租经营者,其缴纳的保费准予在申报扣除当年计算应纳税所得额时予以限额据实扣除,扣除限额按照不超过当年应税收入的6%和12000元孰低办法确定。刘哲表示,按照《通知》中当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低的办法确定扣除限额,以3000万纳税人,50%购买进行估算,如果在全国范围内推广个税递延养老险政策,将带来1800亿元左右的年保费收入规模。《通知》明确,对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入,其中25%部分予以免税,其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税,税款计入“其他所得”项目。“个人商业养老保险产品按稳健型产品为主、风险型产品为辅的原则选择,采取名录方式确定。”有关负责人指出,试点期间的产品是指由保险公司开发,符合“收益稳健、长期锁定、终身领取、精算平衡”原则,满足参保人对养老账户资金安全性、收益性和长期性管理要求的商业养老保险产品。具体商业养老保险产品指引由中国银行保险监督管理委员会提出,商财政部、人社部、税务总局后发布。有关负责人表示,试点结束后,根据试点情况,结合养老保险第三支柱制度建设的有关情况,有序扩大参与的金融机构和产品范围,将公募基金等产品纳入个人商业养老账户投资范围,相应将中登公司平台作为信息平台,与中保信平台同步运行。第三支柱制度和管理服务信息平台建成以后,中登公司平台、中保信平台与第三支柱制度和管理服务信息平台对接,实现养老保险第三支柱宏观监管。[详情]

税延养老险试点出炉 每月千元限额如何撬动第三支柱
税延养老险试点出炉 每月千元限额如何撬动第三支柱

  税延养老险试点终出炉,每月千元限额如何撬动第三支柱? 杨倩雯 千呼万唤始出来。市场等待了超过十年的个人税延型养老险试点终于出炉。 4月12日,财政部、税务总局、人社部、银保监会、证监会发布《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》(下称《通知》),养老体系的第三支柱将迎来重大利好。 根据《通知》,5月1日开始,上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区将开始实施为期一年的个人税收递延型商业养老保险试点,试点地区个人购买税延养老保险的支出在当月收入的6%和1000元孰低的限额内进行税前扣除,待领取时再征收个人所得税。 “等了那么久,方案总算出来了。这个试点方案总体而言和之前提交的方案并无重大不同,也符合业内的预期。”一名参与方案准备的保险公司高管对第一财经表示。 6%和1000元 根据《通知》,此次商业养老险的税延模式和本报之前报道的一致,即允许从税前收入中扣除规定的养老金缴费额,取得投资收益时免税,但在养老金领取阶段征收个人所得税的EET模式,该模式也是当前全球商业养老保险税收优惠的主流模式。 具体来说,在税前扣除方面,《通知》规定,取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人,其缴纳的保费准予在申报扣除当月计算应纳税所得额时予以限额据实扣除,扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人和承包承租经营者,其缴纳的保费准予在申报扣除当年计算应纳税所得额时予以限额据实扣除,扣除限额按照不超过当年应税收入的6%和12000元孰低办法确定。 在缴费期间,计入个人商业养老资金账户的投资收益暂不征收个人所得税。 而在领取期间,个人达到国家规定的退休年龄时,可按月或按年领取商业养老金,领取期限原则上为终身或不少于15年。个人身故、发生保险合同约定的全残或罹患重大疾病的,可以一次性领取商业养老金。值得注意的是,对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入,其中25%部分予以免税,其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税,税款计入“其他所得”项目。 本报按照方案进行简单粗略的测算,假设30岁的陈先生,其工资计税金额(扣除三险一金等税前列支项目后)为17000元,如其每月购买上限1000元税延型养老险,根据其收入所对应的25%最高税率来计算,税延政策将使他延后缴纳的个人所得税为每月250元,一年即为3000元。30年后其达到退休年龄,假设其工资维持稳定水平则税延总额度为9万元。当退休之后,陈先生可从该个人账户支取商业养老金,假设缴费期间保险公司的投资收益率为4%,那每年1.2万元的保费30年后将累积约67万元,按照试点方案关于领取阶段的缴税规定,假设陈先生选择15年按年领取,如其仍按照4%的投资收益率,则共需缴税6.75万元左右,实际省税约2.25万元,如再扣除通胀因素,税收负担就更轻了。 但是需要注意的是,根据试点方案,在领取养老金期间,其实际税率为7.5%,所以如果在缴费期间的个税税率低于7.5%将无法享受到税延的节税功能。换言之,根据目前的个税方案,月收入超过5000元以上的消费群体可以享受到此次的政策红利。 撬动效应几何? 事实上,对于逐渐进入老龄化的中国,市场已经等待了这个政策太久。这十年间,不管是天津方案和上海方案的酝酿,还是政府各级部门屡次表态即将推出,背后都是市场对税延养老险的期待。 人社部数据显示,截至2016年底,中国60岁以上人口已达2.3亿,占总人口的16.7%,老年抚养比已达到2.8:1,而到2050年,这个比例有可能达到1.3:1。 为解决养老保险问题,我国经历了从国家养老保障逐步向社会养老保障的过渡,并逐步形成了以基本养老保险为第一支柱,企业年金、职业年金为第二支柱,商业养老保险为第三支柱的三支柱养老保障体系。 太平洋保险提供的数据显示,我国基本养老保险替代率从1997年的70.79%下降到了2014年的 45%,已处于国际劳工组织公约划定的养老金替代率警戒线之内。 而从第二支柱企业年金的发展来看,2016年全国有7.63万户企业建立了企业年金,仅占企业法人单位数量的0.35%;参加职工人数为2325万人,占全国参加城镇职工基本养老保险人数的6.13%;参保企业和职工数量同比增幅在2016年分别下滑至1.1%和0.4%,覆盖率明显不足。 对于第三支柱,由于国外成熟市场大多会对个人商业养老险采取税优或税延的政策,因此其个人商业养老保险在整个养老保障体系中的支撑作用都较大。以美国为例,平安证券非银首席分析师缴文超表示,截至2016年,作为其第三支柱的个人退休账户(IRA)为基础的个人储蓄养老保险总资产已经达到7.9万亿美元,占全美养老金总资产的31%。 因此,市场对此次的税延养老险方案在多大程度上可以撬动养老保障体系第三支柱发展从而填补我国养老保障缺口都拭目以待。 根据国泰君安预测,2017年上述三个试点地区的寿险保费收入合计为1888亿元,占全国寿险保费收入的8.8%。目前我国缴纳个人所得税的总人口为3000万,个体工商户为5400万,根据三个试点地区的就业人口数占全国就业人口数的比例(4.17%)以及GDP占比(9.67%)可算出符合购买资格的人口数,试点方案规定的税延上限为每人每月1000元,假设试点对象中有三分之一的人有购买该税延型养老险的意愿,则可以测算出该项试点可以带来三地寿险保费的增长约259亿元,相比2017年全国寿险保费收入提升1.21个百分点。若后续该政策在全国范围铺开,可以测算出对全国的寿险新增保费约3360亿元,相比2017年全国寿险保费收入可以提升15.66个百分点。参考健康险发展历程,若后续养老需求激发,有望带来可观的保费收入贡献。 华宝证券分析师则表示,养老型产品具有长久期特征,随着这部分资金的积累,对于股债等基础市场的长期稳定运行具有积极作用,初期考虑到地区的限制以及投资者接受度的限制,规模有限,随着未来长期放开后,养老资金将成为市场上稳定的积极力量。 平安养老险相关负责人称,个人税延养老险作为养老保障体系第三支柱建设的标志性事件,在国家层面而言,进一步完善了我国的养老保险体系;老百姓层面而言,进一步提升国民养老意识,为老百姓带来更多的实惠;行业层面而言,进一步服务实体经济和促进民生事业发展。根据目前税收情况,其推测:市场潜在最大购买力为每年千亿以上,真正的释放量会受很多因素的影响,包括推广范围、市场的接受度和市场的成熟度等。 事实上,尽管6%和1000元的税延基数限额超越了此前广为流传的上海方案,也被认为此次优惠幅度优于之前的税优健康险,但是也有业内人士认为该方案试点和推广的实际效果还有待观察,毕竟无论是之前的税优健康险还是企业年金个人所得税的税优政策,从试点或实行情况来看,都被市场诟病推动作用并不突出。 “其实从全国范围来看,缴纳个税的人群覆盖范围并不大,如果之后个税起征点提高,那么这个优惠政策的适宜人群会更少。而从国外情况来看,很多国家会采用混合优惠的模式,即一部分免税,一部分减税,优惠幅度高于目前我国的方案。“上述保险公司高管表示,但他同时表示,政策目前还在初期,相信在试点和之后推广的过程中,我国会根据市场情况、个税政策发展等来逐渐调整方案的优惠幅度。 除此之外,业内人士认为,在个税递延型养老险的试点和推广过程中,在操作层面上如何理顺简化税收递延操作流程、如何提高社会认可程度和购买意愿、如何提升产品销售和经营的透明度和灵活性都是即将面临的挑战。 保险公司积极准备 无论怎样,在保险公司眼中,个税递延型养老险试点方案的发布,是一个巨大的机会,而大多数保险公司也早已在税延型养老险“十年磨剑”的过程中,进行了一些准备工作。因此,业内普遍预计,此次试点从政策落地到正式推出产品并不会相隔太久。 银保监会副主席黄洪去年就曾表示,保险业已经基本做好了税延养老保险试点的准备工作,包括监管规制的初步框架、初步的产品示范条款,信息技术保障方面则已经责成中国保险信息技术公司(下称“中保信”)开发了税延养老保险试点的信息系统。 “我们公司领导非常重视这个政策,政策一发布,就把相关负责团队召集起来听取汇报,并叮嘱之后的准备工作,后续会在团险和个险一起发力。”一名大型保险集团寿险分管该业务的高管表示。 上述平安养老险负责人对本报表示,目前,平安养老险正在积极准备,力争第一时间提供客户投保出单服务;报审产品以示范产品类型为准,拟以最全产品类型覆盖客户需求。目前,需等银保监会下发业务管理办法和示范产品后,公司报审产品通过后正式销售出单。平安养老险作为平安集团旗下经营团体客户主要子公司之一,将通过企业和团体渠道进行产品销售与服务,并依托集团优势积极准备个人销售平台的准备。 而太保寿险副总经理兼健康养老事业中心总经理郁华此前在接受本报采访时表示:“我们在准备工作方面也投入了很多资源。在产品方面,目前已经分别准备了多种形态的试点产品条款,将根据最后方案来调整确定产品类型。内部销售系统也已准备就绪,而对于负责整个试点工作营运系统的中保信,我们这边的数据接口也已准备妥当。一旦政策落地,预计第一时间就可以正式发布产品。” 根据此次《通知》,个人商业养老保险产品按稳健型产品为主、风险型产品为辅的原则选择,采取名录方式确定。试点期间的产品是指由保险公司开发,符合“收益稳健、长期锁定、终身领取、精算平衡”原则,满足参保人对养老账户资金安全性、收益性和长期性管理要求的商业养老保险产品。具体商业养老保险产品指引由中国银行保险监督管理委员会提出,商财政部、人社部、税务总局后发布。 根据上述保险公司高管预测,之后的产品可能将类似于目前市场上的年金产品,并可能有多种不同的示范条款以供选择。 另外,《通知》表示,试点期间,中国银行保险监督管理委员会、证监会做好相关准备工作,完善养老账户管理制度,制定银行、公募基金类产品指引等相关规定,指导相关金融机构产品开发。做好中国证券登记结算有限责任公司信息平台(以下简称“中登公司平台”)与商业银行、税务等信息系统的对接准备工作。同时,由人社部、财政部牵头,联合税务总局、银保监会、证监会等单位,共同研究建立第三支柱制度和管理服务信息平台。 试点结束后,根据试点情况,结合养老保险第三支柱制度建设的有关情况,有序扩大参与的金融机构和产品范围,将公募基金等产品纳入个人商业养老账户投资范围,相应将中登公司平台作为信息平台,与中保信平台同步运行。第三支柱制度和管理服务信息平台建成以后,中登公司平台、中保信平台与第三支柱制度和管理服务信息平台对接,实现养老保险第三支柱宏观监管。 根据上述保险公司高管分析,此次《通知》和之前方案一致,均表达了试点期间的产品是指由保险公司开发,但在试点结束后,未来可能将公募基金等产品也纳入个人商业养老账户体系中,到时,保险公司将面临基金公司等金融机构的挑战。 丁文韬在研究报告中表示,美国IRA、401K计划等不仅可以在保险公司开设账户 ,同时允许共同基金、商业银行、证券等成为管理机构 。截至2016年末,美国个人退休账户持有的资产7.85万亿美元,其中近47%资产由共同基金管理,40%由证券公司管理 ,银行与寿险公司持有份额分别为7%、5%。 据了解,3月2日,证监会正式发布并实施《养老目标证券投资基金指引(试行)》,业内普遍认为这将有利于发挥公募基金专业理财在居民养老中的作用,而首批养老目标基金也于4月11日正式开始申报。[详情]

税延养老保险5月起试点 商业养老保险迎巨大发展空间
税延养老保险5月起试点 商业养老保险迎巨大发展空间

  “犹抱琵琶半遮面”的税延型养老保险终于落地了。近日,财政部、税务总局、人社部、银保监会、证监会五部门联合发布通知,自2018年5月1日起,在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。试点期限暂定一年。“开展个人税收递延型商业养老保险试点,是贯彻落实党的十九大精神,推进多层次养老保险体系建设,对养老保险第三支柱进行有益探索。”财政部相关负责人表示。通知明确,对试点地区个人通过个人商业养老资金账户购买符合规定的商业养老保险产品的支出,允许在一定标准内税前扣除。取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人,其缴纳的保费准予在申报扣除当月计算应纳税所得额时予以限额据实扣除,扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主等,其缴纳的保费准予在申报扣除当年计算应纳税所得额时予以限额据实扣除,扣除限额按照不超过当年应税收入的6%和12000元孰低办法确定。计入个人商业养老资金账户的投资收益,在缴费期间暂不征收个人所得税。个人领取商业养老金时再征收个人所得税。对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入,其中25%部分予以免税,其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税,税款计入“其他所得”项目。国务院发展研究中心金融研究所保险研究室副主任朱俊生表示,试点方案采取EET的税收优惠模式,即缴费和投资环节不缴税,领取环节缴税,发挥税收递延的激励作用,有利于提升商业养老保险需求,促进商业养老保险的发展。可以增加养老资产、改善养老金体系存在的结构失衡、缓解基本养老保险的可持续压力以及弥补企业年金发展的不足,对于完善“三支柱”的养老金体系具有重要的意义。商业养老保险具有参与机制开放、激励机制有效、运行机制灵活等优势,有利于发挥市场机制在养老金体系中的作用,在我国高储蓄率的国情下具有巨大的发展空间。朱俊生还指出,EET模式也有一定的局限,由于我国工资、薪金所得的纳税人规模较小,实际享受税收优惠的人群很有限。考虑到EET模式的上述不足以及我国非正规部门就业人数较多的现实,未来还可以考虑同时实施TEE的税收优惠模式,即税后缴费,投资和领取环节均不缴税。这将有助于增加养老金账户持有人的选择,扩大其覆盖面,提高税收优惠政策的惠及范围,进一步提升商业养老保险的需求。通知还明确了试点期间其他相关准备工作。试点期间,银保监会、证监会做好相关准备工作,完善养老账户管理制度,制定银行、公募基金类产品指引等相关规定,指导相关金融机构产品开发。做好中国证券登记结算有限责任公司信息平台与商业银行、税务等信息系统的对接准备工作。同时,由人社部、财政部牵头,联合税务总局、银保监会、证监会等单位,共同研究建立第三支柱制度和管理服务信息平台。试点结束后,根据试点情况,结合养老保险第三支柱制度建设的有关情况,有序扩大参与的金融机构和产品范围,将公募基金等产品纳入个人商业养老账户投资范围,相应将中登公司平台作为信息平台,与中保信平台同步运行。第三支柱制度和管理服务信息平台建成以后,中登公司平台、中保信平台与第三支柱制度和管理服务信息平台对接,实现养老保险第三支柱宏观监管。朱俊生认为,从其他国家,特别是美国个人退休金账户(IRA)的发展经验看,基金公司等金融机构是重要的市场参与主体。扩大参与的金融机构与产品范围,有助于促进个人养老金账户市场的竞争,丰富产品形态,从而增加公众的选择权,提高个人商业养老账户市场的运行效率。[详情]

个税递延养老险下月试点 利好资本市场
个税递延养老险下月试点 利好资本市场

   专家表示,此举将为资本市场提供中长期发展资金,更好地服务实体经济■本报记者 包兴安  4月12日,财政部、国家税务总局、人社部、中国银行保险监督管理委员会、证监会联合发布《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》表示,自2018年5月1日起,在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。试点期限暂定一年。对此,银河证券基金研究中心总经理胡立峰昨日对《证券日报》记者表示,《通知》意义重大,意味着酝酿多年的个人养老第三支柱正式启动,这是我国改革开放事业的又一重大进展。预计试点结束后全面开展时,公募基金产品扣除限额将大幅度提升,从而引导居民透过第三支柱的公募基金,为资本市场提供中长期发展资金,更好地服务实体经济。“在中国老龄化问题逐渐显现的背景下,我国迫切需要通过相关政策引导,提升居民的养老保障意识和能力,大力发展养老第三方支柱。商业保险是今后我国养老保障体系中的重要组成部分,发展潜力和空间巨大。”万博新经济研究院副院长刘哲对《证券日报》记者说。《通知》明确个人缴费税前扣除标准。取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人,其缴纳的保费准予在申报扣除当月计算应纳税所得额时予以限额据实扣除,扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人和承包承租经营者,其缴纳的保费准予在申报扣除当年计算应纳税所得额时予以限额据实扣除,扣除限额按照不超过当年应税收入的6%和12000元孰低办法确定。刘哲表示,按照《通知》中当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低的办法确定扣除限额,以3000万纳税人,50%购买进行估算,如果在全国范围内推广个税递延养老险政策,将带来1800亿元左右的年保费收入规模。《通知》明确,对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入,其中25%部分予以免税,其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税,税款计入“其他所得”项目。“个人商业养老保险产品按稳健型产品为主、风险型产品为辅的原则选择,采取名录方式确定。”有关负责人指出,试点期间的产品是指由保险公司开发,符合“收益稳健、长期锁定、终身领取、精算平衡”原则,满足参保人对养老账户资金安全性、收益性和长期性管理要求的商业养老保险产品。具体商业养老保险产品指引由中国银行保险监督管理委员会提出,商财政部、人社部、税务总局后发布。有关负责人表示,试点结束后,根据试点情况,结合养老保险第三支柱制度建设的有关情况,有序扩大参与的金融机构和产品范围,将公募基金等产品纳入个人商业养老账户投资范围,相应将中登公司平台作为信息平台,与中保信平台同步运行。第三支柱制度和管理服务信息平台建成以后,中登公司平台、中保信平台与第三支柱制度和管理服务信息平台对接,实现养老保险第三支柱宏观监管。 [详情]

个税递延养老险下月试点 利好资本市场
个税递延养老险下月试点 利好资本市场

  专家表示,此举将为资本市场提供中长期发展资金,更好地服务实体经济4月12日,财政部、国家税务总局、人社部、中国银行保险监督管理委员会、证监会联合发布《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》表示,自2018年5月1日起,在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。试点期限暂定一年。对此,银河证券基金研究中心总经理胡立峰昨日对《证券日报》记者表示,《通知》意义重大,意味着酝酿多年的个人养老第三支柱正式启动,这是我国改革开放事业的又一重大进展。预计试点结束后全面开展时,公募基金产品扣除限额将大幅度提升,从而引导居民透过第三支柱的公募基金,为资本市场提供中长期发展资金,更好地服务实体经济。“在中国老龄化问题逐渐显现的背景下,我国迫切需要通过相关政策引导,提升居民的养老保障意识和能力,大力发展养老第三方支柱。商业保险是今后我国养老保障体系中的重要组成部分,发展潜力和空间巨大。”万博新经济研究院副院长刘哲对《证券日报》记者说。《通知》明确个人缴费税前扣除标准。取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人,其缴纳的保费准予在申报扣除当月计算应纳税所得额时予以限额据实扣除,扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人和承包承租经营者,其缴纳的保费准予在申报扣除当年计算应纳税所得额时予以限额据实扣除,扣除限额按照不超过当年应税收入的6%和12000元孰低办法确定。刘哲表示,按照《通知》中当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低的办法确定扣除限额,以3000万纳税人,50%购买进行估算,如果在全国范围内推广个税递延养老险政策,将带来1800亿元左右的年保费收入规模。《通知》明确,对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入,其中25%部分予以免税,其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税,税款计入“其他所得”项目。“个人商业养老保险产品按稳健型产品为主、风险型产品为辅的原则选择,采取名录方式确定。”有关负责人指出,试点期间的产品是指由保险公司开发,符合“收益稳健、长期锁定、终身领取、精算平衡”原则,满足参保人对养老账户资金安全性、收益性和长期性管理要求的商业养老保险产品。具体商业养老保险产品指引由中国银行保险监督管理委员会提出,商财政部、人社部、税务总局后发布。有关负责人表示,试点结束后,根据试点情况,结合养老保险第三支柱制度建设的有关情况,有序扩大参与的金融机构和产品范围,将公募基金等产品纳入个人商业养老账户投资范围,相应将中登公司平台作为信息平台,与中保信平台同步运行。第三支柱制度和管理服务信息平台建成以后,中登公司平台、中保信平台与第三支柱制度和管理服务信息平台对接,实现养老保险第三支柱宏观监管。(责任编辑:郭伟莹)[详情]

税延养老险试点终出炉 6%和1000元的撬动效应几何?
税延养老险试点终出炉 6%和1000元的撬动效应几何?

  税延养老险试点终出炉 撬动效应几何? 杨倩雯 千呼万唤始出来。市场等待了超过十年的个人税延型养老险试点终于出炉。 4月12日,财政部、税务总、人社部、银保监会、证监会发布《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》(下称《通知》),养老体系的第三支柱将迎来重大利好。 根据《通知》,5月1日开始,上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区将开始实施为期一年的个人税收递延型商业养老保险试点,试点地区个人购买税延养老保险的支出在当月收入的6%和1000元孰低的限额内进行税前扣除,待领取时再征收个人所得税。 “等了那么久,方案总算出来了。这个试点方案总体而言和之前提交的方案并无重大不同,也符合业内的预期。”一名参与方案准备的保险公司高管对第一财经表示。 6%和1000元 根据《通知》,此次商业养老险的税延模式和第一财经之前报道的一致,即允许从税前收入中扣除规定的养老金缴费额,取得投资收益时免税,但在养老金领取阶段征收个人所得税的EET模式,该模式也是当前全球商业养老保险税收优惠的主流模式。 在缴费期间,计入个人商业养老资金账户的投资收益暂不征收个人所得税。 而在领取期间,个人达到国家规定的退休年龄时,可按月或按年领取商业养老金,领取期限原则上为终身或不少于15年。个人身故、发生保险合同约定的全残或罹患重大疾病的,可以一次性领取商业养老金。值得注意的是,对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入,其中25%部分予以免税,其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税,税款计入“其他所得”项目。 第一财经按照方案进行简单粗略的测算,假设30岁的陈先生,其工资计税金额(扣除三险一金等税前列支项目后)为17000元,如其每月购买上限1000元税延型养老险,根据其收入所对应的25%最高税率来计算,税延政策将使他延后缴纳的个人所得税为每月250元,一年即为3000元。30年后其达到退休年龄,假设其工资维持稳定水平则税延总额度为9万元。当退休之后,陈先生可从该个人账户支取商业养老金,假设缴费期间保险公司的投资收益率为4%,那每年1.2万元的保费30年后将累计约67万元,按照试点方案关于领取阶段的缴税规定,假设陈先生选择15年按年领取,如其仍按照4%的投资收益率,则共需缴税6.75万元左右,实际省税约2.25万元,如再扣除通胀因素,税收负担就更轻了。 但是需要注意的是,根据试点方案,在领取养老金期间,其实际税率为7.5%,所以如果在缴费期间的个税税率低于7.5%将无法享受到税延的节税功能。换言之,根据目前的个税方案,月收入超过5000元以上的消费群体可以享受到此次的政策红利。 撬动效应几何? 事实上,对于逐渐进入老龄化的中国,市场已经等待了这个政策太久。这十年间,不管是天津方案和上海方案的酝酿,还是政府各级部门屡次表态即将推出,背后都是市场对税延养老险的期待。 人社部数据显示,截至2016年底,中国60岁以上人口已达2.3亿,占总人口的16.7%,老年抚养比已达到2.8:1,而到2050年,这个比例有可能达到1.3:1。 为解决养老保险问题,我国经历了从国家养老保障逐步向社会养老保障的过渡,并逐步形成了以基本养老保险为第一支柱,企业年金、职业年金为第二支柱,商业养老保险为第三支柱的三支柱养老保障体系。 太平洋保险提供的数据显示,我国基本养老保险替代率从1997年的70.79%下降到了2014年的45%,已处于国际劳工组织公约划定的养老金替代率警戒线之内。 而从第二支柱企业年金的发展来看,2016年全国有7.63万户企业建立了企业年金,仅占企业法人单位数量的0.35%;参加职工人数为2325万人,占全国参加城镇职工基本养老保险人数的6.13%;参保企业和职工数量同比增幅在2016年分别下滑至1.1%和0.4%,覆盖率明显不足。 对于第三支柱,由于国外成熟市场大多会对个人商业养老险采取税优或税延的政策,因此其个人商业养老保险在整个养老保障体系中的支撑作用都较大。因此,市场对此次的税延养老险方案在多大程度上可以撬动养老保障体系第三支柱发展从而填补我国养老保障缺口都拭目以待。 根据国泰君安预测,2017年上述三个试点地区的寿险保费收入合计为1888亿元,占全国寿险保费收入的8.8%。目前我国缴纳个人所得税的总人口为3000万,个体工商户为5400万,根据三个试点地区的就业人口数占全国就业人口数的比例(4.17%)以及GDP占比(9.67%)可算出符合购买资格的人口数,假设试点对象中有三分之一的人有购买该税延型养老险的意愿,则可以测算出该项试点可以带来三地寿险保费的增长约259亿元。若后续该政策在全国范围铺开,可以测算出对全国的寿险新增保费约3360亿元,相比2017年全国寿险保费收入可以提升15.66个百分点。参考健康险发展历程,若后续养老需求激发,有望带来可观的保费收入贡献。 事实上,尽管6%和1000元的税延基数限额超越了此前广为流传的上海方案,也被认为此次优惠幅度优于之前的税优健康险,但是也有业内人士认为该方案试点和推广的实际效果还有待观察,毕竟无论是之前的税优健康险还是企业年金个人所得税的税优政策,从试点或实行情况来看,都被市场诟病推动作用并不突出。 “其实从全国范围来看,缴纳个税的人群覆盖范围并不大,如果之后个税起征点提高,那么这个优惠政策的适宜人群会更少。而从国外情况来看,很多国家会采用混合优惠的模式,即一部分免税,一部分减税,优惠幅度高于目前我国的方案。”上述保险公司高管表示,但他同时表示,政策目前还在初期,相信在试点和之后推广的过程中,我国会根据市场情况、个税政策发展等来逐渐调整方案的优惠幅度。 除此之外,业内人士认为,在个税递延型养老险的试点和推广过程中,在操作层面上如何理顺简化税收递延操作流程、如何提高社会认可程度和购买意愿、如何提升产品销售和经营的透明度和灵活性都是即将面临的挑战。[详情]

买商业养老保险将试点延迟缴税 五大焦点要知道
买商业养老保险将试点延迟缴税 五大焦点要知道

  中新网客户端北京4月13日电 (记者 李金磊)酝酿多年的个人税收递延型商业养老保险,从5月1日起将在上海等地实施试点。这是种什么养老保险?购买这种保险有啥好处?如何才能享受延迟缴税优惠?怎样领取商业养老金?为什么要先试点,而不是全部推开?诸多焦点问题,中新网为您解读。 这是种什么养老保险? 财政部等多部门近日下发通知,自2018年5月1日起,在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。试点期限暂定一年。 很多人搞不懂什么是个人税收递延型商业养老保险,其实,这是一种国家给予投保人所得税延迟缴纳优惠政策的商业养老保险。 通俗来说,购买这种商业养老保险,可以延迟缴税,保费可以在一定标准内税前扣除,等到个人领取商业养老金时再征收个人所得税。 它跟职工每月缴纳的基本养老保险有啥区别?简单来说,基本养老保险是由政府发起,责任主体是政府,由企业和个人共同缴费,是强制性缴纳;而个人商业养老保险是个人发起,责任主体是个人,缴费是个人缴费。 购买这种养老保险有啥好处? 通知明确,取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人,其缴纳的保费准予在申报扣除当月计算应纳税所得额时予以限额据实扣除,扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。 中国社科院世界社保研究中心执行研究员张盈华表示,此次文件规定按工资收入的6%和1000元的较低者扣除,也就是说,每个月的扣除额不能超过1000元。比如,工资6000元的可以扣减360元,工资20000元的最多扣减1000元。 “这个政策旨在鼓励人们购买商业养老保险,为自己养老增加一个保障,而不是给高收入者避税用的,所以,这种扣除不是无限制的。”张盈华说。 考虑到通货膨胀、政策减免等因素,延迟缴税可以减轻个人负担。根据通知,对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入,其中25%部分予以免税,其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税,税款计入“其他所得”项目。 如何才能享受延迟交税优惠? 参加职工养老保险等都是由单位代扣代缴,那么,参加商业养老保险,如何享受递延纳税优惠呢? 据悉,试点期间使用中国保险信息技术管理有限责任公司建立的信息平台(简称“中保信平台”)。个人商业养老资金账户在中保信平台进行登记,校验其唯一性。 通知明确,个人购买符合规定的商业养老保险产品、享受递延纳税优惠时,以中保信平台出具的税延养老扣除凭证为扣税凭据。取得工资、薪金所得和连续性劳务报酬所得的个人,应及时将相关凭证提供给扣缴单位。扣缴单位应按照本通知有关要求,认真落实个人税收递延型商业养老保险试点政策,为纳税人办理税前扣除有关事项。 怎样领取商业养老金? 很多人关心,参加职工基本养老保险,养老金是按月领取,那么,参加商业养老保险,商业养老金是怎样领取呢? 通知明确,个人达到国家规定的退休年龄时,可按月或按年领取商业养老金,领取期限原则上为终身或不少于15年。 其中,个人身故、发生保险合同约定的全残或罹患重大疾病的,可以一次性领取商业养老金。 为什么不全面推广? 有人关心,为什么只选择几个地方试点,而不是把这个政策一步到位全面推广到全国? 张盈华认为,目前选择几地试点,要做很多测试,需要积累很多经验:一是测试此项政策对财政收入的影响,二是测试对购买商业保险行为的影响,三是测试名录内产品的市场反应,还要测试单位扣缴、平台登记以及税务、银行和商业保险机构之间对接等管理与工作机制,等等。 据悉,试点结束后,根据试点情况,结合养老保险第三支柱制度建设的有关情况,有序扩大参与的金融机构和产品范围,将公募基金等产品纳入个人商业养老账户投资范围。(完)[详情]

专家:税延养老险可改善养老金体系结构失衡问题
专家:税延养老险可改善养老金体系结构失衡问题

  原标题:朱俊生:税延养老险可改善养老金体系结构失衡问题 中国证券网讯 财政部官网12日发布《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 中国银行保险监督管理委员会 证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》(以下简称《通知》)显示,自2018年5月1日起,在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。试点期限暂定一年。 试点政策:对内容试点地区个人通过个人商业养老资金账户购买符合规定的商业养老保险产品的支出,允许在一定标准内税前扣除;计入个人商业养老资金账户的投资收益,暂不征收个人所得税;个人领取商业养老金时再征收个人所得税。 对此,国务院发展研究中心金融研究所保险研究室副主任朱俊生在接受采访时说,该试点方案采取EET(Exemption,Exemption,Taxation)的税收优惠模式,即缴费和投资环节不缴税,领取环节缴税,发挥税收递延的激励作用,有利于提升商业养老保险需求,促进商业养老保险的发展。可以增加养老资产,改善养老金体系存在的结构失衡,缓解基本养老保险的可持续压力以及弥补企业年金发展的不足,对于完善“三支柱”的养老金体系具有重要的意义。 对于为何在保险业先行试点?朱俊生认为,商业养老保险具有参与机制开放、激励机制有效、运行机制灵活等优势,有利于发挥市场机制在养老金体系中的作用,在我国高储蓄率的国情下具有巨大的发展空间。试点将增加保险公司的保费收入,形成的长期资金的投资对于资本市场的发展也具有积极的作用。 “EET模式的不足在于,由于我国工资、薪金所得的纳税人规模较小,实际享受税收优惠的人群很有限。考虑到EET模式的上述不足以及我国非正规部门就业人数较多的现实,未来还可以考虑同时实施TEE(Taxation,Exemption,Exemption)的税收优惠模式,即税后缴费,投资和领取环节均不缴税。”朱俊生认为,这将有助于增加养老金账户持有人的选择,扩大其覆盖面,提高税收优惠政策的惠及范围,进一步提升商业养老保险的需求。 朱俊生建议,为了促进税延养老险的发展,未来要推动以下工作:一是明确商业养老保险的发展定位。要充分发挥市场机制在养老金体系中的作用,真正将商业养老保险作为我国养老金体系的“第三支柱”,以矫正养老金体系存在的结构性失衡。在养老金体系改革和政策调整中,要充分考虑商业养老保险作为第三支柱与基本养老保险之间的互动关系。要有效降低基本养老保险的缴费比例,减轻企业和居民的缴费负担,为商业养老保险的发展提供更大的发展空间。 二是提高商业养老保险的供给效率。人身保险业要以养老险为主导性业务,在税收优惠政策的支持下发展,为客户和社会创造价值,成为养老金体系的重要组成部分。为此,寿险公司要加强产品创新,满足与适应多样化的养老保障需求。同时,以市场化为导向,拓宽保险资产运用渠道,提高资产管理的能力和效率,增强商业养老保险的竞争力。 三是适时扩大试点范围,促进税延养老险在全国的推广和发展。 四是随着经济发展与收入水平的提升,要适时提高缴费的免税额度。 五是适时扩大参与的金融机构和产品范围。从其他国家,特别是美国个人退休金账户(IRA)的发展经验看,基金公司等金融机构是重要的市场参与主体。扩大参与的金融机构与产品范围,有助于促进个人养老金账户市场的竞争,丰富产品形态,从而增加公众的选择权,提高个人商业养老账户市场的运行效率。(陈婷婷)[详情]

养老金个税优惠来了:10大要点和模拟案例分析看这里
养老金个税优惠来了:10大要点和模拟案例分析看这里

  原标题:重磅!养老金个税优惠来了:财政部发文,上海等地5月起试点(10大要点,模拟案例分析) 来源:微信公众号“ 中国基金报” 作者:天逸 今日(4月12日)中午,财政部网站信息显示,财政部、国税总局、人保部、银保监会和证监会5部委联合发文:《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》,标志着中国版养老金税收优惠政策试点正式敲定,5月1日起,上海、江苏(仅苏州工业园)、福建(含厦门市)三省市率先试点。 关于养老金税收优惠政策,业内已经呼吁了至少十几年,今天终于宣布正式破题,对于个人和保险、基金、银行等金融机构都是重大利好。 基金君根据这一文件快速整理出10大要点。 1、试点时间和期限: 自2018年5月1日起试点,试点期限暂定一年。 2、试点的实施地域范围: 在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。 3、税前扣除标准 个人:当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元,哪个低算哪个。 企业主:当年应税收入的6%和12000元,哪个低算哪个。 4、账户收益税收问题: 账户资金收益暂不征税。计入个人商业养老资金账户的投资收益,在缴费期间暂不征收个人所得税。 5、领取养老金时如何征税? 25%免税,剩余部分按10%。 对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入,其中25%部分予以免税,其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税,税款计入“其他所得”项目。 6、试点政策哪些人能享受? 简单来说就是个人和个人经营性质企业主。 文件详细内容:适用试点税收政策的纳税人,是指在试点地区取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人,以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人和承包承租经营者,其工资薪金、连续性劳务报酬的个人所得税扣缴单位,或者个体工商户、承包承租单位、个人独资企业、合伙企业的实际经营地均位于试点地区内。 7、账户及如何运行? 个人商业养老资金账户是由纳税人指定的、用于归集税收递延型商业养老保险缴费、收益以及资金领取等的商业银行个人专用账户。该账户封闭运行,与居民身份证件绑定,具有唯一性。 8、账户登记及信息平台 试点期间使用中国保险信息技术管理有限责任公司建立的信息平台(以下简称“中保信平台”)。个人商业养老资金账户在中保信平台进行登记,校验其唯一性。个人商业养老资金账户变更银行须经中保信平台校验后,进行账户结转,每年允许结转一次。 9、产品类型 个人商业养老保险产品按稳健型产品为主、风险型产品为辅的原则选择,采取名录方式确定。 10、试点期间税收征管 关于缴费税前扣除。个人购买符合规定的商业养老保险产品、享受递延纳税优惠时,以中保信平台出具的税延养老扣除凭证为扣税凭据。 个人在试点地区范围内从两处或者两处以上取得所得的,只能选择在其中一处享受试点政策。 税收优惠模拟案例分析 如果一个上海市职工,原应纳每月所得是2万元。 则按照6%和1000元,哪个低算哪个计算,可以有1000元是免税的,这1000元原本是需要边际缴纳25%个税的,现在免了每月250元。 为了计算简便,假设是这样免税了20年,每月都是1000元,则对应20年合计1000*12*20=24万元,这么多收入是免税,若不免税,则这24万需要缴纳6万元个人所得税(每月250)。 通过长期的投资,这24万元假设20年间累计赚到了150%(复利效应,对应年化收益率在9%左右),那么达到了60万元。 这60万元中的25%,也就是15万元免税,剩余的45万元需要缴纳10%,也就是4.5万元。60万元到手55.5万元。 综合来看,就是相当于原本24万元需要缴纳6万个税,剩余18万元,现在经过免税政策和长期投资之后,个人可以在20年后得到55.5万了。 (分析案例仅供参考,更多详细计算,关注基金君随后报道)  [详情]

11年终落地:下月起上海等3地试点个人税延型养老保险
11年终落地:下月起上海等3地试点个人税延型养老保险

  原标题:11年终落地!5月1日起上海等3地试点个人税延型养老保险 蓝鲸保险 李丹萍 今日,财政部、税务总局、人力资源社会保障部、银保监、证监会下发关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知,自2018年5月1日起,在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点,试点期限暂定一年。这也标志着期待已久的个人税延型商业保险的落地。 通知指出,为推进多层次养老保险体系建设,对养老保险第三支柱进行有益探索,将对试点地区个人通过个人商业养老资金账户购买符合规定的商业养老保险产品的支出,允许在一定标准内税前扣除;计入个人商业养老资金账户的投资收益,暂不征收个人所得税;个人领取商业养老金时再征收个人所得税。 采取孰低原则,个人缴费税扣除限额划线月工资6%、1000元 具体来看,包括试点通知包括三大试点政策内容。首先关于个人缴费税前扣除标准。通知指出,取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人,其缴纳的保费准予在申报扣除当月计算应纳税所得额时予以限额据实扣除,扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。 对于取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人和承包承租经营者,其缴纳的保费准予在申报扣除当年计算应纳税所得额时予以限额据实扣除,扣除限额按照不超过当年应税收入的6%和12000元孰低办法确定。 其次,通知还规定对账户资金收益暂不征税,“计入个人商业养老资金账户的投资收益,在缴费期间暂不征收个人所得税。” 最后是在个人领取商业养老金征税方面。通知要求,个人达到国家规定的退休年龄时,可按月或按年领取商业养老金,领取期限原则上为终身或不少于15年。个人身故、发生保险合同约定的全残或罹患重大疾病的,可以一次性领取商业养老金。 对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入,其中25%部分予以免税,其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税,税款计入“其他所得”项目。 唯一性,个人商业养老资金银行账户将封闭运行 从试点政策适用对象来看,适用试点税收政策的纳税人,包括在试点地区取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人,以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人和承包承租经营者,其工资薪金、连续性劳务报酬的个人所得税扣缴单位,或者个体工商户、承包承租单位、个人独资企业、合伙企业的实际经营地均位于试点地区内。同时通知特别指出,“取得连续性劳务报酬所得,是指纳税人连续6个月以上(含6个月)为同一单位提供劳务而取得的所得。” 此外,通知还规定了试点期间个人商业养老资金账户和信息平台。据悉,个人商业养老资金账户是由纳税人指定的、用于归集税收递延型商业养老保险缴费、收益以及资金领取等的商业银行个人专用账户。“该账户封闭运行,与居民身份证件绑定,具有唯一性。” 试点期间将使用中国保险信息技术管理有限责任公司建立的信息平台(以下简称“中保信平台”)。个人商业养老资金账户在中保信平台进行登记,校验其唯一性。个人商业养老资金账户变更银行须经中保信平台校验后,进行账户结转,每年允许结转一次。中保信平台与税务系统、商业保险机构和商业银行对接,提供账户管理、信息查询、税务稽核、外部监管等基础性服务。 对于试点期间商业养老保险产品及管理。通知则规定“个人商业养老保险产品按稳健型产品为主、风险型产品为辅的原则选择,采取名录方式确定。”产品需符合“收益稳健、长期锁定、终身领取、精算平衡”原则,满足参保人对养老账户资金安全性、收益性和长期性管理要求的商业养老保险产品。“具体商业养老保险产品指引由中国银行保险监督管理委员会提出,商财政部、人社部、税务总局后发布。” 试点期间的税收征管方面,个人购买符合规定的商业养老保险产品、享受递延纳税优惠时,以中保信平台出具的税延养老扣除凭证为扣税凭据。取得工资、薪金所得和连续性劳务报酬所得的个人,应及时将相关凭证提供给扣缴单位。但对于个人在试点地区范围内从两处或者两处以上取得所得的,则要求只能选择在其中一处享受试点政策。个人按规定领取商业养老金时,由保险公司代扣代缴其应缴的个人所得税。 完善养老账户管理制度,将制定银行、公募基金类产品指引 据悉,在试点期间,银保监、证监会将做好相关准备工作,完善养老账户管理制度,制定银行、公募基金类产品指引等相关规定,指导相关金融机构产品开发。做好中国证券登记结算有限责任公司信息平台(以下简称“中登公司平台”)与商业银行、税务等信息系统的对接准备工作。 同时将由人社部、财政部牵头,联合税务总局、中国银行保险监督管理委员会、证监会等单位,共同研究建立第三支柱制度和管理服务信息平台。 值得关注的是,通知内容显示,当试点结束后,根据试点情况,“结合养老保险第三支柱制度建设的有关情况,有序扩大参与的金融机构和产品范围,将公募基金等产品纳入个人商业养老账户投资范围,相应将中登公司平台作为信息平台,与中保信平台同步运行。”第三支柱制度和管理服务信息平台建成以后,中登公司平台、中保信平台与第三支柱制度和管理服务信息平台对接,实现养老保险第三支柱宏观监管。 此外,通知还对信息平台、保险公司以及试点地区的财政、人社、税务、金融监管等部门提出了要求。包括信息平台应向税务机关提供个人税收递延型商业养老保险有关信息,并配合税务机关做好相关税收征管工作。 而保险公司在销售个人税收递延型商业养老保险产品时,应为购买商业养老保险产品的个人开具发票和保单凭证,载明产品名称及缴费金额等信息。保险公司与信息平台实时对接,保证信息真实准确。 试点地区财政、人社、税务、金融监管等相关部门需各司其职,密切配合,认真组织落实本通知,并及时总结、动态评估试点经验。并对实施过程中遇到的困难和问题,及时向财政部、人社部、税务总局和金融监管部门反映。[详情]

个人税延型商业养老保险5月1日起在上海等三地试点
个人税延型商业养老保险5月1日起在上海等三地试点

  原标题:重磅 个人税延养老险5月1日起在上海等三地试点 记者:黄蕾 酝酿11年、备受关注的个人税收递延型商业养老保险试点,终于落地。  图片来源:海洛创意  酝酿11年、备受关注的个人税收递延型商业养老保险试点,终于落地。财政部官网12日发布的《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 中国银行保险监督管理委员会 证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》(以下简称《通知》)显示,自2018年5月1日起,在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。试点期限暂定一年。 试点政策内容:对试点地区个人通过个人商业养老资金账户购买符合规定的商业养老保险产品的支出,允许在一定标准内税前扣除;计入个人商业养老资金账户的投资收益,暂不征收个人所得税;个人领取商业养老金时再征收个人所得税。 具体规定如下: 1、个人缴费税前扣除标准。取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人,其缴纳的保费准予在申报扣除当月计算应纳税所得额时予以限额据实扣除,扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人和承包承租经营者,其缴纳的保费准予在申报扣除当年计算应纳税所得额时予以限额据实扣除,扣除限额按照不超过当年应税收入的6%和12000元孰低办法确定。 2、账户资金收益暂不征税。计入个人商业养老资金账户的投资收益,在缴费期间暂不征收个人所得税。 3、个人领取商业养老金征税。个人达到国家规定的退休年龄时,可按月或按年领取商业养老金,领取期限原则上为终身或不少于15年。个人身故、发生保险合同约定的全残或罹患重大疾病的,可以一次性领取商业养老金。 对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入,其中25%部分予以免税,其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税,税款计入“其他所得”项目。 试点政策适用对象:适用试点税收政策的纳税人,是指在试点地区取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人,以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人和承包承租经营者,其工资薪金、连续性劳务报酬的个人所得税扣缴单位,或者个体工商户、承包承租单位、个人独资企业、合伙企业的实际经营地均位于试点地区内。 取得连续性劳务报酬所得,是指纳税人连续6个月以上(含6个月)为同一单位提供劳务而取得的所得。 关于试点期间个人商业养老资金账户和信息平台:一是,个人商业养老资金账户是由纳税人指定的、用于归集税收递延型商业养老保险缴费、收益以及资金领取等的商业银行个人专用账户。该账户封闭运行,与居民身份证件绑定,具有唯一性。 二是,试点期间使用中国保险信息技术管理有限责任公司建立的信息平台(以下简称“中保信平台”)。个人商业养老资金账户在中保信平台进行登记,校验其唯一性。个人商业养老资金账户变更银行须经中保信平台校验后,进行账户结转,每年允许结转一次。中保信平台与税务系统、商业保险机构和商业银行对接,提供账户管理、信息查询、税务稽核、外部监管等基础性服务。 试点期间商业养老保险产品及管理:个人商业养老保险产品按稳健型产品为主、风险型产品为辅的原则选择,采取名录方式确定。试点期间的产品是指由保险公司开发,符合“收益稳健、长期锁定、终身领取、精算平衡”原则,满足参保人对养老账户资金安全性、收益性和长期性管理要求的商业养老保险产品。具体商业养老保险产品指引由中国银行保险监督管理委员会提出,商财政部、人社部、税务总局后发布。 试点期间税收征管:一是,关于缴费税前扣除。个人购买符合规定的商业养老保险产品、享受递延纳税优惠时,以中保信平台出具的税延养老扣除凭证为扣税凭据。取得工资、薪金所得和连续性劳务报酬所得的个人,应及时将相关凭证提供给扣缴单位。扣缴单位应按照本通知有关要求,认真落实个人税收递延型商业养老保险试点政策,为纳税人办理税前扣除有关事项。 个人在试点地区范围内从两处或者两处以上取得所得的,只能选择在其中一处享受试点政策。 二是,关于领取商业养老金时的税款征收。个人按规定领取商业养老金时,由保险公司代扣代缴其应缴的个人所得税。 试点期间,中国银行保险监督管理委员会、证监会做好相关准备工作,完善养老账户管理制度,制定银行、公募基金类产品指引等相关规定,指导相关金融机构产品开发。做好中国证券登记结算有限责任公司信息平台(以下简称“中登公司平台”)与商业银行、税务等信息系统的对接准备工作。同时,由人社部、财政部牵头,联合税务总局、中国银行保险监督管理委员会、证监会等单位,共同研究建立第三支柱制度和管理服务信息平台。 试点结束后,根据试点情况,结合养老保险第三支柱制度建设的有关情况,有序扩大参与的金融机构和产品范围,将公募基金等产品纳入个人商业养老账户投资范围,相应将中登公司平台作为信息平台,与中保信平台同步运行。第三支柱制度和管理服务信息平台建成以后,中登公司平台、中保信平台与第三支柱制度和管理服务信息平台对接,实现养老保险第三支柱宏观监管。 关于部门协作:一是信息平台应向税务机关提供个人税收递延型商业养老保险有关信息,并配合税务机关做好相关税收征管工作。 二是,保险公司在销售个人税收递延型商业养老保险产品时,应为购买商业养老保险产品的个人开具发票和保单凭证,载明产品名称及缴费金额等信息。保险公司与信息平台实时对接,保证信息真实准确。[详情]

五部门:开展个人税收递延型商业养老保险试点
五部门:开展个人税收递延型商业养老保险试点

  中新网4月12日电 据财政部网站消息,财政部、税务总局等五部门日前发布关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知,试点地区包括上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区。《通知》明确列出试点政策的主要内容,指出计入个人商业养老资金账户的投资收益,暂不征收个人所得税;个人领取商业养老金时再征收个人所得税。 《通知》由财政部、税务总局、人力资源社会保障部、中国银行保险监督管理委员会与证监会等五部门联合发布。 《通知》指出,自2018年5月1日起,在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。试点期限暂定一年。 《通知》明确,试点政策的主要内容是,对试点地区个人通过个人商业养老资金账户购买符合规定的商业养老保险产品的支出,允许在一定标准内税前扣除;计入个人商业养老资金账户的投资收益,暂不征收个人所得税;个人领取商业养老金时再征收个人所得税。 具体规定如下: 1.个人缴费税前扣除标准。取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人,其缴纳的保费准予在申报扣除当月计算应纳税所得额时予以限额据实扣除,扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人和承包承租经营者,其缴纳的保费准予在申报扣除当年计算应纳税所得额时予以限额据实扣除,扣除限额按照不超过当年应税收入的6%和12000元孰低办法确定。 2.账户资金收益暂不征税。计入个人商业养老资金账户的投资收益,在缴费期间暂不征收个人所得税。 3.个人领取商业养老金征税。个人达到国家规定的退休年龄时,可按月或按年领取商业养老金,领取期限原则上为终身或不少于15年。个人身故、发生保险合同约定的全残或罹患重大疾病的,可以一次性领取商业养老金。 对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入,其中25%部分予以免税,其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税,税款计入“其他所得”项目。 《通知》提出,试点政策适用的对象,是指在试点地区取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人,以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人和承包承租经营者,其工资薪金、连续性劳务报酬的个人所得税扣缴单位,或者个体工商户、承包承租单位、个人独资企业、合伙企业的实际经营地均位于试点地区内。 取得连续性劳务报酬所得,是指纳税人连续6个月以上(含6个月)为同一单位提供劳务而取得的所得。 此外,《通知》还对试点期间个人商业养老资金账户和信息平台、试点期间商业养老保险产品及管理、试点期间税收征管等方面做出规定。 《通知》强调,保险公司在销售个人税收递延型商业养老保险产品时,应为购买商业养老保险产品的个人开具发票和保单凭证,载明产品名称及缴费金额等信息。保险公司与信息平台实时对接,保证信息真实准确。[详情]

财政部:个人税延养老险5月1日起在上海等三地试点
财政部:个人税延养老险5月1日起在上海等三地试点

  每经编辑 李语涵 为贯彻落实党的十九大精神,推进多层次养老保险体系建设,对养老保险第三支柱进行有益探索,财政部等五部门下发《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》(以下简称《通知》),《通知》自2018年5月1日起,在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。试点期限暂定一年。 以下为通知全文: 上海市、江苏省、福建省、厦门市财政厅(局)、地方税务局、人力资源社会保障厅(局)、银监局、证监局、保监局: 为贯彻落实党的十九大精神,推进多层次养老保险体系建设,对养老保险第三支柱进行有益探索,现就开展个人税收递延型商业养老保险试点有关问题通知如下: 一、关于试点政策 (一)试点地区及时间。 自2018年5月1日起,在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。试点期限暂定一年。 (二)试点政策内容。 对试点地区个人通过个人商业养老资金账户购买符合规定的商业养老保险产品的支出,允许在一定标准内税前扣除;计入个人商业养老资金账户的投资收益,暂不征收个人所得税;个人领取商业养老金时再征收个人所得税。具体规定如下: 1.个人缴费税前扣除标准。取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人,其缴纳的保费准予在申报扣除当月计算应纳税所得额时予以限额据实扣除,扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人和承包承租经营者,其缴纳的保费准予在申报扣除当年计算应纳税所得额时予以限额据实扣除,扣除限额按照不超过当年应税收入的6%和12000元孰低办法确定。 2.账户资金收益暂不征税。计入个人商业养老资金账户的投资收益,在缴费期间暂不征收个人所得税。 3.个人领取商业养老金征税。个人达到国家规定的退休年龄时,可按月或按年领取商业养老金,领取期限原则上为终身或不少于15年。个人身故、发生保险合同约定的全残或罹患重大疾病的,可以一次性领取商业养老金。 对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入,其中25%部分予以免税,其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税,税款计入“其他所得”项目。 (三)试点政策适用对象。 适用试点税收政策的纳税人,是指在试点地区取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人,以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人和承包承租经营者,其工资薪金、连续性劳务报酬的个人所得税扣缴单位,或者个体工商户、承包承租单位、个人独资企业、合伙企业的实际经营地均位于试点地区内。 取得连续性劳务报酬所得,是指纳税人连续6个月以上(含6个月)为同一单位提供劳务而取得的所得。 (四)试点期间个人商业养老资金账户和信息平台。 1.个人商业养老资金账户是由纳税人指定的、用于归集税收递延型商业养老保险缴费、收益以及资金领取等的商业银行个人专用账户。该账户封闭运行,与居民身份证件绑定,具有唯一性。 2.试点期间使用中国保险信息技术管理有限责任公司建立的信息平台(以下简称“中保信平台”)。个人商业养老资金账户在中保信平台进行登记,校验其唯一性。个人商业养老资金账户变更银行须经中保信平台校验后,进行账户结转,每年允许结转一次。中保信平台与税务系统、商业保险机构和商业银行对接,提供账户管理、信息查询、税务稽核、外部监管等基础性服务。 (五)试点期间商业养老保险产品及管理。 个人商业养老保险产品按稳健型产品为主、风险型产品为辅的原则选择,采取名录方式确定。试点期间的产品是指由保险公司开发,符合“收益稳健、长期锁定、终身领取、精算平衡”原则,满足参保人对养老账户资金安全性、收益性和长期性管理要求的商业养老保险产品。具体商业养老保险产品指引由中国银行保险监督管理委员会提出,商财政部、人社部、税务总局后发布。 (六)试点期间税收征管。 1.关于缴费税前扣除。个人购买符合规定的商业养老保险产品、享受递延纳税优惠时,以中保信平台出具的税延养老扣除凭证为扣税凭据。取得工资、薪金所得和连续性劳务报酬所得的个人,应及时将相关凭证提供给扣缴单位。扣缴单位应按照本通知有关要求,认真落实个人税收递延型商业养老保险试点政策,为纳税人办理税前扣除有关事项。 个人在试点地区范围内从两处或者两处以上取得所得的,只能选择在其中一处享受试点政策。 2.关于领取商业养老金时的税款征收。个人按规定领取商业养老金时,由保险公司代扣代缴其应缴的个人所得税。 二、试点期间其他相关准备工作 试点期间,中国银行保险监督管理委员会、证监会做好相关准备工作,完善养老账户管理制度,制定银行、公募基金类产品指引等相关规定,指导相关金融机构产品开发。做好中国证券登记结算有限责任公司信息平台(以下简称“中登公司平台”)与商业银行、税务等信息系统的对接准备工作。同时,由人社部、财政部牵头,联合税务总局、中国银行保险监督管理委员会、证监会等单位,共同研究建立第三支柱制度和管理服务信息平台。 试点结束后,根据试点情况,结合养老保险第三支柱制度建设的有关情况,有序扩大参与的金融机构和产品范围,将公募基金等产品纳入个人商业养老账户投资范围,相应将中登公司平台作为信息平台,与中保信平台同步运行。第三支柱制度和管理服务信息平台建成以后,中登公司平台、中保信平台与第三支柱制度和管理服务信息平台对接,实现养老保险第三支柱宏观监管。 三、部门协作 (一)信息平台应向税务机关提供个人税收递延型商业养老保险有关信息,并配合税务机关做好相关税收征管工作。 (二)保险公司在销售个人税收递延型商业养老保险产品时,应为购买商业养老保险产品的个人开具发票和保单凭证,载明产品名称及缴费金额等信息。保险公司与信息平台实时对接,保证信息真实准确。 (三)试点地区财政、人社、税务、金融监管等相关部门应各司其职,密切配合,认真组织落实本通知,并及时总结、动态评估试点经验。对实施过程中遇到的困难和问题,及时向财政部、人社部、税务总局和金融监管部门反映。 财政部 税务总局人力资源社会保障部 中国银行保险监督管理委员会 证监会 2018年4月2日[详情]

商业养老保险无明显优势 税延养老险仍面临多道考验
商业养老保险无明显优势 税延养老险仍面临多道考验

  原标题:税延养老险:还需面临多道考验 来源:金融时报 近日,中国银行保险监督管理委员会副主席黄洪在“中国发展高层论坛2018”经济峰会上表示,从我国养老保障体系发展现状来看,加快第三支柱发展非常重要,而从商业养老保险的优势来看,商业养老保险应该在第三支柱中发挥举足轻重的作用。他还表示,发挥好第三支柱养老金的作用,离不开税收政策的支持。“现阶段应该优先发展税收递延型的商业养老保险,第二、第三支柱养老金的建设应该同时发力,等到第二支柱覆盖面和替代率达到一定水平后,再满足群众多样化的选择和投资真正的需求,把第三支柱的税收优惠放宽到其他的金融产品。” 而在刚刚结束的两会上,黄洪也曾表示,个人税收递延型商业养老保险试点方案已经国务院批准同意,现正在相关部委走流程,凡是符合条件的保险公司均可参与试点。 个人税收递延型商业养老保险是指投保人在税前列支保费,在领取保险金时再缴纳税款。在当前老龄化形势十分严峻且养老问题日渐突出的背景下,税延养老险备受关注。 泰康保险集团执行副总裁兼泰康养老董事长李艳华表示:“从国家层面讲,实施税延养老政策,必将对弥补养老资金缺口起到积极的作用,有助于应对人口老龄化趋势,有助于建立健全多层次养老保障体系,实现对第一支柱社保、第二支柱企业/职业年金的补充,进而提高养老金替代率。对普通百姓来讲,现在税前列支保费,领取时再缴纳个人所得税的方式,是可以降低个人税务负担的,同时,它还能帮助投保人进行养老规划、理财规划,从而大大提高将来的养老质量。对保险公司来讲,税延有着巨大的市场,英美等发达国家养老金保险在人身险保费中占比超过35%,而我国退休后分期领取养老金的养老年金保险,在人身保险保费收入中占比仅为4.4%,养老保险在中国的发展空间可以说是十分广阔。” 本月中旬,上海市出台了《上海市人民政府办公厅贯彻〈国务院办公厅关于加快发展商业养老保险的若干意见〉的实施意见》,推动个人商业养老保险创新试点,其中就包括开展个人税收递延型商业养老保险试点。与此同时,已有多家险企对媒体表示,已经做好参与税延养老险的试点工作准备。在社会的热切关注下,保险业只待“发令枪”响。 而在税延养老险热度高涨的情况下,更需要客观地分析税延养老险的作用,更为重要的是发现并破除可能阻碍税延养老险发挥应有作用的障碍因素。 消费者最为关心的自然是税收优惠力度,这也将成为影响税延养老险推广效果的关键。如果税收优惠力度不足,则商业养老保险相比于传统的各类投资渠道并不具有明显优势,而且作为一项新事物,甚至在很多方面较传统投资方式存在劣势。 除税收政策方面的引导外,税延养老险及其所代表的商业养老保险要想撑起第三支柱,还需要有其他方面的配套措施。例如,有专家指出,税延型养老保险所采用的“税前缴费”模式非常适合在正规单位工作的群体,这些企业或单位建立统一账户代扣税并代为缴纳,既方便管理,又可系统享受税延保险的税优政策。而对于没有雇主的大部分非纳税劳动者来说,显然更需要建立个人账户并给予税收优惠政策的方案。而且,对于该险种的个人账户也需要实行更加严格的管理和更加严谨的对接。 面向消费者的教育同样必不可少。在推广该类商业养老保险产品时,保险机构要注意加强针对消费者的宣传和教育,帮助居民正确理解成本、风险和保障水平的相互关系,帮助消费者认识到税延养老险的独特优势。 平安证券相关研究报告也指出,虽然不论从个人层面或是国家层面而言,第三支柱的税延型商业养老保险在我国都具有极大的发展潜力,但社会和业界也需要客观看待可能会影响第三支柱建立的各类影响因素的存在。例如,受到家庭养老的传统观念限制,我国第三支柱在更广的层面上很难做到普遍覆盖。同时,从我国纳税人口数据来看,由第三支柱的养老险发展到税延型个人账户仍有很长的发展道路。而此前推出的税优健康险因产品设计、宣传等方面的原因,效果未及预期,目前我国在养老金体系中还缺乏一个真正拥有良好发展态势的享受税收优惠政策的产品。[详情]

考验税延养老险的几道沟坎 民众对其认知存约束因素
考验税延养老险的几道沟坎 民众对其认知存约束因素

  “作为一种创新,税延养老险在充实我国养老保险体系的同时,也面临着挑战,释放这支商业养老保险新劲旅的能量,需在相关领域加大供给侧改革力度。” 保监会副主席黄洪日前透露,个人税收递延型养老保险(指购买商业养老保险的投保人在个税前列支保费,等到将来领取保险金时再缴纳个税)试点方案已获国务院通过,具体实施办法正在走流程,同时,上海市政府发布了贯彻《国务院办公厅关于加快发展商业养老保险的若干意见》的实施意见这一最新文件,明确指出将尽快启动个人税收递延型商业养老保险试点。多渠道官方信息的聚合,预示着税延养老险试点的脚步越来越近。 目前我国养老保险由“三支柱”所构成,其中城镇职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险组成了第一支柱,企业年金制度形成第二支柱,第三支柱则是商业养老保险。“三支柱”中,作为基本养老保险的第一支柱时下覆盖人口10亿,覆盖率超过90%,养老金账户累计结存余额4.4万亿元;作为重要补充的第二支柱涉及企业7.63万户,年金累计结存余额1.1万亿元;第三支柱的保费余额8600亿,涉及6500万的缴纳人次。看得出,在养老保险金的账户资金构成中,基本养老保险的占比近七成,其他两部分分别仅占17%和13%。 根据世界银行的测算,养老金的替代率(一个人退休后领到的第一个月养老金除以他退休前最后一个月所领到的工资之比)如果不低于70%,老年人的退休生活跟退休前就不会有明显的下降。 我国养老年金保险保费收入的占比仅为35%,基本养老保险的替代率正在逐年下降,目前大约只有40%;同时,受到我国企业年金的税收优惠政策力度有限、门槛较高以及协商机制不畅等因素的影响,企业年金的单位数占比不到0.5%,参与职工数持续处于停滞态势,最终替代率不到5%;另外,我国个人商业养老保险的替代率水平更是不足1%。这样,“三支柱”加起来的综合替代率还不到50%。如此状况既说明我国养老保险服务供给的严重不足,也直接影响着老年人的生活水平与生活质量。为此急需在稳定第一支柱和做大第二支柱的同时,重点做强第三支柱。据东吴证券测算,税延养老险有望撬动每年千亿元级别的增量保费,预计2027年个税递延养老金资产规模可达3.2万亿元,其对养老金支出筋骨的强壮作用不可小觑。 按照国务院办公厅印发的《关于加快发展商业养老保险的若干意见》,去年年底之前就应当启动税延商业养老保险的试点。但作为养老保险品种的一种创新,税延养老险在充实与丰满我国养老保险体系的同时,也的确面临着多种因素的制约,卓有成效地释放这支商业养老保险新劲旅的能量,需要在相关领域加大供给侧改革的力度。 首先,税延养老险是一个新的事物,民众对其认知程度与接受程度存在着不少的约束因素。一方面,与基本养老保险和税优健康险即期完成扣税不同,税延养老险是在将来缴税,而从较长时期来看,是否随着经济增长民众收入提高而带来未来个税缴纳额的提高很难确认,由此可能抑制与冲淡民众的购买欲望;另一方面,税延型养老险设定的月度抵扣额度如果过低,也会稀释产品对民众的吸引力,至少在高收入人群中难以形成黏性。基于此,可以采取税延养老险的弹性个税政策,即收入增长的情况下取过程中的最低个税率征税,收入减少的情况下按领取养老金时的税率征收;同时尽可能抬高抵扣额的区间上限,并随着时间的推移而调整。 其次,购买与服务方式也直接关系着税延养老险的落地成效。不同于基本养老保险由单位统一地强制性购买,同时与企业年金缴费由企业和个人共同缴费也不一样,税延养老险并不带任何强制性,而且单位没有按比例为个人购买的义务,同时针对购买人开展的凭据核实、个税扣除也要增加单位的财务成本,一个单位是否愿意提供相应的业务服务,无疑会直接影响着个人购买税延养老险的意愿。为此需要加大宣传力度,同时针对单位的相关服务行为作出强制性规定,并简化服务流程和提高服务效率。 再者,产品丰富程度以及结构合理化程度也深刻影响着民众购买税延养老险意愿的强弱。从目前来看,市场上商业养老保险品种主要有传统型养老险、分红型养老险、万能型寿险、投资连结保险四种类型,其中以分红险和万能险居多,真正个性化、差异化的产品其实很少见,为此需要在政策上给予保险公司更饱满的经营自主权和发展空间,以调动他们针对不同收入水平、年龄结构、家庭结构、资产结构和保障结构人群开发多元化产品的积极性,同时政策应支持民众在符合条件的保险公司中自主选择产品,也可在不同公司之间转移产品,通过这种买方市场的竞争倒逼保险公司加强针对客户的产品开发与订制能力。[详情]

上海试点个人税收递延型商业养老保险
上海试点个人税收递延型商业养老保险

  本报讯 (记者钱培坚)3月14日,上海市政府发布《上海市人民政府办公厅贯彻<国务院办公厅关于加快发展商业养老保险的若干意见>的实施意见》(以下简称《实施意见》),这项养老保险领域的创新政策终于迎来叩门声,明确将尽快启动个人税收递延型商业养老保险创新试点,制定上海试点方案和实施细则。 从分类看,养老保险可以分为基本养老保险、企业(职业)年金和商业养老保险,三者分别由政府、企业、个人三方承担。在国际上也被称为养老保险的三支柱体系。我国上世纪90年代建立了养老保障体系,如今基本养老“全覆盖、保基本”的目标基本实现,但是第二、第三支柱发展相对滞后,距离“多层次、可持续”养老保险体系还有一定差距。 其中,个人税收递延型商业养老保险(即税延型养老保险)落地最为外界关注。所谓税延型养老保险,是指个人缴纳的保费在一定金额之内可以在税前工资中扣除,而在将来退休后领取保险金时再缴税,这和个人收入纳税后才能购买商业保险有所不同。个人购买商业养老保险在个税缴纳时可获得税收优惠,这在许多发达国家已经是一个比较成熟的政策,有利于满足居民多层次的养老需求,亦将大大加快我国保险业发展步伐。 《实施意见》明确提出,要按照“市场为主、政府引导,鼓励创新、优化服务,管控风险、加强监管”的原则,推动商业养老保险创新发展。计划到2020年,基本建成与上海经济社会发展相适应的商业养老保障体系,形成产品多样、保障全面、诚信规范的商业养老保险市场。 在推动个人商业养老保险创新试点上,《实施意见》提出,发展创新型个人长期养老保险产品和融资服务;开展个人税收递延型商业养老保险试点;支持商业保险机构参与建设多层次长期护理保险制度;推动建立特殊群体综合养老保障计划;推动老年人住房反向抵押养老保险发展。 同时,《实施意见》提出,要拓宽服务领域、优化资产配置。包括:支持商业保险机构投资兴办养老社区以及其他多种形式的养老健康服务机构;发展针对各类为老服务机构的专项综合责任保险;鼓励商业保险机构为老年用品研发、生产和销售企业开发专项责任险;引导商业养老保险资金服务上海经济社会发展;审慎开展商业养老保险资金对外投资与合作;促进商业养老保险与上海各金融要素市场协调发展。[详情]

什么是税延养老保险


税延养老险,是指投保人在税前列支保费,在领取保险金时再缴纳税款。由于在购买保险和领取保险金的时候,投保人处于不同的生命阶段,其边际税率有非常大的区别,对于投保人有一定的税收优惠,从而撬动个人购买商业养老险的需求。

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